本文關(guān)鍵詞：上市公司審計(jì)委員會(huì)的績效評(píng)價(jià)及其應(yīng)用

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【摘要】：在現(xiàn)代企業(yè)中，審計(jì)委員會(huì)是聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部管理層和外部審計(jì)師的紐帶，是保證企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量的守門員。隨著投資者對(duì)財(cái)務(wù)質(zhì)量的要求不斷提升，要求提高審計(jì)委員會(huì)績效的呼聲也越來越強(qiáng)烈。審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)是提高審計(jì)委員會(huì)績效的有效途徑。然而，如何對(duì)審計(jì)委員會(huì)的績效進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)是理論和實(shí)務(wù)界面臨的難題。 關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的績效評(píng)價(jià)問題，國內(nèi)外學(xué)者正處于探索之中。國內(nèi)關(guān)于這方面的專題研討多數(shù)集中在審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立動(dòng)機(jī)、履職效果和影響審計(jì)委員會(huì)績效的因素分析上，目前尚無全面而系統(tǒng)的審計(jì)委員會(huì)的績效評(píng)價(jià)方案公布。許多上市公司的審計(jì)委員會(huì)都沒有接受績效評(píng)價(jià)，也正是由于缺乏對(duì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)價(jià)的完善的指標(biāo)體系。因此，設(shè)置一個(gè)完善、實(shí)用的審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系就顯得尤為重要。 本文以中國上市公司設(shè)立的審計(jì)委員會(huì)績效為研究對(duì)象，主要采用了規(guī)范分析與個(gè)案研究綜合運(yùn)用的研究方法，通過對(duì)國內(nèi)外審計(jì)委員會(huì)制度發(fā)展、職能演變的分析，參考現(xiàn)存對(duì)審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)的規(guī)范研究與實(shí)證研究的成果，考慮影響審計(jì)委員會(huì)績效的相關(guān)因素，運(yùn)用關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法，從結(jié)構(gòu)特征、內(nèi)部實(shí)施機(jī)制和成果反應(yīng)三個(gè)維度，在財(cái)務(wù)質(zhì)量、審計(jì)質(zhì)量和內(nèi)部管理三個(gè)方面共建二十七個(gè)指標(biāo)，構(gòu)建了一套較為系統(tǒng)、實(shí)用的審計(jì)委員會(huì)評(píng)價(jià)體系，說明了審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)體系的用法和意義，以便信息使用者通過這個(gè)指標(biāo)體系評(píng)估出上市公司審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行的有效性，從而為其在做出決策過程中提供一些具有參考價(jià)值的建議，這也是本文的最大創(chuàng)新之處。最后本文以某房地產(chǎn)上市公司VK為例，說明了該審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)體系的用法和注意事項(xiàng)，增強(qiáng)了該指標(biāo)體系的實(shí)用性。 通過研究，筆者發(fā)現(xiàn)，首先，上市公司急需豐富與審計(jì)委員會(huì)相關(guān)的披露信息。在上市公司披露的信息中，與審計(jì)委員會(huì)相關(guān)的信息鮮有披露，，這就為審計(jì)委員會(huì)的研究工作待來了難題。其次，審計(jì)委員會(huì)與股東的關(guān)系有待提升。審計(jì)委員會(huì)的認(rèn)知度在外界并不是很高，這種對(duì)原始信息來源提供強(qiáng)有力的保證方法卻經(jīng)常被股東所忽略。最后，審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)體系公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)亟待建立。沒有評(píng)價(jià)就沒有正確的激勵(lì)，沒有審計(jì)委員會(huì)的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)委員會(huì)的績效評(píng)價(jià)也只會(huì)成為一紙空文，所以相關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立也是本文我們進(jìn)行審計(jì)委員會(huì)績效研究的努力方向。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會(huì) 績效評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)體系
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 引言10-20
• 1.1 研究背景與研究意義10-13
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的與意義11-13
• 1.2 國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述13-19
• 1.2.1 國內(nèi)外對(duì)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)履行效果的研究現(xiàn)狀及其綜述13-15
• 1.2.2 國內(nèi)外對(duì)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)履行效果的影響因素的研究現(xiàn)狀及其綜述15-19
• 1.3 研究思路19
• 1.4 研究方法與創(chuàng)新19-20
• 2 論文所及的關(guān)鍵概念及理論基礎(chǔ)20-28
• 2.1 審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵概念界定20-25
• 2.1.1 審計(jì)委員會(huì)20-23
• 2.1.2 績效的概念界定23
• 2.1.3 審計(jì)委員會(huì)績效的概念界定——職責(zé)的履行程度23-24
• 2.1.4 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法（Key Performance Indicator, KPI）24-25
• 2.2 理論基礎(chǔ)25-28
• 2.2.1 委托代理理論25-26
• 2.2.2 利益相關(guān)者理論26-27
• 2.2.3 交易費(fèi)用理論27
• 2.2.4 激勵(lì)約束理論27-28
• 3 我國審計(jì)委員會(huì)的績效現(xiàn)狀及問題分析28-32
• 3.1 我國審計(jì)委員會(huì)的績效現(xiàn)狀28-31
• 3.1.1 我國審計(jì)委員會(huì)的職能現(xiàn)狀28-29
• 3.1.2 我國審計(jì)委員會(huì)績效現(xiàn)狀——即職能履行情況29-31
• 3.2 我國審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)履行的低效原因分析31-32
• 3.2.1 缺乏法律的有力支持31
• 3.2.2 上市公司中普遍存在的治理缺陷31
• 3.2.3 審計(jì)委員會(huì)的被動(dòng)設(shè)立31-32
• 3.2.4 審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)的權(quán)責(zé)劃分不清32
• 3.2.5 審計(jì)委員會(huì)本身的固有問題32
• 4 審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建32-40
• 4.1 設(shè)計(jì)原則32-33
• 4.2 評(píng)價(jià)主體33-34
• 4.3 評(píng)價(jià)客體34
• 4.4 評(píng)價(jià)體系34-39
• 4.4.1 評(píng)價(jià)方法體系——基于關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法(KPI)的視角34
• 4.4.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)含義34-39
• 4.5 評(píng)價(jià)指標(biāo)總體構(gòu)架39-40
• 4.6 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置40
• 5 審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的應(yīng)用分析40-48
• 5.1 案例描述40-42
• 5.2 審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的應(yīng)用42-45
• 5.3 審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分析45-47
• 5.4 審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果匯總47
• 5.5 評(píng)價(jià)過程中應(yīng)注意的問題47-48
• 6. 結(jié)論與建議48-50
• 6.1 研究結(jié)論48
• 6.2 對(duì)上市公司審計(jì)委員會(huì)績效評(píng)價(jià)的幾點(diǎn)建議48-50
• 結(jié)束語50-51
• 參考文獻(xiàn)51-53
• 致謝53-54
• 個(gè)人簡歷54-55

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：979566