隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化以及我國經(jīng)濟(jì)的不斷增長,各企業(yè)之間的市場競爭變得越來越激烈,企業(yè)不得不面對來自內(nèi)部或者外部的各種風(fēng)險威脅,是否能夠及時有效地應(yīng)對管理風(fēng)險威脅,影響著企業(yè)的發(fā)展前景。為了有效的應(yīng)對管理內(nèi)外部各種風(fēng)險,企業(yè)的內(nèi)部審計也順應(yīng)市場發(fā)展需求,實施模式逐漸從傳統(tǒng)的合規(guī)型內(nèi)部審計模式發(fā)展為以風(fēng)險管理控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計模式。而知識經(jīng)濟(jì)及大數(shù)據(jù)時代的到來也為風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的風(fēng)險識別及分析提供了有力數(shù)據(jù)支撐,企業(yè)較全面的識別風(fēng)險極易實現(xiàn),同時軟件信息的不斷更新發(fā)展,審計軟件功能也不斷創(chuàng)新,逐漸滿足風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的需求。早在上個世紀(jì)九十年代末國際國際注冊內(nèi)部審計協(xié)會(IIA)頒布“內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)框架給予風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的新的定義,標(biāo)志著風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式的正式推廣�！卑l(fā)達(dá)國家各大知名企業(yè)紛紛響應(yīng)。由于受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約,我國的內(nèi)部審計工作起步較晚,目前我國風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的還處于起步階段,能否將其泊來的本土化,適應(yīng)中國市場環(huán)境,為中國企業(yè)應(yīng)用,是國內(nèi)內(nèi)部審計界所需要關(guān)心重視的問題。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計相當(dāng)于企業(yè)的“醫(yī)生”,對其可能發(fā)生的疾病進(jìn)行識別,提供有效防治措施,其首先要了解企業(yè)的整體目標(biāo),結(jié)合企業(yè)目標(biāo)識別評估影響企業(yè)的風(fēng)險因素,根據(jù)風(fēng)險的重要性程度來確立企業(yè)所需關(guān)注的審計項目,在審計計劃階段有針對的性的優(yōu)先對高風(fēng)險領(lǐng)域安排審計資源,在審計工作實施階段對風(fēng)險控制的措施進(jìn)行評價,判斷采用控制措施后能否達(dá)到企業(yè)的可接受水平。進(jìn)而確認(rèn)剩余風(fēng)險,針對剩余風(fēng)險的重要風(fēng)險因素提供整改意見,改善企業(yè)面對風(fēng)險的控制能力。本文首先對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究背景及研究意義進(jìn)行闡述,接著總結(jié)歸納了國內(nèi)外的關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵產(chǎn)生原因及應(yīng)用模式的相關(guān)文獻(xiàn),然后對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的相關(guān)理論進(jìn)行表述,最后以JH集團(tuán)為案例,主要介紹JH集團(tuán)內(nèi)部審計機構(gòu)基本情況及其風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實施流程的基礎(chǔ)上,分析了JH集團(tuán)在共性問題自查、審計計劃的不合理性、內(nèi)部審計人員配置等方面存在的問題,并提出相應(yīng)的改進(jìn)意見,希望能夠完善JH集團(tuán)審計工作。同時也希望能給其他民營企業(yè)提供一個有價值的參考。
【學(xué)位單位】：東華理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F239.45;F426.92
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 采取的研究方法
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 本文可能的創(chuàng)新
        1.4.2 本文的不足之處
2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計概述
    2.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的內(nèi)涵與特征
    2.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的目標(biāo)與對象
    2.3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的職能與程序
3 JH集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計案例分析
    3.1 JH集團(tuán)基本情況
        3.1.1 JH集團(tuán)簡介
        3.1.2 JH集團(tuán)組織架構(gòu)
    3.2 JH集團(tuán)內(nèi)部審計部門基本情況
        3.2.1 JH集團(tuán)內(nèi)部審計發(fā)展歷程
        3.2.2 JH集團(tuán)審計中心人員配置
        3.2.3 JH集團(tuán)內(nèi)部審計制度
    3.3 JH集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作實施流程
        3.3.1 JH集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計風(fēng)險識別與評估
        3.3.2 JH集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計計劃階段
        3.3.3 JH集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的實施階段
        3.3.4 JH集團(tuán)內(nèi)部審計報告階段
        3.3.5 JH集團(tuán)后續(xù)審計階段
4 JH集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計問題及其成因分析
    4.1 JH集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的問題
        4.1.1 審計共性問題缺乏自查
        4.1.2 內(nèi)部審計人員配置不夠合理
        4.1.3 審計信息化建設(shè)工作不到位
        4.1.4 審計計劃安排不合理
        4.1.5 缺乏較完善的考核與激勵機制
    4.2 JH集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計問題成因分析
        4.2.1 集團(tuán)未建立審計共性問題自查制度
        4.2.2 審計人員引進(jìn)渠道單一
        4.2.3 內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)欠缺
        4.2.4 缺乏科學(xué)的審計計劃制定流程
        4.2.5 管理層對審計工作不重視未建立科學(xué)的考核與激勵機制
5 JH集團(tuán)內(nèi)部審計完善對策與建議
    5.1 確立審計共性問題自查制度
    5.2 合理配置審計人員,保證業(yè)務(wù)執(zhí)行能力
    5.3 加強信息化水平建設(shè),進(jìn)一步拓展審計工作
        5.3.1 構(gòu)建審計信息平臺,提升風(fēng)險應(yīng)對效率
        5.3.2 利用現(xiàn)有信息系統(tǒng),探索非現(xiàn)場的審計
        5.3.3 開展信息系統(tǒng)審計,防范信息系統(tǒng)風(fēng)險
    5.4 科學(xué)合理安排審計計劃
        5.4.1 建立規(guī)范的審計計劃工作流程
        5.4.2 構(gòu)建審計風(fēng)險分析模型制定審計項目優(yōu)先級
    5.5 完善考核與激勵機制,促進(jìn)審計成果的運用
        5.5.1 健全審計考核機制,提高審計工作動力
        5.5.2 完善部門考核機制,促進(jìn)審計問題落實
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
致謝
參考文獻(xiàn)

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