本文關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)板A公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究

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【摘要】：安然、世通等公司的財(cái)務(wù)舞弊丑聞的連續(xù)爆發(fā)后,為增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量,美國于2002年頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》,與此同時(shí)要求注冊會計(jì)師單獨(dú)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具審計(jì)報(bào)告。在我國資本市場的快速發(fā)展過程中也出現(xiàn)了如銀廣夏、綠大地、萬福生科等財(cái)務(wù)舞弊事件,暴露出我國上市公司內(nèi)部控制體制的缺陷,影響著資本市場的運(yùn)行。我國于2008年以來逐步頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件,以建立我國企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范體系。然而此規(guī)范體系仍未在創(chuàng)業(yè)板公司實(shí)施,從風(fēng)險(xiǎn)上來說,創(chuàng)業(yè)板公司發(fā)展時(shí)間短,內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱,相比于主板上市公司風(fēng)險(xiǎn)更大,更迫切地需要內(nèi)部控制審計(jì)。數(shù)據(jù)顯示,我國2014年創(chuàng)業(yè)板公司僅有3.2%的公司披露了規(guī)范的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,其他絕大多數(shù)的公司按照創(chuàng)業(yè)板要求實(shí)施保證程度不及審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制鑒證。本文以創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制審計(jì)為主題,以案例研究為主要研究方法開展研究,A公司作為少數(shù)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的創(chuàng)業(yè)板上市公司具有一定的研究意義。本文分析了2014年度注冊會計(jì)師對A公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的過程,通過對過程的分析找出了審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對及審計(jì)程序這兩方面的不足,再從多方面分析這些問題產(chǎn)生的原因,包括審計(jì)人員知識儲備不足、缺乏創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)指引、客戶內(nèi)部控制制度仍不夠完善、審計(jì)成本的制約。最后針對這些問題提出相應(yīng)的建議,包括:全面了解和測試控制環(huán)境、關(guān)注無形資產(chǎn)相關(guān)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、增強(qiáng)應(yīng)收賬款等各類風(fēng)險(xiǎn)意識、及時(shí)跟進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)工作、優(yōu)化審計(jì)程序和流程、把握整合審計(jì)的運(yùn)用。希望能對創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制審計(jì)的工作有所啟示。
【關(guān)鍵詞】：創(chuàng)業(yè)板 內(nèi)部控制 注冊會計(jì)師審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：中國財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景與意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 相關(guān)文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.2.1 國外相關(guān)研究12-13
• 1.2.2 國內(nèi)相關(guān)研究13-14
• 1.3 研究內(nèi)容與方法14-15
• 1.3.1 研究內(nèi)容14-15
• 1.3.2 研究方法15
• 1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)與不足15-16
• 1.4.1 本文的創(chuàng)新點(diǎn)15
• 1.4.2 本文的不足之處15-16
• 2 創(chuàng)業(yè)板公司及其內(nèi)部控制審計(jì)概述16-22
• 2.1 創(chuàng)業(yè)板公司的特征16-17
• 2.1.1 市場特征16
• 2.1.2 行業(yè)和經(jīng)營特征16
• 2.1.3 股權(quán)和治理結(jié)構(gòu)特征16-17
• 2.2 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)涵及方法17-19
• 2.2.1 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)涵17-18
• 2.2.2 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制審計(jì)的方式與方法18
• 2.2.3 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制審計(jì)的流程18-19
• 2.3 創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制審計(jì)的特點(diǎn)19-22
• 2.3.1 客戶基礎(chǔ)薄弱導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大19
• 2.3.2 客戶特征突出審計(jì)需更加靈活19-20
• 2.3.3 運(yùn)用高新技術(shù)和新型商業(yè)模式的知識20
• 2.3.4 對職業(yè)判斷要求較高審計(jì)難度較大20-22
• 3 創(chuàng)業(yè)板A公司內(nèi)部控制審計(jì)案例分析22-34
• 3.1 A公司概況22-23
• 3.2 內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施情況23-29
• 3.2.1 制定審計(jì)計(jì)劃23-24
• 3.2.2 開展內(nèi)部控制審計(jì)工作24-29
• 3.2.3 出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告29
• 3.3 A公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題29-32
• 3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對存在不足29-31
• 3.3.2 審計(jì)程序效率不高31-32
• 3.4 A公司內(nèi)部控制審計(jì)問題的原因分析32-34
• 3.4.1 審計(jì)人員知識儲備不足32
• 3.4.2 缺乏創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)指引32-33
• 3.4.3 客戶內(nèi)部控制制度仍不夠完善33
• 3.4.4 審計(jì)成本的制約33-34
• 4 完善A公司內(nèi)部控制審計(jì)的對策建議34-38
• 4.1 提高風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對水平34-35
• 4.1.1 全面了解和測試控制環(huán)境34
• 4.1.2 關(guān)注無形資產(chǎn)相關(guān)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制34-35
• 4.1.3 增強(qiáng)應(yīng)收賬款等各類風(fēng)險(xiǎn)意識35
• 4.2 提高審計(jì)效率35-38
• 4.2.1 及時(shí)跟進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)工作35-36
• 4.2.2 優(yōu)化審計(jì)程序和流程36-37
• 4.2.3 把握整合審計(jì)的運(yùn)用37-38
• 5 結(jié)束語38-40
• 5.1 研究結(jié)論38-39
• 5.2 研究的不足與展望39-40
• 參考文獻(xiàn)40-44
• 后記44-45

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：899897