美國(guó)的COSO報(bào)告被認(rèn)為是內(nèi)部控制理論研究方面的重大突破，報(bào)告提出的內(nèi)控框架目前已在國(guó)際上受到廣泛認(rèn)同。2008年6月，我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)借鑒COSO報(bào)告，聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求在上市公司施行。作為上市公司，近幾年隨著金融保險(xiǎn)管理體制改革的推進(jìn)，LJ人保公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管控，成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨的一個(gè)重要課題。LJ公司迫切需要一份適合企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的規(guī)范，來滿足日常經(jīng)營(yíng)管理以及國(guó)家監(jiān)管的需要。本文在對(duì)LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上，按COSO框架重點(diǎn)分析了LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中存在的問題及原因，接著本文重點(diǎn)構(gòu)建了COSO框架下LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的原則、目標(biāo)、框架及主要內(nèi)容，并確定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過程和方法，運(yùn)用關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù)對(duì)新舊體系進(jìn)行對(duì)比分析，確立了新體系建立后的四個(gè)保障措施，分析結(jié)果是通過新體系在LJ公司的試運(yùn)行，有效地降低了公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。LJ人保公司建立的新財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)公司有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有積極的作用，對(duì)其他保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也有... 

【文章來源】：哈爾濱工程大學(xué)黑龍江省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景、目的及意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題目的及意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀評(píng)述
    1.3 研究的總體思路及研究方法
        1.3.1 研究的總體思路和主要研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究的方法
    1.4 論文的創(chuàng)新之處
第2章 LJ 人保公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系分析
    2.1 LJ 人保公司內(nèi)部控制體系概況
        2.1.1 公司概況
        2.1.2 公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概況
    2.2 LJ 人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系存在問題
        2.2.1 控制環(huán)境方面存在的問題
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的問題
        2.2.3 控制活動(dòng)方面存在的問題
        2.2.4 信息和溝通方面存在的問題
        2.2.5 監(jiān)督方面存在的問題
    2.3 LJ 人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的原因分析
        2.3.1 公司對(duì)財(cái)務(wù)人員管理不到位
        2.3.2 資產(chǎn)和資金的管理缺乏必要監(jiān)督
        2.3.3 核算工作重視程度不夠
        2.3.4 賬務(wù)處理系統(tǒng)無法滿足精細(xì)化管理需要
        2.3.5 內(nèi)控部門力量不強(qiáng)，作用未得到充分發(fā)揮
    2.4 本章小結(jié)
第3章 基于 COSO 框架的 LJ 人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系的建立
    3.1 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的必要性和緊迫性
        3.1.1 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的必要性
        3.1.2 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的緊迫性
    3.2 新體系構(gòu)建的原則和目標(biāo)
        3.2.1 LJ 人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立原則
        3.2.2 LJ 人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立目標(biāo)
    3.3 LJ 人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的整體框架及主要內(nèi)容
        3.3.1 控制環(huán)境
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        3.3.3 控制活動(dòng)
        3.3.4 信息與溝通
        3.3.5 監(jiān)督與評(píng)價(jià)
    3.4 本章小結(jié)
第4章 新財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析
    4.1 確定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)
        4.1.1 設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)表格
        4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組人員分工
        4.1.3 確定工作方法和步驟
    4.2 測(cè)評(píng)權(quán)重及總分?jǐn)?shù)的確定
    4.3 新體系評(píng)價(jià)與比較分析
        4.3.1 新體系評(píng)價(jià)
        4.3.2 新體系評(píng)價(jià)比較分析
    4.4 本章小結(jié)
第5章 新財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系實(shí)施的保障措施
    5.1 規(guī)范財(cái)務(wù)管理，防范各類風(fēng)險(xiǎn)
    5.2 實(shí)行省級(jí)財(cái)務(wù)集中，構(gòu)建財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)
    5.3 著力提升財(cái)務(wù)管理專業(yè)化水平
    5.4 規(guī)范人員崗位職責(zé)，提升財(cái)務(wù)專業(yè)技能
    5.5 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝
個(gè)人簡(jiǎn)歷


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制理念變革及啟示[J]. 武春梅.  財(cái)會(huì)通訊. 2011(35)
[2]內(nèi)部控制:融入現(xiàn)代企業(yè)制度引發(fā)的思考[J]. 南京大學(xué)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)研究院內(nèi)部控制課題組.  會(huì)計(jì)研究. 2011(11)
[3]內(nèi)部控制、產(chǎn)權(quán)與高管薪酬業(yè)績(jī)敏感性[J]. 盧銳,柳建華,許寧.  會(huì)計(jì)研究. 2011(10)
[4]關(guān)于集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制手段的探討[J]. 王麗艷.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2011(23)
[5]淺議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J]. 辛莉莉.  全國(guó)商情(理論研究). 2011(09)
[6]公司治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)財(cái)務(wù)控制——財(cái)務(wù)控制的環(huán)境再造[J]. 馮雪晶.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2010(11)
[7]基于COSO框架的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度分析[J]. 陳雪梅.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2010(23)
[8]企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果[J]. 李微.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2010(02)
[9]關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的思考[J]. 周圍圍.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2009(10)
[10]關(guān)于我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的思考[J]. 齊蓮花.  經(jīng)濟(jì)論壇. 2009(18)

碩士論文
[1]企業(yè)內(nèi)部控制研究[D]. 鐘雪飛.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2010
[2]海外上市電信企業(yè)內(nèi)部控制體系研究[D]. 翟健勇.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2007
[3]《薩班斯奧克斯萊法案》404條款執(zhí)行成本與收益分析及對(duì)策研究[D]. 徐臻真.廈門大學(xué) 2007
[4]電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制研究[D]. 黃新星.北京郵電大學(xué) 2006



本文編號(hào)：3051315