2018年3月23日,華盛頓打響了中美貿(mào)易摩擦的第一槍,許多企業(yè)面對加征關(guān)稅的壓力,對稅收籌劃有了更為迫切的需求。越來越多的高級管理人員將稅收籌劃工作放到了公司日常的管理實踐中去。隨著運用的深入,大家逐漸意識到稅收籌劃是一個關(guān)系方方面面的系統(tǒng)性工作。稅收籌劃起源于上世紀三十年代的西方,近百年來在理論和實踐兩個方面相互促進得到了長足的發(fā)展。我國自改革開放以來,稅收籌劃工作逐漸在企業(yè)開展,在一定程度上提高了我國企業(yè)的管理水平。H銅材制造公司是一家生產(chǎn)銅管、銅排和銅棒的傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè),近年來公司為了提高管理水平與核心競爭能力陸續(xù)開展了稅收籌劃工作,然而在稅務(wù)部門的聯(lián)合輔導(dǎo)中被發(fā)現(xiàn)了許多稅務(wù)問題。適逢我國近期出臺了一系列支持傳統(tǒng)制造業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,如何利用好最新的稅收政策,提高稅收籌劃水平,成為公司急需解決的問題。本文以H銅材制造公司為例,通過梳理國內(nèi)外文獻,對稅收籌劃理論進行了總結(jié),歸納了稅收籌劃的概念與特點,得出了稅收籌劃的原則、方法和風(fēng)險。針對H銅材制造公司現(xiàn)有的稅收籌劃制度和執(zhí)行中暴露的問題,結(jié)合稅收籌劃理論和最新的稅收政策,給出了具體的建議,包括稅收籌劃工作的組織形式,制度保障和具體... 

【文章頁數(shù)】：79 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法、研究思路及框架
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究思路
        1.2.3 研究框架
    1.3 創(chuàng)新點
2 理論基礎(chǔ)及文獻綜述
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 破窗效應(yīng)
        2.1.2 有效稅收籌劃理論
        2.1.3 稅收遵從理論
        2.1.4 戰(zhàn)略管理理論
    2.2 稅收籌劃文獻綜述
        2.2.1 國外文獻
        2.2.2 國內(nèi)文獻
        2.2.3 文獻評述
3 稅收籌劃的理論分析
    3.1 稅收籌劃概念
        3.1.1 稅收籌劃的定義
        3.1.2 稅收籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別
        3.1.3 稅收籌劃的特點
    3.2 稅收籌劃的原則
        3.2.1 合法性與可靠性
        3.2.2 事前籌劃與務(wù)實性
        3.2.3 風(fēng)險管理與靈活性
        3.2.4 全局性與綜合收益性
    3.3 稅收籌劃的方法
        3.3.1 免稅法
        3.3.2 減稅法
        3.3.3 稅率差異法(稅負轉(zhuǎn)嫁法)
        3.3.4 扣除法
        3.3.5 稅收遞延法
    3.4 稅收籌劃的風(fēng)險與應(yīng)對
        3.4.1 法律風(fēng)險與應(yīng)對
        3.4.2 操作風(fēng)險與應(yīng)對
        3.4.3 經(jīng)營風(fēng)險與應(yīng)對
        3.4.4 商業(yè)機密泄露風(fēng)險與應(yīng)對
4 H銅材制造公司稅收籌劃的現(xiàn)狀及存在問題分析
    4.1 H銅材制造公司基本情況
        4.1.1 公司簡介
        4.1.2 經(jīng)營情況
    4.2 H銅材制造公司所涉及的稅種與稅率
        4.2.1 一般稅種與稅率
        4.2.2 進出口業(yè)務(wù)相關(guān)稅種與稅率
    4.3 H銅材制造公司開展稅收籌劃的條件
        4.3.1 國內(nèi)業(yè)務(wù): 稅收優(yōu)惠政策提供空間
        4.3.2 國際業(yè)務(wù): 稅收協(xié)定提供可行性
        4.3.3 穩(wěn)定的稅制和良好的稅務(wù)關(guān)系提供環(huán)境
        4.3.4 會計與稅法的差異提供手段
    4.4 H銅材制造公司稅收籌劃的現(xiàn)狀
        4.4.1 稅收籌劃的組織安排
        4.4.2 稅收籌劃工作安排
        4.4.3 近年來進行過的稅收籌劃工作
    4.5 H銅材制造公司稅收籌劃的問題
        4.5.1 政策研究不到位
        4.5.2 稅收籌劃專業(yè)水平低
        4.5.3 稅收籌劃管理不嚴格
        4.5.4 稅收籌劃缺乏獎懲措施配套
    4.6 現(xiàn)階段稅收籌劃整體效果不理想的原因分析
        4.6.1 稅收籌劃重視不夠、組織架構(gòu)不合理
        4.6.2 稅收籌劃管理制度流程不完善
        4.6.3 稅收籌劃人才缺乏、方案制定不完善
        4.6.4 稅收籌劃評價不及時,缺乏長效機制
5 解決H銅材制造公司稅收籌劃問題的對策
    5.1 提高公司高層稅收籌劃意識,完善稅收籌劃工作制度
        5.1.1 提高公司管理層稅收籌劃意識
        5.1.2 調(diào)整組織形式和人員結(jié)構(gòu)
        5.1.3 完善稅收管理制度
    5.2 合理制定稅收籌劃方案
        5.2.1 稅收籌劃方案制定的總體要求
        5.2.2 所得稅方面的籌劃
        5.2.3 增值稅方面的籌劃
        5.2.4 充分利用稅收協(xié)定加強稅收籌劃
    5.3 建立有效的監(jiān)督評價機制
        5.3.1 加強內(nèi)部審計監(jiān)督
        5.3.2 完善評價指標(biāo)與激勵
6 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 不足之處
    6.3 本文的研究展望
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3688902