本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在興安會計(jì)師事務(wù)所吉林分所的應(yīng)用研究

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【摘要】：歷史上先后出現(xiàn)了三種不同的審計(jì)模式——賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)模式與審計(jì)的產(chǎn)生同步，發(fā)展于古代審計(jì)階段，完善于英國詳細(xì)審計(jì)階段，于20世紀(jì)初逐漸被制度基礎(chǔ)審計(jì)模式所取代。在審計(jì)模式發(fā)展的初級階段，賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)以會計(jì)數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)真實(shí)性為標(biāo)準(zhǔn)，以全部賬簿和憑證為審計(jì)范圍，追查憑證、賬簿以及報(bào)表的形成，驗(yàn)證記賬金額，核對勾稽關(guān)系，其目標(biāo)在于查錯(cuò)防弊，以確保受托責(zé)任人行為的誠實(shí)與可靠。制度基礎(chǔ)審計(jì)是在批判、繼承賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)上產(chǎn)生的一種新的審計(jì)模式。在這一階段，，審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)向?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，相應(yīng)地審計(jì)方式也對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)向強(qiáng)調(diào)對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果來決定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是繼前二種審計(jì)模式后出現(xiàn)的一種新的審計(jì)理念和方法，是為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，應(yīng)對審計(jì)環(huán)境變化發(fā)展起來的一種以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)的審計(jì)模式。 2006年2月15日我國財(cái)政部發(fā)布引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念的中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)了與國際審計(jì)準(zhǔn)則的趨同。目前，興華所已開始使用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，但存在諸多問題，從業(yè)人員并沒有掌握風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論和方法，對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式所指的“風(fēng)險(xiǎn)”并不清楚，錯(cuò)誤的認(rèn)識為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從業(yè)人員甚至還不清楚審計(jì)的目標(biāo)，只片面地理解為出具審計(jì)報(bào)告，一部分從業(yè)人員從未接受過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的培訓(xùn)，或培訓(xùn)可操作性較差，所內(nèi)未建立完善的數(shù)據(jù)庫，在實(shí)際工作中也很難采用系統(tǒng)的分析方法，有些審計(jì)程序流于形式，未能真正實(shí)施，實(shí)際應(yīng)用并不熟練，未能達(dá)到節(jié)約時(shí)間，提高審計(jì)效率的目標(biāo)。因此，對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法在興華所的應(yīng)用研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 本文共分為五個(gè)部分。第一部分為緒論，介紹本文的研究背景、研究意義、采用的研究方法及論文框架；第二部分通過對實(shí)際案例的審計(jì)過程，包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序的應(yīng)用，詳細(xì)介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論與方法及其在興華所運(yùn)用的總體情況；第三部分采用問卷調(diào)查的形式發(fā)現(xiàn)興華所應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法存在的問題，并針對問題展開分析；第四部分針對存在的問題，提出三點(diǎn)建議：一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念；二是改進(jìn)業(yè)務(wù)流程；三是加大日常培訓(xùn)；第五部分為結(jié)論。 本文從注冊會計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生及發(fā)展入手闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。在實(shí)務(wù)方面，通過案例研究與問卷調(diào)查分析的方法，對現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法在興華所的應(yīng)用現(xiàn)狀進(jìn)行研究。本文的研究對審計(jì)實(shí)務(wù)操作有以下現(xiàn)實(shí)意義：第一，有利于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念在興華所的深入貫徹；第二，可以促進(jìn)興華所提高從業(yè)人員素質(zhì)，強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識別及應(yīng)對能力；第三，可以指導(dǎo)興華所構(gòu)建完善的組織結(jié)構(gòu)及薪酬體系；第四，為吉林地區(qū)中小會計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供借鑒。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 中小會計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-8
• 目錄8-10
• 第1章 緒論10-15
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意義11-12
• 1.3 研究方法及論文框架12-15
• 第2章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法在興華所應(yīng)用的現(xiàn)狀15-27
• 2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在興華所運(yùn)用的總體情況15-18
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估程序的應(yīng)用18-22
• 2.3 控制測試的應(yīng)用22-24
• 2.4 實(shí)質(zhì)性程序的應(yīng)用24-27
• 第3章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法應(yīng)用存在的問題及分析27-36
• 3.1 調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)思路、調(diào)查范圍以及實(shí)際調(diào)查過程27-29
• 3.2 調(diào)查問卷的統(tǒng)計(jì)結(jié)果29-31
• 3.3 存在問題的分析31-36
• 第4章 興華所應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的改進(jìn)建議36-42
• 4.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念36-37
• 4.2 改進(jìn)業(yè)務(wù)流程37-39
• 4.3 加大日常培訓(xùn)39-42
• 結(jié)論42-43
• 參考文獻(xiàn)43-45
• 附錄45-48
• 致謝48

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 羅洪霞;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用研究及思考[J];財(cái)會通訊(學(xué)術(shù)版);2006年02期

2 申俊玲;;基于模式創(chuàng)新的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及其在我國的應(yīng)用[J];財(cái)會通訊;2012年09期

3 鄧川;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的兩種視角及運(yùn)用難點(diǎn)分析[J];當(dāng)代財(cái)經(jīng);2005年09期

4 胡秋玲;;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對審計(jì)質(zhì)量影響實(shí)證研究[J];財(cái)會通訊;2013年15期

5 王詠梅;吳建友;;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展及運(yùn)用研究[J];審計(jì)研究;2005年06期

本文編號：992857