本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對審計費用的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2002年,美國政府制定了SOX法案,這是事關(guān)內(nèi)部控制方面的里程碑事件。2006年,我國財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制委員會,這個委員會的設(shè)立意味著我國內(nèi)部控制建設(shè)逐步走上和國際接軌的道路。2008年,財政部聯(lián)合證監(jiān)會等五部委共同制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年,又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。基本規(guī)范及配套指引的發(fā)布,意味著我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本建成。2011年是我國內(nèi)部控制建設(shè)關(guān)鍵轉(zhuǎn)折年,近年來針對內(nèi)部控制各個方面進(jìn)行研究的研究者不斷增多。在我國審計市場不斷發(fā)展的背景下,為了規(guī)范我國上市公司的信息披露,提升信息披露的質(zhì)量,證監(jiān)會于2001年發(fā)布了通知,該通知要求上市公司必須把支付給會計師事務(wù)所的費用即審計費用作為一個事項標(biāo)示在公司的年度報告中。該規(guī)定打破了國內(nèi)關(guān)于審計費用的研究缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的不利局面,之前我國審計費用的研究一直局限在理論領(lǐng)域,有了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就開始可以進(jìn)行實證研究。國內(nèi)研究者開始借鑒西方研究者的研究成果,在充分了解我國審計市場的實際情況下,對是否存在新的審計費用影響因素等問題不斷地進(jìn)行研究。而內(nèi)部控制缺陷就是目前越來越多的研究者關(guān)注的可能對我國審計費用產(chǎn)生影響的新因素。以上就是本文探究內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)與審計費用關(guān)系的背景和基礎(chǔ)。本文通過文獻(xiàn)研究法和實證分析法,在風(fēng)險管理框架理論、委托代理理論、信號傳遞理論和風(fēng)險溢價理論的指導(dǎo)下,選取了2013年和2014年滬市和深市2212家上市公司作為研究樣本,以審計費用作為因變量,把內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制缺陷修復(fù)作為自變量,選擇了包括資產(chǎn)負(fù)債率在內(nèi)的六個變量作為控制變量,對樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性統(tǒng)計分析、相關(guān)性檢驗和回歸分析,來探究內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對審計費用存在何種影響,通過分析得出研究結(jié)論是:(1)企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷,審計費用會提高,并且該影響非常顯著;(2)企業(yè)修復(fù)內(nèi)部控制缺陷之后,審計費用會降低,但是兩者之間呈現(xiàn)的是不顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系�；谝陨辖Y(jié)論,本文提出了針對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)方面的意見建議等。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制缺陷 內(nèi)部控制缺陷修復(fù) 審計費用
【學(xué)位授予單位】：山東財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要6-7
• Abstract7-11
• 第1章 緒論11-16
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究意義12
• 1.2.1 理論意義12
• 1.2.2 現(xiàn)實意義12
• 1.3 研究思路與框架12-15
• 1.4 研究方法15
• 1.5 可能的創(chuàng)新點15-16
• 第2章 文獻(xiàn)綜述16-25
• 2.1 內(nèi)部控制缺陷與審計費用16-21
• 2.1.1 內(nèi)部控制與審計費用方面16-19
• 2.1.2 不同內(nèi)部控制缺陷與審計費用方面19-21
• 2.1.3 總體評價21
• 2.2 內(nèi)部控制缺陷修復(fù)與審計費用21-24
• 2.2.1 內(nèi)部控制缺陷修復(fù)與審計費用方面21-23
• 2.2.2 不同內(nèi)部控制缺陷修復(fù)與審計費用方面23-24
• 2.2.3 總體評價24
• 2.3 小結(jié)24-25
• 第3章 概念界定和理論基礎(chǔ)25-31
• 3.1 概念界定25-27
• 3.1.1 內(nèi)部控制缺陷的界定25-26
• 3.1.2 內(nèi)部控制缺陷修復(fù)的界定26-27
• 3.2 理論基礎(chǔ)27-30
• 3.2.1 風(fēng)險管理框架27-28
• 3.2.2 委托代理理論28
• 3.2.3 信號傳遞理論28-29
• 3.2.4 風(fēng)險溢價理論29-30
• 3.3 小結(jié)30-31
• 第4章 內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對審計費用的實證研究31-48
• 4.1 研究假設(shè)31
• 4.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源31-32
• 4.3 變量選取32-35
• 4.3.1 因變量32-33
• 4.3.2 自變量33
• 4.3.3 控制變量33-35
• 4.4 模型構(gòu)建35
• 4.5 實證檢驗35-46
• 4.5.1 描述性統(tǒng)計分析35-39
• 4.5.2 相關(guān)性檢驗39-43
• 4.5.3 回歸分析43-46
• 4.6 小結(jié)46-48
• 第5章 研究結(jié)論48-50
• 5.1 研究結(jié)論48
• 5.2 政策建議48-49
• 5.2.1 完善內(nèi)部控制制度體系48
• 5.2.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督管理48-49
• 5.2.3 完善內(nèi)部控制自我監(jiān)督49
• 5.3 研究局限性及展望49-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 致謝53

【相似文獻(xiàn)】

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