本文關(guān)鍵詞：基于創(chuàng)業(yè)板IPO上市財(cái)務(wù)造假問(wèn)題的研究

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【摘要】：財(cái)務(wù)造假充斥著我國(guó)的證券市場(chǎng),且具有越演越烈的趨勢(shì),嚴(yán)重影響證券市場(chǎng)的健康發(fā)展,有效防止IPO財(cái)務(wù)造假,保護(hù)投資者的利益特別是中小投資者的利益,推動(dòng)我國(guó)證券市場(chǎng)健康發(fā)展迫在眉睫。 本文通過(guò)引用GONE理論、博弈論理論和信息不對(duì)稱理論對(duì)IPO財(cái)務(wù)造假的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析,并對(duì)新大地成本、收入、利潤(rùn)等分析得出IPO財(cái)務(wù)造假的手段主要是少計(jì)成本、虛增收入、虛增資產(chǎn)、隱瞞重要事項(xiàng)等,分析得出財(cái)務(wù)造假的原因只要是企業(yè)內(nèi)部管理問(wèn)題嚴(yán)重,各主體相關(guān)利益的驅(qū)動(dòng),公司財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)不高,中介機(jī)構(gòu)與公司的勾結(jié),違約成本低等,在此基礎(chǔ)之上得出對(duì)IPO財(cái)務(wù)造假手段的預(yù)防獎(jiǎng)懲措施,主要涉及對(duì)相關(guān)利益主體如新大地公司自身、中介機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)南京證券等的獎(jiǎng)懲制度的建設(shè)及實(shí)施；具體措施分為建立合理的公司治理體系,完善公司董事管理制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育、充分利用媒體的力量增加信息透明度、強(qiáng)對(duì)投資者的教育、建立股票回購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督與處罰、完善貨市制度等,為廣大投資者創(chuàng)建一個(gè)良好的投資環(huán)境。本文主要分為五部分：第一部分緒論部分,主要介紹了本文的研究背景、意義、內(nèi)容、研究方法、研究思路和研究創(chuàng)新；第二部分包括上市公司財(cái)務(wù)造假簡(jiǎn)述包括財(cái)務(wù)造假概念、特征及危害的介紹以及相關(guān)理論綜述。第三部分在介紹新大地公司的基礎(chǔ)上回顧了新大地公司財(cái)務(wù)造假案件的始末,分析新大地公司的收入、成本、利潤(rùn)及造假手段以及原因進(jìn)行分析總結(jié)；第四部分從預(yù)防措施、獎(jiǎng)懲措施、證券市場(chǎng)的制度規(guī)范以及對(duì)財(cái)務(wù)造假的源頭堵截等方面提出防治上市公司財(cái)務(wù)造假的措施。第五部分總結(jié)與展望。本文的研究意義的主要體現(xiàn)在對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司的原因的探尋上,與此同時(shí),本文還較為深入的分析了創(chuàng)業(yè)板公司的許多造假方法,并從本質(zhì)上對(duì)這種情況予以研究,進(jìn)而為相關(guān)對(duì)策的制定奠定了基礎(chǔ),在一定程度上促進(jìn)了我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展,保護(hù)投資者的利益。
【關(guān)鍵詞】：創(chuàng)業(yè)板 IPO財(cái)務(wù)造假 新大地 財(cái)務(wù)造假手段
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-10
• 1 緒論10-18
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-14
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述11-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述13-14
• 1.3 研究?jī)?nèi)容及思路14-16
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.3.2 研究思路15-16
• 1.4 研究方法及創(chuàng)新16-18
• 1.4.1 研究方法16-17
• 1.4.2 研究創(chuàng)新17-18
• 2 理論基礎(chǔ)18-30
• 2.1 IPO財(cái)務(wù)造假的概念特征及影響18-19
• 2.1.1 IPO財(cái)務(wù)造假的概念18
• 2.1.2 報(bào)表粉飾18
• 2.1.3 盈余管理與利潤(rùn)操縱18-19
• 2.1.4 會(huì)計(jì)信息失真19
• 2.2 IPO財(cái)務(wù)造假的特征19-21
• 2.2.1 主體通常是高層管理者19-20
• 2.2.2 會(huì)計(jì)資料作為造假的客體20
• 2.2.3 公司的實(shí)際盈利水平不變20
• 2.2.4 疏忽行為也屬于造假行為20
• 2.2.5 造假行為不間斷20-21
• 2.3 IPO財(cái)務(wù)造假的影響21-22
• 2.3.1 損害投資者利益21
• 2.3.2 損害關(guān)聯(lián)單位利益21
• 2.3.3 損害公司內(nèi)部有關(guān)人員利益21-22
• 2.3.4 損害相關(guān)中介機(jī)構(gòu)利益22
• 2.3.5 減弱市場(chǎng)配置資源的能力22
• 2.3.6 造成誠(chéng)信缺失及投資者對(duì)上市公司的不信任22
• 2.4 IPO財(cái)務(wù)造假的環(huán)境分析22-27
• 2.4.1 苛刻的首次公開發(fā)行股票并上市條件23-25
• 2.4.2 地方政府尋租普遍25
• 2.4.3 造假成本與收益差距懸殊25-26
• 2.4.4 公司上市后巨額收益的強(qiáng)大誘惑力26-27
• 2.4.5 密切的公司上市與中介機(jī)構(gòu)的關(guān)系27
• 2.5 IPO財(cái)務(wù)造假理論基礎(chǔ)27-30
• 2.5.1 GONE理論27-28
• 2.5.2 博弈論理論28
• 2.5.3 信息不對(duì)稱理論28
• 2.5.4 從公司角度探討內(nèi)部控制制度28-30
• 3 公司財(cái)務(wù)造假問(wèn)題的手段及原因分析：以新大地為例30-48
• 3.1 新大地簡(jiǎn)介30
• 3.2 新大地財(cái)務(wù)造假分析30-38
• 3.2.1 公司自身30-36
• 3.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師瞞報(bào)招股書且兼職執(zhí)業(yè)36-37
• 3.2.3 關(guān)聯(lián)客戶37-38
• 3.3 新大地財(cái)務(wù)造假手段分析38-45
• 3.3.1 產(chǎn)品銷售單價(jià)虛高38-41
• 3.3.2 虛增收入41-43
• 3.3.3 虛增固定資產(chǎn)43
• 3.3.4 遺漏關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易43-45
• 3.4 新大地財(cái)務(wù)造假的原因分析45-48
• 3.4.1 企業(yè)內(nèi)部管理問(wèn)題嚴(yán)重45
• 3.4.2 各主體相關(guān)利益的驅(qū)動(dòng)45-46
• 3.4.3 令人堪憂的財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素養(yǎng)46
• 3.4.4 中介機(jī)構(gòu)與公司的勾結(jié)46-47
• 3.4.5 地方政府監(jiān)管制度缺失47
• 3.4.6 違約成本低47-48
• 4 創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防策略48-56
• 4.1 預(yù)防措施48-50
• 4.1.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境48
• 4.1.2 完善董事管理制度48-49
• 4.1.3 財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)的提升49
• 4.1.4 增加自身財(cái)務(wù)透明度和誠(chéng)信文化的建設(shè)49-50
• 4.2 中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量的提升50-51
• 4.2.1 完善中介機(jī)構(gòu)的審查機(jī)制50-51
• 4.2.2 中介機(jī)構(gòu)實(shí)力及誠(chéng)信度提升機(jī)制建設(shè)51
• 4.3 監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與反監(jiān)管51-53
• 4.3.1 完善相關(guān)法律法規(guī)51
• 4.3.2 執(zhí)行審批程序要嚴(yán)格51-52
• 4.3.3 建設(shè)完善的中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督體系52
• 4.3.4 建立民主機(jī)制加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督52
• 4.3.5 建立完善的獎(jiǎng)懲制度52-53
• 4.3.6 嚴(yán)厲執(zhí)行對(duì)各部門的獎(jiǎng)勵(lì)及處罰53
• 4.4 完善制度規(guī)范證券市場(chǎng)53-55
• 4.4.1 完善股票定價(jià)制度53
• 4.4.2 配股制度需要進(jìn)一步完善53-54
• 4.4.3 完善IPO保薦制度54-55
• 4.5 源頭堵截,減少誘發(fā)財(cái)務(wù)造假的因素55-56
• 4.5.1 加強(qiáng)對(duì)投資者的教育55
• 4.5.2 剔除地方政府的保護(hù)主義55-56
• 5 結(jié)論及展望56-58
• 5.1 結(jié)論56-57
• 5.2 展望57-58
• 參考文獻(xiàn)58-61
• 致謝61

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：539794