本文關(guān)鍵詞：行為審計(jì)處理處罰功能:理論框架和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析

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【摘要】：審計(jì)處理處罰的功能定位包括懲處違規(guī)行為和預(yù)防違規(guī)行為兩種選擇,懲處論強(qiáng)調(diào)公平,預(yù)防論強(qiáng)調(diào)效率,審計(jì)處理處罰的功能定位應(yīng)該是懲處論和預(yù)防論的合并。審計(jì)處理處罰功能的作用路徑包括特殊預(yù)防與一般預(yù)防,特殊預(yù)防是指審計(jì)處理處罰能防止違規(guī)者再次違規(guī),一般預(yù)防是指通過審計(jì)處理處罰的威力來震懾有可能違規(guī)的人,從而預(yù)防違規(guī)的發(fā)生。審計(jì)處理處罰功能的作用機(jī)制是威懾效應(yīng)及其發(fā)生機(jī)制。潛在違規(guī)者對審計(jì)處理處罰的判斷是審計(jì)處理處罰與威懾效應(yīng)之間的中介,這種判斷包括對審計(jì)處理處罰確定性、審計(jì)處理處罰嚴(yán)厲性和審計(jì)處理處罰及時(shí)性的判斷。
【作者單位】： 南京審計(jì)大學(xué)審計(jì)科學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 行為審計(jì) 違規(guī)行為 審計(jì)處理處罰功能 懲處論 預(yù)防論
【基金】：國家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“審計(jì)基礎(chǔ)理論研究”(14FGL004) 江蘇高校優(yōu)勢學(xué)科建設(shè)工程二期項(xiàng)目“現(xiàn)代審計(jì)科學(xué)”
【分類號】：F239.4
【正文快照】： 一、引言行為審計(jì)鑒證的缺陷行為包括違規(guī)行為和瑕疵行為兩大類,對于瑕疵行為,一般以審計(jì)建議的方式處理;而對于違規(guī)行為,則要通過審計(jì)決定的方式予以處理處罰。國家審計(jì)署頒布的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理處罰的規(guī)定》規(guī)定了五類處理,四類處罰。然而,對于違規(guī)行為處理處罰的功能或目

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本文編號：974303