本文關(guān)鍵詞：公司治理特征與審計重大錯報風險關(guān)系實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2001年以來,財務(wù)報表舞弊的公司接連不斷的發(fā)生,這倒逼著理論界開始思考舞弊產(chǎn)生的原因,逐漸的把研究公司治理的效率問題作為突破口和重點;相應(yīng)的審計界也在不斷的審閱現(xiàn)有審計模型的弊端和存在的問題,并努力改變現(xiàn)有的審計模型,克服其缺陷問題。在不斷的探索過程中,初次引入“重大錯報風險”這一概念并把它運用到審計模型中,并且規(guī)定了審計工作的開端和目的就是對重大錯報風險進行評定和估計。所以,本文在綜合考慮我國上市公司發(fā)展現(xiàn)狀以及風險評估的表現(xiàn)基礎(chǔ)之上,沿著公司治理這條主線,研究公司治理特征對審計重大錯報風險的影響及其它們之間的相互關(guān)系。綜合考慮上市公司治理特征的眾多要素、特殊背景以及其對重大錯報風險影響的相關(guān)程度,采用代表性的指標和真實性的數(shù)據(jù),并借鑒現(xiàn)有的研究成果和有關(guān)資料,選取股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會特征和監(jiān)事會特征幾個要素,從這幾個方面了解公司治理的狀況以及探究其與風險評估之間存在的聯(lián)系。上市公司的治理結(jié)構(gòu)受我國經(jīng)濟發(fā)展的獨特背景嚴重影響。由于我國經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)還不成熟,導致公司治理結(jié)構(gòu)還存在很多問題,除了公司股權(quán)結(jié)構(gòu)復雜外,還有國有企業(yè)優(yōu)勢明顯,且董事會管理制度不完善以及運行機制協(xié)調(diào)性差,審計委員會作用非常有限等問題。以上問題的主要原因在于我國監(jiān)事會監(jiān)督效率低下,從而導致我國上市公司結(jié)構(gòu)面臨較大風險,而且也在一定程度上增加了企業(yè)管理舞弊風險,給上市公司重大錯報風險的評估增加了巨大壓力。本文主要對上市公司審計風險以及替代變量進行具體研究,為企業(yè)重大錯報風險評估提供重要參考依據(jù)。選擇流通股比例、第一大股東持股比例,還有董事會以及獨立董事比例等解釋變量,并考慮到董事會職能以及企業(yè)盈利能力都影響企業(yè)發(fā)展速度,在選取企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)風險這三個控制變量后,在此基礎(chǔ)上構(gòu)建相關(guān)回歸模型進行實證檢驗。通過實證檢驗結(jié)果顯示以上指標在不同程度上造成審計重大錯報風險加大,通過實證分析能夠發(fā)現(xiàn)文章假設(shè)的指標及其產(chǎn)生不符的原因。最后提出了從完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強注冊會計師審計工作、樹立風險導向?qū)徲嬂砟睢l(fā)揮審計委員會的作用、董事會治理注重制衡和效率問題等方面完善公司治理特征,規(guī)避審計重大錯報風險。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 公司治理 重大錯報風險 相關(guān)性
【學位授予單位】：山東財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F271;F239.4
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 第1章 緒論12-21
• 1.1 研究背景12-13
• 1.1.1 選題背景12-13
• 1.1.2 研究問題的提出13
• 1.2 研究意義13-14
• 1.2.1 理論意義13-14
• 1.2.2 實踐意義14
• 1.3 研究內(nèi)容、思路和研究方法14-16
• 1.3.1 研究內(nèi)容和框架14-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.4 可能的創(chuàng)新點16
• 1.5 文獻綜述16-21
• 1.5.1 國外相關(guān)文獻研究回顧16-18
• 1.5.2 國內(nèi)相關(guān)文獻研究回顧18-19
• 1.5.3 文獻述評19-21
• 第2章 相關(guān)概念界定21-28
• 2.1 公司治理相關(guān)概念21-23
• 2.1.1 公司治理相關(guān)概念的界定21-22
• 2.1.2 公司治理基本要素選擇22-23
• 2.2 審計重大錯報風險相關(guān)概述23-27
• 2.2.1 審計重大錯報風險的定義24
• 2.2.2 重大錯報風險的特征24-26
• 2.2.3 重大錯報風險的分類26
• 2.2.4 重大錯報風險的成因26-27
• 小結(jié)27-28
• 第3章 公司治理特征與審計重大錯報風險關(guān)系理論分析28-37
• 3.1 公司治理特征與審計重大錯報風險關(guān)系的理論依據(jù)28-31
• 3.1.1 委托代理理論28-29
• 3.1.2 信息不對稱理論29-30
• 3.1.3 受托經(jīng)濟責任觀理論30
• 3.1.4 不完全契約理論30-31
• 3.2 公司治理特征對審計重大錯報風險的影響31-33
• 3.2.1 我國公司治理的現(xiàn)狀31-32
• 3.2.2 我國公司治理特征對審計重大錯報風險的影響32-33
• 3.3 相關(guān)研究假設(shè)提出33-36
• 3.3.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)與重大錯報風險33-34
• 3.3.2 董事會與重大錯報風險34-36
• 3.3.3 監(jiān)事會與重大錯報風險36
• 小結(jié)36-37
• 第4章 實證研究設(shè)計37-45
• 4.1 研究設(shè)計37-39
• 4.1.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源37
• 4.1.2 研究變量設(shè)計與說明37-39
• 4.1.3 模型構(gòu)建39
• 4.2 實證結(jié)果及分析39-44
• 4.2.1 舞弊公司的違規(guī)類型分布39-41
• 4.2.2 舞弊公司行業(yè)分布分析41
• 4.2.3 描述性統(tǒng)計分析41-42
• 4.2.4 PEARSON相關(guān)性檢驗42-43
• 4.2.5 回歸檢驗43-44
• 小結(jié)44-45
• 第5章 研究結(jié)論與建議45-50
• 5.1 研究結(jié)論45-46
• 5.2 政策建議46-48
• 5.2.1 強化風險導向?qū)徲嬂砟?/span>46-47
• 5.2.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)亟待健全和完善47
• 5.2.3 董事會治理應(yīng)當兼顧監(jiān)督制衡和有效決策47
• 5.2.4 加強監(jiān)事會的有效性47-48
• 5.2.5 提高審計委員會的有效性48
• 5.3 研究不足與展望48-49
• 小結(jié)49-50
• 參考文獻50-53
• 附錄A 樣本企業(yè)名單53-55
• 攻讀碩士學位期間取得的學術(shù)成果55-56
• 致謝56

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本文編號：295455