【摘要】：內(nèi)部控制屬于一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展流程管理中的重要一環(huán),內(nèi)控的有效實(shí)施有利于促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整,提高經(jīng)營的效率和效果�？茖W(xué)與嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立并有效執(zhí)行不僅可以減小舞弊風(fēng)險(xiǎn)、減少資產(chǎn)侵占和效率低下的可能性,還能夠減少損失與浪費(fèi),最大化企業(yè)經(jīng)營的效率與效果,以期有效提升企業(yè)的競爭力。本文所研究的Y機(jī)械制造公司在產(chǎn)業(yè)類型上屬于裝備制造業(yè),該行業(yè)在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到基礎(chǔ)性支持作用,能夠?yàn)閲夜I(yè)建設(shè)提供裝備,豐富國家的基礎(chǔ)設(shè)施,該行業(yè)以產(chǎn)、銷為主線,存貨性質(zhì)較為特殊,工藝復(fù)雜,存貨內(nèi)部控制對該行業(yè)企業(yè)運(yùn)營的改善既有理論意義,也有實(shí)踐意義。文章利用文獻(xiàn)分析法,以控制論、信息論、委托代理論等作為理論基礎(chǔ),定性與定量相結(jié)合,系統(tǒng)分析了 Y公司存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,并作出相應(yīng)的行業(yè)對比分析、結(jié)合輔助的問卷調(diào)查,發(fā)現(xiàn)在日常運(yùn)營中,Y公司的存貨內(nèi)部控制流程控制不規(guī)范、執(zhí)行效果差,對公司經(jīng)營的效率與效果產(chǎn)生不利影響,并進(jìn)行了原因分析。首先,從內(nèi)部控制五要素出發(fā)對Y公司改進(jìn)存貨內(nèi)部控制明確了方向。其次,按照企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范將存貨在公司中的流轉(zhuǎn)分為四大流程(包括請購與采購、驗(yàn)收與保管、領(lǐng)用與發(fā)出、盤點(diǎn)與處置)中存在的問題,按照企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范以及不相容崗位分離、授權(quán)審批等控制手段對公司存貨內(nèi)部控制流程進(jìn)行改進(jìn),并明確關(guān)鍵控制措施。再次,針對Y公司的問題,提出了加強(qiáng)采購管理、供應(yīng)商管理、建立二維碼掃描制度、建立廢棄物價(jià)格認(rèn)定機(jī)制等改進(jìn)建議。此外,針對存貨內(nèi)部控制流程之外的問題,提出了進(jìn)行工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理、建立內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等建議。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.4;F406.7
【圖文】：

Ｙ機(jī)械制造公司存貨內(nèi)部控制改進(jìn)研究逡逑目前，公司組織結(jié)構(gòu)圖如圖３．１所示：逡逑董事長逡逑總經(jīng)理逡逑｜邐１邐＇邐Ｉ逡逑副總經(jīng)理邐財(cái)務(wù)總監(jiān)邐副總經(jīng)理逡逑行逡逑研邐生質(zhì)總邐財(cái)倉政邐市采銷逡逑發(fā)邐產(chǎn)檢經(jīng)邐務(wù)儲(chǔ)人邐場購售逡逑部邐部部辦邐ＳＰ邋ｈＰ邋事邋部邐ｈＰ逡逑Ｉ邋Ｉ邋｜邋｜邋＿邐｜＿Ｊ邋＿＿邋＼＿ｍｊ邋＿＿邋＿＿邋＿逡逑圖３．１邋Ｙ公司組織結(jié)構(gòu)圖逡逑３．１．２存貨賬面現(xiàn)狀逡逑（１）存貨賬面構(gòu)成逡逑表３．１存貨賬面構(gòu)成表（單位：元）逡逑項(xiàng)目邐２０１４邐２０１５邐２０１６逡逑原材料邐５６，８６５，８１８，０９邐１４，５９８，１４６．８７邐１０，０３２，０７９．１８逡逑庫存商品邐１７，９６４，７１９．９８邐１４，０９４，５９０．２６邐１３，７４６，６９３．０９逡逑工程結(jié)算邐３０，９０５，４５６．３４邐３２

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Ｙ機(jī)械制造公司存貨內(nèi)部控制改進(jìn)研究逡逑目前，公司組織結(jié)構(gòu)圖如圖３．１所示：逡逑董事長逡逑總經(jīng)理逡逑｜邐１邐＇邐Ｉ逡逑副總經(jīng)理邐財(cái)務(wù)總監(jiān)邐副總經(jīng)理逡逑行逡逑研邐生質(zhì)總邐財(cái)倉政邐市采銷逡逑發(fā)邐產(chǎn)檢經(jīng)邐務(wù)儲(chǔ)人邐場購售逡逑部邐部部辦邐ＳＰ邋ｈＰ邋事邋部邐ｈＰ逡逑Ｉ邋Ｉ邋｜邋｜邋＿邐｜＿Ｊ邋＿＿邋＼＿ｍｊ邋＿＿邋＿＿邋＿逡逑圖３．１邋Ｙ公司組織結(jié)構(gòu)圖逡逑３．１．２存貨賬面現(xiàn)狀逡逑（１）存貨賬面構(gòu)成逡逑表３．１存貨賬面構(gòu)成表（單位：元）逡逑項(xiàng)目邐２０１４邐２０１５邐２０１６逡逑原材料邐５６，８６５，８１８，０９邐１４，５９８，１４６．８７邐１０，０３２，０７９．１８逡逑庫存商品邐１７，９６４，７１９．９８邐１４，０９４，５９０．２６邐１３，７４６，６９３．０９逡逑工程結(jié)算邐３０，９０５，４５６．３４邐３２

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2781222