發(fā)布時(shí)間：2017-10-06 06:48

  本文關(guān)鍵詞：萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)造假案件中內(nèi)部控制問題研究

  更多相關(guān)文章： 農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè) 造假案件 內(nèi)部控制 優(yōu)化啟示

【摘要】：進(jìn)入二十一世紀(jì)后，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨完善，現(xiàn)代企業(yè)制度也逐步建設(shè)，中小企業(yè)也跟隨著發(fā)展的腳步開始了內(nèi)控制度的建立。但目前我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制還處于內(nèi)部控制的初級(jí)階段，還停留在制度層面，有待于深層次的研究和探索。由于我國(guó)沒有明確建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度，許多中小企業(yè)仍為家族式管理的民營(yíng)企業(yè)，造成了企業(yè)內(nèi)部控制管理上出現(xiàn)了一些弊端。所以，我國(guó)中小企業(yè)急需在內(nèi)部控制管理方面增強(qiáng)建設(shè)的力度，通過良好的內(nèi)部控制制度來(lái)完善企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，使企業(yè)做大做強(qiáng)。因此，對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題和原因進(jìn)行分析，通過合理化的對(duì)策來(lái)優(yōu)化中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)發(fā)展、壯大成為當(dāng)前中小企業(yè)需要解決的首要問題。萬(wàn)福生科公司發(fā)生的造假案不僅給股民和創(chuàng)業(yè)板帶來(lái)巨大影響，還引發(fā)了業(yè)界對(duì)企業(yè)誠(chéng)信、監(jiān)管機(jī)制以及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量的重新思考。本文回顧了萬(wàn)福生科公司的造假過程，以內(nèi)部控制相關(guān)理論為基礎(chǔ)，分析了萬(wàn)福生科公司內(nèi)部控制管理中存在的缺陷，并提出相應(yīng)的合理化建議，，希望為我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制管理提供參考。 本文主要包括以下五大部分：第一部分為緒論。主要包括內(nèi)部控制的研究背景和意義、國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述、研究?jī)?nèi)容與方法。第二部分為內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述。系統(tǒng)闡述了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的發(fā)展概況，以及內(nèi)部控制的含義、目標(biāo)及五大要素。第三部分為萬(wàn)福生科公司的案例分析。其中包括了萬(wàn)福生科公司簡(jiǎn)介、財(cái)務(wù)造假事件描述、內(nèi)部控制存在的問題及原因分析。第四部分為啟示。從內(nèi)部控制的五大要素對(duì)萬(wàn)福生科公司的內(nèi)部控制的提出優(yōu)化建議。第五部分為結(jié)束語(yǔ)，對(duì)本文進(jìn)行總結(jié)，并指出不足之處。 本文主要采用了案例研究方法和文獻(xiàn)研究方法，利用案例研究方法剖析萬(wàn)福生科公司內(nèi)部控制管理中存在的缺陷，并提出對(duì)改進(jìn)的措施和意見；根據(jù)對(duì)現(xiàn)有的相關(guān)文獻(xiàn)搜集，然后進(jìn)行深入的思考和研究。
【關(guān)鍵詞】：農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè) 造假案件 內(nèi)部控制 優(yōu)化啟示
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45;F299.233.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-14
• 0.1 研究背景及意義10
• 0.2 國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述10-12
• 0.2.1 國(guó)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述10-11
• 0.2.2 國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述11-12
• 0.3 研究方法及主要內(nèi)容12-14
• 1 內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述14-23
• 1.1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展概況14-16
• 1.1.1 國(guó)外內(nèi)部控制理論的發(fā)展概況14-15
• 1.1.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制理論的發(fā)展概況15-16
• 1.2 內(nèi)部控制的含義及目標(biāo)16-17
• 1.3 內(nèi)部控制的作用17-18
• 1.4 內(nèi)部控制的五大要素及其關(guān)系18-23
• 1.4.1 內(nèi)部控制五大要素18-21
• 1.4.2 內(nèi)部控制要素之間的關(guān)系21-23
• 2 萬(wàn)福生科公司簡(jiǎn)介及財(cái)務(wù)造假事件概述23-28
• 2.1 萬(wàn)福生科公司簡(jiǎn)介23-25
• 2.2 萬(wàn)福生科公司財(cái)務(wù)造假事件描述25-28
• 3 萬(wàn)福生科公司造假案中內(nèi)控問題及原因分析28-37
• 3.1 萬(wàn)福生科公司內(nèi)部控制存在的問題28-31
• 3.1.1 管理者內(nèi)控意識(shí)薄弱，股權(quán)高度集中28-29
• 3.1.2 公司機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，高管人員學(xué)歷低29-30
• 3.1.3 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，致使生產(chǎn)環(huán)節(jié)造假30
• 3.1.4 信息溝通渠道不順暢，溝通能力差30
• 3.1.5 內(nèi)審人員缺乏獨(dú)立性，監(jiān)督無(wú)法有效落實(shí)30-31
• 3.2 萬(wàn)福生科公司內(nèi)部控制問題的原因分析31-37
• 3.2.1 控制環(huán)境方面的原因分析31-32
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原因分析32-33
• 3.2.3 控制活動(dòng)方面的原因分析33-34
• 3.2.4 信息與溝通方面的原因分析34-35
• 3.2.5 監(jiān)督方面的原因分析35-37
• 4 萬(wàn)福生科公司造假案件對(duì)內(nèi)部控制優(yōu)化的啟示37-42
• 4.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境37-38
• 4.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制38-40
• 4.3 重視安排控制活動(dòng)40
• 4.4 建立健全內(nèi)部控制制度及監(jiān)督40-41
• 4.5 加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，共享信息資源41-42
• 結(jié)束語(yǔ)42-43
• 參考文獻(xiàn)43-45
• 致謝45-46

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前3條

1 王立勇,張秋生;對(duì)我國(guó)現(xiàn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體定位的研究[J];北京交通大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2004年04期

2 李樹坤;王紅梅;;舞弊的防范與審計(jì)策略研究[J];經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊;2010年13期

3 朱榮恩,賀欣;內(nèi)部控制框架的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架——COSO委員會(huì)新報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》簡(jiǎn)介[J];審計(jì)研究;2003年06期

本文編號(hào)：981334