發(fā)布時(shí)間：2017-03-18 15:06

  本文關(guān)鍵詞：X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)分析及審計(jì)策略研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：從2013年開始我國(guó)的P2P(person to person)網(wǎng)絡(luò)借貸進(jìn)入了一個(gè)飛速發(fā)展的時(shí)代,伴隨著互聯(lián)網(wǎng)走進(jìn)了千家萬(wàn)戶,P2P網(wǎng)絡(luò)借貸走進(jìn)了社會(huì)大眾的生活,它以融資速度快、跨地域融資、成本低、回報(bào)高等優(yōu)點(diǎn),吸引了一大批有理財(cái)、融資需求的人。截止到2015年12月31日,我國(guó)的P2P平臺(tái)共有3584家,而2013年只有524家。君不見P2P平臺(tái)最火的不是的行業(yè)規(guī)模增長(zhǎng)的快,而是問題平臺(tái)出現(xiàn)的多,根據(jù)壹零財(cái)經(jīng)報(bào)道,從2014年到2015年,平均每個(gè)月倒閉的平臺(tái)數(shù)是70家,可見P2P網(wǎng)貸平臺(tái)發(fā)展中的問題很多。每天都有大量投資人投資于P2P網(wǎng)貸平臺(tái)來(lái)進(jìn)行財(cái)富管理,希望可以獲得較高的收益,可是平臺(tái)倒閉后,投資人血本無(wú)歸。如何保護(hù)投資人的資金安全,是監(jiān)管者和平臺(tái)都要考慮的問題。會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有獨(dú)立的第三方身份,是促進(jìn)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)健康發(fā)展的重要角色,具有獨(dú)立于P2P平臺(tái)和投資者的地位,可以客觀、真實(shí)的發(fā)表審計(jì)意見。近期,監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律組織不斷提出要加強(qiáng)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)機(jī)制的建立。針對(duì)上述原因,本文選取了我國(guó)一家具有代表性的P2P網(wǎng)貸平臺(tái)--X公司進(jìn)行研究,重點(diǎn)分析了X公司的P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)和平臺(tái)的審計(jì)策略,希望從中發(fā)現(xiàn)問題,并且針對(duì)這些問題,提出改進(jìn)的建議,希望可以對(duì)X公司的發(fā)展有意義,也可以對(duì)我國(guó)整個(gè)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的發(fā)展有借鑒作用。本文共分為六個(gè)部分,主要內(nèi)容如下:第一部分,引言。本部分介紹了本文寫作的初衷,寫作的意義,文章寫作的方法,文章的創(chuàng)新,對(duì)國(guó)內(nèi)外P2P網(wǎng)貸平臺(tái)研究的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。第二部分,介紹了我國(guó)P2P網(wǎng)貸審計(jì)的現(xiàn)狀,并由此分析我國(guó)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)引入審計(jì)的意義及必要性,最后對(duì)文章的理論基礎(chǔ)進(jìn)行了介紹,主要有P2P平臺(tái)的相關(guān)理論、審計(jì)的相關(guān)理論、風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論,為本文的寫作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第三部分,分析了X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn),主要有法律風(fēng)險(xiǎn),比如洗錢風(fēng)險(xiǎn)、資金池的風(fēng)險(xiǎn);壞賬逾期的風(fēng)險(xiǎn);流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。第四部分,對(duì)X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的審計(jì)策略進(jìn)行了分析。本部分分析了X公司的審計(jì)策略,包括X公司實(shí)施審計(jì)的目的、對(duì)象、依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)。第五部分,通過對(duì)上述X公司的審計(jì)策略進(jìn)行分析后,發(fā)現(xiàn)了其中存在的一系列問題,審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容不明確,審計(jì)方法落后,并針對(duì)這些問題提出了解決的建議,明確審計(jì)重點(diǎn),改進(jìn)審計(jì)方法,利用計(jì)算機(jī)審計(jì),提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力。第六部分,結(jié)論。本部分是對(duì)上文的總結(jié)。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)策略 P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái) 風(fēng)險(xiǎn)分析
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F724.6;F832.4;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究背景及研究意義9-10
• 1.2 研究思路及研究?jī)?nèi)容10-11
• 1.3 研究方法11
• 1.4 本研究的創(chuàng)新與不足11-12
• 1.5 文獻(xiàn)綜述12-16
• 1.5.1 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的相關(guān)文獻(xiàn)12-14
• 1.5.2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸審計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn)14-15
• 1.5.3 金融風(fēng)險(xiǎn)與金融審計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn)15-16
• 2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)現(xiàn)狀及理論基礎(chǔ)16-22
• 2.1 我國(guó)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)現(xiàn)狀16-17
• 2.2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)引入審計(jì)的必要性17-19
• 2.2.1 監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)組織要求引入審計(jì)機(jī)制17-18
• 2.2.2 投資者期待引入審計(jì)機(jī)制18
• 2.2.3 平臺(tái)自身引入審計(jì)機(jī)制的意義18-19
• 2.3 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)研究的理論基礎(chǔ)19-22
• 2.3.1 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的相關(guān)理論19-20
• 2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)的概念20
• 2.3.3 審計(jì)的相關(guān)理論20-22
• 3 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)分析22-27
• 3.1 X公司基本情況22
• 3.2 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)分析22-27
• 3.2.1 法律風(fēng)險(xiǎn)22-23
• 3.2.2 信用風(fēng)險(xiǎn)23-24
• 3.2.3 流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)24-25
• 3.2.4 利率風(fēng)險(xiǎn)25
• 3.2.5 風(fēng)險(xiǎn)備用金墊付的風(fēng)險(xiǎn)25-26
• 3.2.6 操作風(fēng)險(xiǎn)26-27
• 4 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)策略分析27-31
• 4.1 審計(jì)的目的27
• 4.2 審計(jì)對(duì)象及范圍27
• 4.3 審計(jì)依據(jù)的相關(guān)法規(guī)27
• 4.4 審計(jì)技術(shù)27-28
• 4.5 審計(jì)內(nèi)容28-30
• 4.5.1 債權(quán)關(guān)系是否真實(shí)存在28
• 4.5.2 逾期率的計(jì)算是否正確28
• 4.5.3 信用審核技術(shù)28
• 4.5.4 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是否在安全水平之上28-29
• 4.5.5 是否引入資金托管29
• 4.5.6 信息披露29
• 4.5.7 合法合規(guī)性29-30
• 4.6 審計(jì)重點(diǎn)30-31
• 5 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)實(shí)施中存在的問題及建議31-36
• 5.1 實(shí)施結(jié)果分析31-32
• 5.2 X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)實(shí)施中存在的問題32-33
• 5.2.1 審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)重點(diǎn)不明確32
• 5.2.2 平臺(tái)信息披露不足32-33
• 5.2.3 傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的局限性33
• 5.3 加強(qiáng)X公司P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)的建議33-36
• 5.3.1 完善相關(guān)的法律規(guī)范33
• 5.3.2 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力33-34
• 5.3.3 明確審計(jì)重點(diǎn)34
• 5.3.4 加強(qiáng)信息披露34-35
• 5.3.5 充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)35-36
• 6 結(jié)論36-37
• 參考文獻(xiàn)37-40
• 致謝40-41

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本文編號(hào)：254618