本文關鍵詞：異常收費與審計質量:來自中國資本市場的經驗證據(jù)

  更多相關文章： 異常審計收費 審計質量 操控性應計 法治環(huán)境

【摘要】：本文借鑒Choi,Kim and Zang(2010)的方法,利用2008-2010年中國上市公司數(shù)據(jù),以操控性應計的絕對值作為審計質量的替代變量,分別研究過高和過低的審計費用對審計質量的影響。結果發(fā)現(xiàn):對全樣本而言,異常收費與審計質量顯著負相關;當考慮異常收費的符號時,過高的異常收費與審計質量顯著負相關,而過低的異常收費與審計質量之間的關系不顯著。進一步研究發(fā)現(xiàn),在法治水平較高的地區(qū),總體而言,異常收費與審計質量之間關系不再顯著,但正的異常收費與審計質量之間呈顯著正向關系。這表明,法律環(huán)境對異常收費與審計質量之間的關系具有調節(jié)作用。在法律環(huán)境較好的地區(qū),正的異常收費并不會損害審計質量,此時,事務所之所以會收取更高的審計費用,可能是由于他們需要實施更多的審計程序。本文的研究表明,過高和過低的審計費用對審計質量的影響是不同的,過高的審計收費可能損害審計質量,而過低的審計費用并不會損害審計質量,并且,"過高的審計收費會損害審計質量"僅在法治水平較差的地區(qū)成立。
【作者單位】： 南京大學商學院;
【關鍵詞】： 異常審計收費 審計質量 操控性應計 法治環(huán)境
【基金】：國家自然科學基金面上資助項目(71272099;71072043) 教育部人文社會科學研究青年基金資助項目(11YJC790124) 江蘇省高校哲學社會科學研究重點資助項目(2010ZDIXM025)
【分類號】：F239.4;F832.51
【正文快照】： 0引言審計費用過高或過低是否會影響審計質量,是近年來審計收費研究的一個新話題。從西方來看,對于異常審計費用究竟是否會以及如何影響審計質量,相關研究并未得出一致的結論。就我國而言,陳杰平等(2005)[1]、方軍雄和洪劍峭(2008)[2]、Xie et al.(2010)[3]從審計意見改善的角

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本文編號：756520