近些年來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,大到輕工業(yè)、制造業(yè),小到城市軌道交通建設(shè)、橋梁等基礎(chǔ)建設(shè)無(wú)一能離開(kāi)有色金屬行業(yè)。如今,國(guó)家計(jì)劃加速城鎮(zhèn)化,大力發(fā)展交通運(yùn)輸建設(shè),更加需要有色金屬企業(yè)的支持。但有色金屬企業(yè)卻處在內(nèi)憂(yōu)外患之中,有色金屬企業(yè)的規(guī)模增長(zhǎng)需要依靠資源的高消耗來(lái)推動(dòng),浪費(fèi)、污染和有色金屬礦資源不足等問(wèn)題成為了有色金屬企業(yè)的外患。而內(nèi)部控制功能不強(qiáng)、管理不到位、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不佳、浪費(fèi)情況嚴(yán)重、工作人員道德品質(zhì)不高等內(nèi)部控制問(wèn)題成為了有色金屬企業(yè)的內(nèi)憂(yōu)。由于解決“外患”具有一定的局限性,所以大力著手解決有色金屬企業(yè)的“內(nèi)憂(yōu)”變得十分有意義。作為集選礦、采礦、冶煉為一體的大型有色金屬企業(yè),吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)吉恩鎳業(yè)）近幾年來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況每況愈下,凈利潤(rùn)與凈資產(chǎn)連年呈現(xiàn)負(fù)值。而且由于2014-2017年度連續(xù)虧損,2018年公司股票停止上市,中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)其正式啟動(dòng)退市程序。究其原因,是吉恩鎳業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷致使其沒(méi)有達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo),而且這些缺陷具有典型意義,因此將吉恩鎳業(yè)作為案例研究對(duì)象。本文首先通過(guò)整理國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的研究資料,運(yùn)用文獻(xiàn)資料法明確了內(nèi)部控制相關(guān)概念、內(nèi)... 

【文章來(lái)源】：長(zhǎng)春工業(yè)大學(xué)吉林省

【文章頁(yè)數(shù)】：58 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

本文總體框架圖

第3章基于COSO框架下的內(nèi)部控制現(xiàn)狀12第3章基于COSO框架下的吉恩鎳業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.1吉恩鎳業(yè)公司簡(jiǎn)介吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司是吉林昊融集團(tuán)的“基石”，占據(jù)著相當(dāng)重要的地位�？偛课挥谂褪芯硟�(nèi)。公司于2003年下旬正式掛牌上市。上市以來(lái)公司治理井然有序，傳承優(yōu)秀企業(yè)傳統(tǒng)，制定更高、更好的目標(biāo)，為了適應(yīng)行業(yè)環(huán)境多次調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，不斷的對(duì)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行洗牌，加強(qiáng)了與國(guó)外頂尖企業(yè)的交流。受到了國(guó)內(nèi)外投資者的一致看好，成為了“鎳”的風(fēng)向標(biāo)，更是賦予鎳全新定義成為了鎳行業(yè)中國(guó)上市公司中的“龍頭老大”。在業(yè)務(wù)方面，主要從事以鎳為主的資源選址、資源采集、資源冶煉并進(jìn)行二次加工與銷(xiāo)售。生產(chǎn)國(guó)內(nèi)乃至以韓國(guó)為代表的國(guó)外電鍍、冶金等行業(yè)所需的硫酸鎳、硫酸銅、水淬高冰鎳、硫酸等產(chǎn)品。公司擁有完整的工藝流程，其王牌產(chǎn)品硫酸鎳獲得“吉林省名牌”稱(chēng)號(hào)。而且吉恩鎳業(yè)永遠(yuǎn)充滿(mǎn)職業(yè)熱情，高調(diào)做事，低調(diào)做人，腳踏實(shí)地的企業(yè)宗旨激勵(lì)著每一名員工。圖3-1吉恩鎳業(yè)架構(gòu)圖

第3章基于COSO框架下的內(nèi)部控制現(xiàn)狀14圖3-2吉恩鎳業(yè)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)圖3.2.3內(nèi)部審計(jì)和人力資源根據(jù)《吉恩鎳業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》，審計(jì)部對(duì)審計(jì)人員管理知識(shí)水平進(jìn)行評(píng)估并發(fā)表意見(jiàn)，進(jìn)而任免審計(jì)人員。審計(jì)人員在工作時(shí)，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，并非全部根據(jù)法定方針和程序?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性進(jìn)行評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營(yíng)管理中的重頭戲，起到了決定性的作用。公司為了保證經(jīng)理層和全體工作人員具備業(yè)務(wù)能力并且能夠成功勝任工作，履行職責(zé)，依據(jù)公司制定的人力資源相關(guān)條例，規(guī)定了招聘、績(jī)效考核、升職、薪酬獎(jiǎng)懲、評(píng)定職稱(chēng)等管理措施。生產(chǎn)部門(mén)不同于行政管理部門(mén)，在績(jī)效考核方面，吉恩鎳業(yè)采取以量定酬的方式，每名工人能否完成當(dāng)月公司規(guī)定的任務(wù)量，以及超出任務(wù)量部分按照整體完成百分比增加報(bào)酬。對(duì)于公司招聘方面，公司地處磐石市境內(nèi)。城市發(fā)展較慢、經(jīng)濟(jì)遲緩，對(duì)于優(yōu)秀畢業(yè)生的吸引力大大減少，吉恩鎳業(yè)采勸不拘一格”的引才方式，憑自身能力，不搞官僚主義。而公司將行政部門(mén)的績(jī)效考核體系分為兩部分，逐級(jí)發(fā)揮作用。第一層管理層建立績(jī)效考核總體框架與規(guī)則，第二層各級(jí)部門(mén)根據(jù)管理層的總體方針，在一定范圍內(nèi)制定適合自己的考核體系，并且按照員工-直屬領(lǐng)導(dǎo)-部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的順序逐級(jí)進(jìn)行考核結(jié)果確認(rèn)。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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