【摘要】：電力企業(yè)的固定資產(chǎn)數(shù)量多、規(guī)模大、價值高,又因?yàn)樾袠I(yè)性質(zhì)分散于城市農(nóng)村的各個角落,管理難度非常大。而且,電力企業(yè)內(nèi)部缺少有效的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制,導(dǎo)致其固定資產(chǎn)的管理存在權(quán)責(zé)不清、固定資產(chǎn)回報(bào)率低、相關(guān)數(shù)據(jù)更新不及時等問題,對企業(yè)的發(fā)展造成了不利的影響。因此,對于電力企業(yè)來說,從固定資產(chǎn)內(nèi)部控制入手,建立良好的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系,從而提高固定資產(chǎn)的管理水平,提高企業(yè)的盈利能力,已經(jīng)成為影響電力企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。本文以LKX電業(yè)局的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制為研究對象,采用文獻(xiàn)研究法、案例分析法、實(shí)地研究法等研究方法,指出LKX電業(yè)局的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在預(yù)算制度形同虛設(shè)、日常活動控制不嚴(yán)、固定資產(chǎn)相關(guān)信息更新不及時、更新改造流程尚不規(guī)范等問題。然后,深入分析其產(chǎn)生的原因。最后,提出一系列具有針對性的改進(jìn)建議。全文主要包括六個部分:第一部分,緒論。介紹了文章的研究背景和意義,研究內(nèi)容及方法,并對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述。第二部分,對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的含義、目標(biāo)、原則等概念以及文章的理論基礎(chǔ),即COSO內(nèi)部控制框架和固定資產(chǎn)全壽命周期管理進(jìn)行了介紹。第三部分,LKX電業(yè)局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀。主要描述了LKX電業(yè)局固定資產(chǎn)的主要情況,和固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基本情況,并且分析了LKX電業(yè)局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的特點(diǎn)。第四部分,LKX電業(yè)局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析。從LKX電業(yè)局固定資產(chǎn)的主要流程和制度出發(fā),指出其存在預(yù)算制度形同虛設(shè),取得程序執(zhí)行不力,日常管理與維護(hù)不善,更新改造程序尚不規(guī)范等問題,并深入分析其產(chǎn)生的原因。第五部分,LKX電業(yè)局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制改進(jìn)建議。本部分針對LKX電業(yè)局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題,提出了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理人員的專業(yè)素養(yǎng),建立科學(xué)的預(yù)算管理,完善更新改造流程,建立固定資產(chǎn)內(nèi)部控制績效考核體系等建議。第六部分,結(jié)論、不足與未來展望。
【圖文】：

的處置流程如圖 2-4 所示。首先，由固定資產(chǎn)的使用管理部門提出正常報(bào)廢或出的處置申請，緊接著歸口管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地評估分析，確定固定資產(chǎn)到了處置的條件,通過審批。然后，，處置方案交由固定資產(chǎn)的價值管理部門也就是務(wù)部進(jìn)行審批，審批通過后交由領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行審批。全部審批都通過后,由固定資的歸口管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，出售或報(bào)廢。處置資產(chǎn)后，相關(guān)部門要更固定資產(chǎn)的明細(xì)表、臺賬等相關(guān)資料，并把處置資產(chǎn)的相關(guān)信息通知財(cái)務(wù)部。最后財(cái)務(wù)部更新固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行賬務(wù)處理。

我們不難看出使用保管部門，既負(fù)責(zé)提出更新改造的申請，又具體的更新改造工程，待更新改造工程結(jié)束后，使用保管部門直接向固定資產(chǎn)的價值管理部門，即財(cái)務(wù)部提出報(bào)銷申請，要求對固定資產(chǎn)更新改造支出進(jìn)行付款，整個過程中缺少必要的牽制和監(jiān)督。LKX 電業(yè)局無法確定更新改造的完成情況，容易造成企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目的不合理支出，滋生舞弊現(xiàn)象。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F426.61;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2698578