本文關(guān)鍵詞：審計效率影響因素與提高路徑研究

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【摘要】：2007年,中注協(xié)發(fā)布了“關(guān)于推動會計師事務(wù)所做大做強(qiáng)的意見”,這無疑是要培育一部分具有競爭力的會計師事務(wù)所,以完善我國的審計市場。對審計效率影響因素和提高路徑的研究,將有利于我國會計師事務(wù)所更好地評價自身的審計效率,了解自身應(yīng)從哪些方面提升競爭力,同時也有助于審計師行業(yè)的發(fā)展壯大。 本文首先運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和管理學(xué)理論分析審計效率的內(nèi)涵,指出審計效率的提高必須以充分保證審計質(zhì)量為前提,這是基本立足點(diǎn)——在不忽視審計質(zhì)量的前提下,探討提高審計效率的內(nèi)涵。其次,結(jié)合知識工作效率的影響因素和審計工作的特點(diǎn),從理論角度分析了審計程序、人力資源、會計事務(wù)所規(guī)模以及信息技術(shù)這四個因素對審計效率的影響。再次,通過考察2001年至2011年中國證監(jiān)會的處罰公告,總結(jié)審計程序中的審計計劃、函證、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等程序可能存在著缺陷,從而影響審計質(zhì)量和審計效率。另外,運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法(DEA)對我國會計師事務(wù)所審計效率進(jìn)行評價及運(yùn)用TOBIT模型驗證審計效率的影響因素。最后,根據(jù)理論分析和實證結(jié)果,總結(jié)了提高審計效率的四種途徑,包括審計專家系統(tǒng)、知識共享、激勵以及會計師事務(wù)所合并這四種方法。 通過實證研究,表明我國會計師事務(wù)所在審計運(yùn)營上能充分地利用現(xiàn)有的資源,規(guī)模效率相對有效,技術(shù)效率整體上是屬于近似有效的。注冊會計師的經(jīng)驗、高學(xué)歷的注冊會計師和事務(wù)所規(guī)模大小都是影響會計師事務(wù)所審計效率的因素。注冊會計師通過不斷地積累經(jīng)驗,提升學(xué)歷層次,才會提升會計師事務(wù)所的審計效率。另外,擴(kuò)大會計師事務(wù)所規(guī)模也能促進(jìn)審計效率的提高。
【關(guān)鍵詞】：審計效率 審計程序 審計師 數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法 TOBIT模型
【學(xué)位授予單位】：東華大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-22
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-18
• 1.2.1 關(guān)于生產(chǎn)效率與審計效率內(nèi)涵12-13
• 1.2.2 關(guān)于審計效率的影響因素與審計效率評價13-16
• 1.2.3 關(guān)于審計效率的提高路徑16-17
• 1.2.4 對研究現(xiàn)狀的評述17-18
• 1.3 研究思路與創(chuàng)新點(diǎn)18
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 創(chuàng)新點(diǎn)18
• 1.4 研究方法與基本框架18-22
• 第2章 審計效率的理論概述22-29
• 2.1 審計效率概念的界定22-24
• 2.1.1 生產(chǎn)效率的內(nèi)涵22-23
• 2.1.2 審計效率的概念23-24
• 2.2 審計效率的衡量24-26
• 2.3 審計效率的評價方法26-28
• 2.3.1 效率的評價方法26-28
• 2.3.2 本文選用的審計效率評價方法28
• 2.4 本章小結(jié)28-29
• 第3章 審計效率影響因素的理論分析29-37
• 3.1 影響知識工作效率的因素29-30
• 3.2 影響審計工作效率的因素30-35
• 3.2.1 審計程序?qū)徲嬓实挠绊?/span>30-32
• 3.2.2 會計師事務(wù)所人力資源對審計效率的影響32-33
• 3.2.3 會計師事務(wù)所規(guī)模對審計效率的影響33-34
• 3.2.4 信息技術(shù)對審計效率的影響34-35
• 3.3 本章小結(jié)35-37
• 第4章 審計效率影響因素的實證研究37-56
• 4.1 基于證監(jiān)會處罰公告的審計效率現(xiàn)狀37-42
• 4.1.1 描述性統(tǒng)計37-39
• 4.1.2 審計程序缺陷39-42
• 4.2 運(yùn)用DEA方法對事務(wù)所審計效率進(jìn)行評價42-50
• 4.2.1 DEA基本模型42-44
• 4.2.2 決策單元(DMU)集合44
• 4.2.3 多投入/多產(chǎn)出指標(biāo)的選擇44-45
• 4.2.4 審計效率的評價分析45-50
• 4.3 運(yùn)用TOBIT模型驗證審計效率影響因素50-54
• 4.3.1 TOBIT模型簡介50-51
• 4.3.2 TOBIT模型設(shè)計51-53
• 4.3.3 實證結(jié)果分析53-54
• 4.4 研究結(jié)論54-56
• 第5章 審計效率的提高路徑研究56-70
• 5.1 審計專家系統(tǒng)——審計程序的智能化56-59
• 5.1.1 審計專家系統(tǒng)的概述56-57
• 5.1.2 構(gòu)建審計專家系統(tǒng)的計算機(jī)技術(shù)57-58
• 5.1.3 審計專家系統(tǒng)的優(yōu)勢和局限性58-59
• 5.2 知識共享——審計師隱性知識的顯性化59-63
• 5.2.1 知識共享的概述59-60
• 5.2.2 知識共享的過程60-61
• 5.2.3 會計師事務(wù)所知識共享的途徑61-63
• 5.3 激勵——審計師積極性的提高63-65
• 5.3.1 激勵的概述63-64
• 5.3.2 會計師事務(wù)所激勵的途徑64-65
• 5.4 合并——會計師事務(wù)所規(guī)模的擴(kuò)大65-69
• 5.4.1 會計師事務(wù)所合并的概述65-66
• 5.4.2 會計師事務(wù)所合并中應(yīng)注意的問題66-69
• 5.5 本章小結(jié)69-70
• 結(jié)論70-72
• 參考文獻(xiàn)72-77
• 附錄77-82
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文82-83
• 致謝83

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：595603