本文關(guān)鍵詞：IPO財(cái)務(wù)造假治理研究　出處：《首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)》2014年碩士論文　論文類(lèi)型：學(xué)位論文

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【摘要】：目前我國(guó)證券市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假?lài)?yán)重，IPO財(cái)務(wù)造假更是愈演愈烈，近幾年從綠大地到勝景山河，再到新大地、萬(wàn)福生科，不僅造假數(shù)額驚人，造假水平也屢創(chuàng)新高，嚴(yán)重影響我國(guó)證券市場(chǎng)健康發(fā)展，如何有效防止IPO財(cái)務(wù)造假，保護(hù)投資者的利益、推動(dòng)我國(guó)證券市場(chǎng)健康發(fā)展成為亟待解決的問(wèn)題。 本文通過(guò)引用舞弊三角因素理論，總結(jié)歸納了IPO財(cái)務(wù)造假的動(dòng)因，其中動(dòng)機(jī)或壓力因素包括多方主體的利益驅(qū)動(dòng)、地方政府業(yè)績(jī)壓力、滿(mǎn)足上市條件的壓力，，機(jī)會(huì)因素包括審查漏洞、公司內(nèi)部缺乏合理的治理結(jié)構(gòu)和中介機(jī)構(gòu)的助推。然后以案例形式對(duì)IPO財(cái)務(wù)造假的基本手段進(jìn)行分析，包括虛增收入、虛減成本、虛增資產(chǎn)，每一種手段都由相應(yīng)的案例說(shuō)明。在對(duì)造假動(dòng)因和造假基本手段分析的基礎(chǔ)上，提出治理IPO財(cái)務(wù)造假的措施，沿著從源頭上減少企業(yè)造假機(jī)會(huì)，到防止造假的企業(yè)上市，再到造假企業(yè)上市后嚴(yán)懲不貸、完善制度的路線(xiàn)，將具體措施分為建立合理的公司治理體系、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育、增加信息透明度充分利用媒體的力量、建立第三方對(duì)招股說(shuō)明書(shū)解讀的平臺(tái)、加強(qiáng)對(duì)投資者的教育、建立股票回購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督與處罰、引進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)制建立賠償基金、完善退市制度、盡快推行注冊(cè)制十點(diǎn)。
[Abstract]:At present , the financial fraud of the stock market in our country is serious , IPO financial fraud is more and more intense , in recent years from the green land to the scenic mountain river , to the new earth , Wanfu Shengke , not only the fake amount is staggering , the fake level also has high innovation high , has seriously affected our country ' s stock market healthy development , how to effectively prevent the IPO financial fraud , protect the investor ' s interests , and promote the healthy development of the security market of our country become a problem to be solved urgently . This paper summarizes the motivation of IPO financial fraud by referring to the theory of fraud triangle factor . The motive or the pressure factor includes the interest drive of the multi - party main body , the local government ' s performance pressure and the pressure to satisfy the listed conditions .

【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F832.51;F275

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前3條

1 鮑雪;萬(wàn)福生科案例分析[D];云南大學(xué);2015年

2 劉瑋瑋;IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D];云南大學(xué);2015年

3 蔣茜茹;中國(guó)注冊(cè)制改革下證監(jiān)會(huì)IPO監(jiān)管制度研究[D];湖南師范大學(xué);2015年

本文編號(hào)：1377189