我國是一個能源生產(chǎn)大國,更是能源消耗大國。煤炭作為基礎能源之一,在國民經(jīng)濟發(fā)展之中起到了至關重要的支撐作用。近年來,隨著全民環(huán)保意識不斷加強、去產(chǎn)能化進程不斷加快,經(jīng)濟的增長方式開始逐步實現(xiàn)集約化、精細化,煤炭產(chǎn)品市場開始逐漸收縮,煤炭企業(yè)耗能高、污染高、成本高的弊端開始逐漸凸顯。而稅種多、賦稅重也成了煤企和專家學者們關注的焦點。為了切實解決煤炭企業(yè)面臨的諸多問題,國家出臺了一籃子的政策促進煤企轉型升級,稅務籌劃因其具有節(jié)稅避稅、改善管理機制、擴大投資等特點逐漸被企業(yè)高管所接受,成為企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)效、優(yōu)化管理、規(guī)避風險的若干重要手段之一。論文從稅務籌劃機理入手,綜合運用財務會計、稅收政策、企業(yè)管理等理論,采用文獻閱讀引用、總結分析等方法,以A礦業(yè)集團股份有限公司為案例,對煤炭生產(chǎn)企業(yè)實施稅務籌劃的若干問題進行系統(tǒng)研究。研究表明,稅務籌劃可以釋放較大的節(jié)稅避稅效益,優(yōu)化管理機制,從而促進企業(yè)從根本提升市場競爭力。首先,論文參閱了國內(nèi)國外有關稅務籌劃的概念體系、目標體系、籌劃措施、風險管控和管理制度的介紹,稅務籌劃的研究逐步成熟化,但仍需在改革管理制度以及完善籌劃舉措上下真功夫。其次,論文概述...

【文章頁數(shù)】：97 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景、目的及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的及意義
    1.2 研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究思路、內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究主要內(nèi)容
        1.3.3 研究方法
    1.4 研究創(chuàng)新點
第二章 納稅籌劃理論基礎
    2.1 納稅籌劃理論基礎
        2.1.1 與納稅籌劃有關的概念界定
        2.1.2 稅務籌劃的基本原則
        2.1.3 實施納稅籌劃的技術措施
    2.2 稅收籌劃的目的
        2.2.1 追求經(jīng)濟利益最大化
        2.2.2 獲取資金的時間價值
        2.2.3 直接減輕稅收負擔
        2.2.4 降低涉稅風險
        2.2.5 維護納稅人的合法權益
    2.3 煤炭行業(yè)特點及納稅籌劃動因分析
        2.3.1 煤炭行業(yè)特點
        2.3.2 煤炭企業(yè)稅收問題分析
        2.3.3 煤炭企業(yè)涉稅現(xiàn)狀及稅收問題分析
第三章 煤炭企業(yè)涉稅政策分析
    3.1 增值稅稅收政策
    3.2 資源稅稅收政策
    3.3 房產(chǎn)稅稅收政策
    3.4 企業(yè)所得稅稅收政策
    3.5 個人所得稅稅收政策
第四章 A 礦業(yè)集團股份有限公司納稅籌劃方案設計
    4.1 A礦業(yè)集團股份有限公司簡介
    4.2 A礦業(yè)集團股份有限公司涉稅現(xiàn)狀及稅負情況分析
    4.3 A礦業(yè)集團股份有限公司納稅籌劃目標分析
    4.4 增值稅納稅籌劃方案
        4.4.1 礦區(qū)醫(yī)院承租項目的納稅籌劃
        4.4.2 產(chǎn)品銷售定價的納稅籌劃
        4.4.3 資產(chǎn)整體劃轉的納稅籌劃
        4.4.4 采購業(yè)務的納稅籌劃
        4.4.5 勞務輸出的納稅籌劃
    4.5 資源稅納稅籌劃方案
    4.6 房產(chǎn)稅納稅籌劃方案
        4.6.1 租賃免租期設計的納稅籌劃
        4.6.2 租賃服務轉為倉儲服務的納稅籌劃
    4.7 企業(yè)所得稅納稅納稅籌劃方案
        4.7.1 選擇組織形式的納稅籌劃
        4.7.2 選擇注冊地點的納稅籌劃
        4.7.3 選擇投資的納稅籌劃
        4.7.4 籌資的納稅籌劃
        4.7.5 認定為高新技術企業(yè)的納稅籌劃
        4.7.6 公益性捐贈的納稅籌劃
    4.8 個人所得稅納稅納稅籌劃方案
    4.9 A 礦業(yè)集團股份有限公司納稅籌劃效果分析及展望
第五章 煤炭企業(yè)納稅籌劃風險及防范措施
    5.1 煤炭企業(yè)納稅籌劃風險種類及成因分析
    5.2 煤炭企業(yè)納稅籌劃風險管理體系
第六章 A 礦業(yè)集團股份有限公司稅務籌劃改進措施
    6.1 完善企業(yè)的稅收管理內(nèi)控制度
    6.2 再造業(yè)務流程,合理分配集團企業(yè)內(nèi)部單位收益
    6.3 建立指標化的稅收風險預警機制
    6.4 加強稅務管理的人才培養(yǎng)與引進
結論
參考文獻
致謝



本文編號：3853611