隨著我國上市公司的迅猛發(fā)展,各種潛在風(fēng)險也日益顯現(xiàn),企業(yè)因內(nèi)部控制缺失或失效引發(fā)的巨額資產(chǎn)損失、財務(wù)舞弊、經(jīng)營失敗破產(chǎn)的案例時有發(fā)生。企業(yè)只有建立和實施科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系,才能夯實內(nèi)部管理基礎(chǔ),提升風(fēng)險防范能力。山東上市公司在我國資本市場中占有重要地位,本文以山東省上市公司的內(nèi)部控制制度作為研究對象,在總結(jié)國內(nèi)外內(nèi)部控制理論和實證研究成果的基礎(chǔ)上,以我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所確立的內(nèi)部控制框架為指導(dǎo),構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制評價指標體系,并使用該指標體系對山東上市公司的內(nèi)部控制狀況進行了評價和實證研究。首先利用山東上市公司截止至2011年4月30日在資本市場上公開披露的《2010年度內(nèi)部控制自我評價報告》、《2010年度注冊會計師內(nèi)部控制審核報告》、《2010年年度報告》內(nèi)部控制信息及其他相關(guān)信息,總結(jié)了山東上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)普遍存在公司治理結(jié)構(gòu)不完善、實施內(nèi)部控制的主動性不足、內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督工作不到位等問題。然后以《基本規(guī)范》確立的內(nèi)部控制五要素作為評價框架,對山東上市公司披露的內(nèi)部控制信息進行分類和量化處理,構(gòu)建了一個包含5個一級指標、25個二級指... 

【文章來源】：山東大學(xué)山東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法和內(nèi)容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究內(nèi)容
    1.3 創(chuàng)新和不足之處
第二章 內(nèi)部控制文獻綜述和基本概念
    2.1 內(nèi)部控制文獻綜述
        2.1.1 國外文獻綜述
        2.1.2 國內(nèi)文獻綜述
    2.2 內(nèi)部控制基本概念
        2.2.1 內(nèi)部控制定義
        2.2.2 內(nèi)部控制目標
        2.2.3 內(nèi)部控制要素
第三章 山東省上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題總結(jié)
    3.1 山東省上市公司概況
    3.2 山東省上市公司內(nèi)部控制信息披露情況總結(jié)
        3.2.1 《2010年度內(nèi)部控制自我評價報告》披露情況
        3.2.2 《2010年度注冊會計師內(nèi)部控制審核報告》披露情況
        3.2.3 《2010年年度報告》內(nèi)部控制信息披露情況
    3.3 山東省上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題
        3.3.1 內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀及存在的問題
        3.3.2 風(fēng)險評估現(xiàn)狀及存在的問題
        3.3.3 控制活動現(xiàn)狀及存在的問題
        3.3.4 信息與溝通現(xiàn)狀及存在的問題
        3.3.5 內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀及存在的問題
第四章 山東省上市公司內(nèi)部控制評價指標體系的構(gòu)建與實證研究
    4.1 上市公司內(nèi)部控制評價指標體系的構(gòu)建
        4.1.1 評價框架選擇的理論分析
        4.1.2 評價指標選取的理論分析
        4.1.3 評價指標體系的構(gòu)建原則
    4.2 上市公司內(nèi)部控制評價指標的界定
    4.3 上市公司內(nèi)部控制指數(shù)的構(gòu)建
    4.4 山東省上市公司內(nèi)部控制評價結(jié)果及分析
第五章 山東省上市公司內(nèi)部控制影響因素的實證研究
    5.1 實證模型與研究方法
        5.1.1 實證模型
        5.1.2 研究方法
    5.2 研究設(shè)計
        5.2.1 研究假設(shè)
        5.2.2 樣本選擇和數(shù)據(jù)來源
        5.2.3 變量定義及測量
        5.2.4 回歸模型構(gòu)建
    5.3 實證結(jié)果與分析
        5.3.1 描述性統(tǒng)計分析
        5.3.2 相關(guān)性分析
        5.3.3 逐步回歸分析及結(jié)論
第六章 研究結(jié)論與政策建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
附錄
參考文獻
致謝
學(xué)位論文評閱及答辯情況表


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制缺陷認定:現(xiàn)狀、困境及基本框架重構(gòu)[J]. 王惠芳.  會計研究. 2011(08)
[2]企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)的構(gòu)建[J]. 池國華,關(guān)建朋,喬躍峰.  財經(jīng)問題研究. 2011(05)
[3]公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的影響[J]. 李育紅.  中國注冊會計師. 2011(03)
[4]中國企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)研究[J]. 張先治,戴文濤.  審計研究. 2011(01)
[5]基于財務(wù)報告的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素研究[J]. 田高良,齊保壘,李留闖.  南開管理評論. 2010(04)
[6]公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制影響程度的實證分析[J]. 張先治,戴文濤.  財經(jīng)問題研究. 2010(07)
[7]內(nèi)部控制鑒證對會計盈余質(zhì)量的影響研究——基于滬市A股公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 張龍平,王軍只,張軍.  審計研究. 2010(02)
[8]內(nèi)部控制信息透明度與公司績效的實證研究——來自2006～2008年滬市制造業(yè)公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 黃新建,劉星.  軟科學(xué). 2010(03)
[9]內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量與代理成本相關(guān)性研究——基于滬市2007年上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J]. 楊玉鳳,王火欣,曹瓊.  審計研究. 2010(01)
[10]交叉上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素與市場反應(yīng)——基于兗州煤業(yè)的案例研究[J]. 方紅星,孫翯.  上海立信會計學(xué)院學(xué)報. 2010(01)



本文編號：2967759