自證券市場(chǎng)出現(xiàn)以來(lái),財(cái)務(wù)舞弊就從未停止,其造成的危害極大,會(huì)使投資者難以判別公司的優(yōu)劣,影響資本市場(chǎng)的運(yùn)行效率,最終可能導(dǎo)致次品市場(chǎng)的產(chǎn)生,從而擾亂國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,危害社會(huì)的平穩(wěn)運(yùn)行。雖然各國(guó)政府針對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊行為出臺(tái)了相應(yīng)的措施,也有所收獲,然而財(cái)務(wù)舞弊治理之路還很長(zhǎng),若要采取有效的措施來(lái)解決財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題,必須先了解產(chǎn)生財(cái)務(wù)舞弊行為的原因,才能做到對(duì)癥下藥。反舞弊的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別,通過(guò)分析和識(shí)別各類(lèi)信息,包括財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息,盡早識(shí)別出有財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的公司,可以有效打擊實(shí)施財(cái)務(wù)舞弊的公司,幫助投資者避開(kāi)舞弊陷阱,維護(hù)所有的利益相關(guān)者而非僅僅是大股東的利益,進(jìn)一步完善我國(guó)的證券市場(chǎng)。本文利用國(guó)泰安上市公司違規(guī)信息數(shù)據(jù)庫(kù)中有關(guān)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的違規(guī)事件信息,并逐年查閱中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其下屬的各地監(jiān)管局網(wǎng)站中披露的給予財(cái)務(wù)舞弊上市公司的行政處罰,以此為基礎(chǔ),查找2013年至2018年間因舞弊受罰的上市公司。首先對(duì)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊情況的特征進(jìn)行統(tǒng)計(jì),包括財(cái)務(wù)舞弊時(shí)間統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)舞弊公司規(guī)模及業(yè)績(jī)特征、財(cái)務(wù)舞弊公司行業(yè)分布及省份分布特征、外部審計(jì)特征、財(cái)務(wù)舞弊后果特征等。其...

【文章頁(yè)數(shù)】：62 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
致謝
摘要
abstract
1 緒論及文獻(xiàn)回顧
    1.1 研究背景、選題動(dòng)機(jī)及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 選題動(dòng)機(jī)
        1.1.3 研究意義
    1.2 主要內(nèi)容
    1.3 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究創(chuàng)新點(diǎn)與局限性
        1.4.1 創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.2 局限性
    1.5 財(cái)務(wù)舞弊文獻(xiàn)回顧
        1.5.1 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)機(jī)研究
        1.5.2 財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別方法
        1.5.3 財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別指標(biāo)
        1.5.4 文獻(xiàn)評(píng)述
2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊界定及概念辨析
        2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊的界定
        2.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊相關(guān)概念辨析
        2.1.3 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)角色
    2.2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
        2.2.1 契約理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 信息不對(duì)稱(chēng)理論
        2.2.4 有效市場(chǎng)假說(shuō)
        2.2.5 有限理性理論
    2.3 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因理論
        2.3.1 舞弊二因素論
        2.3.2 舞弊三因素論
        2.3.3 舞弊四因素論
        2.3.4 舞弊多因素論
3 我國(guó)財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)狀分析
    3.1 財(cái)務(wù)舞弊樣本統(tǒng)計(jì)
        3.1.1 財(cái)務(wù)舞弊時(shí)間統(tǒng)計(jì)
        3.1.2 財(cái)務(wù)舞弊公司規(guī)模及業(yè)績(jī)特征
        3.1.3 財(cái)務(wù)舞弊公司行業(yè)分布及省份分布特征
        3.1.4 財(cái)務(wù)舞弊公司外部審計(jì)特征
        3.1.5 財(cái)務(wù)舞弊后果特征
    3.2 財(cái)務(wù)舞弊發(fā)展的三個(gè)階段
        3.2.1 直接操縱利潤(rùn)
        3.2.2 調(diào)整資產(chǎn)及負(fù)債
        3.2.3 偽造現(xiàn)金流
    3.3 財(cái)務(wù)舞弊具體實(shí)施方法
        3.3.1 利用關(guān)聯(lián)方交易
        3.3.2 濫用會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更
        3.3.3 利用重大非常規(guī)交易
        3.3.4 利用信息化手段
    3.4 我國(guó)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子分析
        3.4.1 舞弊機(jī)會(huì)因子
        3.4.2 舞弊發(fā)現(xiàn)可能性
        3.4.3 舞弊后受懲罰的性質(zhì)和程度
        3.4.4 舞弊動(dòng)機(jī)因子
        3.4.5 道德品質(zhì)因子
4 中國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型研究
    4.1 數(shù)據(jù)來(lái)源
    4.2 樣本選擇與說(shuō)明
        4.2.1 舞弊樣本
        4.2.2 非舞弊樣本
        4.2.3 說(shuō)明
    4.3 研究方法
    4.4 舞弊識(shí)別模型
        4.4.1 指標(biāo)設(shè)置
        4.4.2 準(zhǔn)確性檢驗(yàn)
        4.4.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
5 結(jié)論與展望
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 研究建議
        5.2.1 消除舞弊機(jī)會(huì)
        5.2.2 提高舞弊發(fā)現(xiàn)概率
        5.2.3 提高舞弊成本
        5.2.4 抑制舞弊動(dòng)機(jī)
        5.2.5 提升道德品質(zhì)
    5.3 研究展望
參考文獻(xiàn)



本文編號(hào)：3807750