2015年國資委頒布《關(guān)于進一步深化電力體制改革的若干意見》(中發(fā)[2015]9號)文件,揭開了新一輪電力體制改革的序幕。新電改背景下電力公司面臨著市場競爭壓力與日益嚴格的政府監(jiān)管,政府部門對其收入、成本、資產(chǎn)等要素進行直接監(jiān)管,對其預(yù)算管控能力提出了更高的要求,電力公司急需提升管理水平和資源配置能力。精益化預(yù)算管理將精益管理理念與全面預(yù)算管理相結(jié)合,洞悉企業(yè)外部經(jīng)濟形勢的變化,充分考慮影響企業(yè)效益的各因素,為企業(yè)管理者做出經(jīng)濟決策提供財務(wù)支持。因此,本文為D電力公司設(shè)計了精益化預(yù)算管理方案和保障措施。本文主要研究內(nèi)容如下:(1)對國內(nèi)外精益化預(yù)算管理的相關(guān)理論研究及其實踐現(xiàn)狀進行綜述;(2)對D電力公司全面預(yù)算管理的實施現(xiàn)狀進行定性與定量分析;(3)研究新電改政策對D電力公司全面預(yù)算管理的影響并分析其現(xiàn)行全面預(yù)算管理模式存在的問題;(4)針對新電改政策對D電力公司全面預(yù)算管理的影響及其存在的問題,設(shè)計了精益化預(yù)算管理方案,并提出保障措施,以改善現(xiàn)行全面預(yù)算管理模式的弊端,積極適應(yīng)新電改政策。通過上述研究,本文得出了如下結(jié)論:(1)通過對D電力公司全面預(yù)算管理實施現(xiàn)狀的深入分析,發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)行全面預(yù)算管理模式比較粗放,缺乏過程管理,不符合精益管理戰(zhàn)略目標。(2)分析了新電改政策對D電力公司全面預(yù)算管理的影響,在新電改背景下企業(yè)收入將由有效資產(chǎn)和準許成本決定,因此應(yīng)該更加關(guān)注資產(chǎn)投資預(yù)算管理和成本費用預(yù)算的管控。(3)基于現(xiàn)有全面預(yù)算管理模式的缺陷和新電改政策要求這兩方面的考慮,本文從預(yù)算的目標、原則、管理基礎(chǔ)、編制維度、考核與激勵、審計等要素出發(fā)為D電力公司設(shè)計了精益化預(yù)算管理方案,最后為此方案得以落實提出了保障措施,以使其適應(yīng)市場競爭壓力和政府監(jiān)管。
【學(xué)位單位】：南華大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F426.61;F406.7
【部分圖文】：

表 3.2 2015-2017 年 D 電力公司項目投資預(yù)算結(jié)構(gòu)比項目 2015 年 2016 年 2017 年基本投資建設(shè) 72.38% 83.85% 82.95%技改 11.73% 5.89% 6.78%大修 2.46% 2.77% 2.94%營銷專業(yè)投入 10.11% 5.16% 3.89%固定資產(chǎn)零購 1.14% 0.94% 1.46%研究開發(fā)費 0.68% 0.45% 0.62%信息化投入 0.94% 0.48% 0.75%管理咨詢 0.01% 0.00% 0.00%教育培訓(xùn) 0.56% 0.46% 0.60%總計 100% 100% 100%

（1）人員動因類費用預(yù)算1）總額分析從表 3.4 得知，2016 年人員動因類費用預(yù)算總額為 83,104.25 萬元，較 2015年同比增長 18.66%，2017 年人員動因類費用預(yù)算總額為 73,276.12 萬元，較 2016年同比下降 11.83%。可見，2017 年人員動因類預(yù)算有所下降，有節(jié)約成本費用的趨勢。2）單項分析

（1）人員動因類費用預(yù)算1）總額分析從表 3.4 得知，2016 年人員動因類費用預(yù)算總額為 83,104.25 萬元，較 2015年同比增長 18.66%，2017 年人員動因類費用預(yù)算總額為 73,276.12 萬元，較 2016年同比下降 11.83%�？梢�，2017 年人員動因類預(yù)算有所下降，有節(jié)約成本費用的趨勢。2）單項分析

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本文編號：2812649