本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建探討

  更多相關(guān)文章： 商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 價(jià)值增值

【摘要】：隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類(lèi)越來(lái)越繁多,競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,我國(guó)商業(yè)銀行的管理途徑和運(yùn)營(yíng)方式也產(chǎn)生了巨大的變化,商業(yè)銀行需要探索一條更為科學(xué)、完整、符合商業(yè)銀行自身發(fā)展特色的管理方法和治理機(jī)制,內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行內(nèi)部具有相對(duì)獨(dú)立的位置,能夠站在相對(duì)客觀的角度為商業(yè)銀行的發(fā)展提出有效的管理建議。2013年,IIA(國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì))對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義做出了修訂,提出“內(nèi)部審計(jì)是一種確認(rèn)和咨詢活動(dòng),內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立和客觀的特點(diǎn),其主要宗旨和目標(biāo)在于增加企業(yè)的價(jià)值和改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)科學(xué)系統(tǒng)的組織方式,嚴(yán)謹(jǐn)高效的實(shí)施方法,對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、控制治理效果進(jìn)行評(píng)價(jià)”該定義表明,內(nèi)部審計(jì)的職能發(fā)生了較大的變化,由傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查提升到了價(jià)值創(chuàng)造的層面。增值型內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)活動(dòng)體系的一個(gè)環(huán)節(jié),是對(duì)商業(yè)銀行提出價(jià)值增值的一種方法體系,是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新趨勢(shì)。作為中國(guó)金融體系中最龐大和最重要的成員一一商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),內(nèi)部審計(jì)是促進(jìn)內(nèi)部管理更加有效而展開(kāi)的一項(xiàng)咨詢確認(rèn)服務(wù)。它利用規(guī)范化和科學(xué)化的評(píng)價(jià)方式,通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià),最終嘗試為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制找出更為高效和先進(jìn)的建議,幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)在自身的發(fā)展過(guò)程中,面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融環(huán)境,對(duì)自身的要求也將更加嚴(yán)格。基于以上情況,本文采用了規(guī)范性研究和案例研究相結(jié)合的研究方法,理論和實(shí)踐均涉及了大量的分析內(nèi)容,嘗試為商業(yè)銀行的增值型內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建和方法評(píng)價(jià)提出一些建議和策略。本文的基本分析思路如下：理論上,文章的第一部分總體介紹了國(guó)內(nèi)外對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的研究發(fā)現(xiàn)和研究成果,并同時(shí)介紹了研究背景和寫(xiě)作思路。第二部分和第三部分,提出論文的理論框架,介紹了目前商業(yè)銀行中,增值型內(nèi)部審計(jì)的主要途徑有哪些,并且在不同途徑下,增值型內(nèi)部審計(jì)是如何幫助商業(yè)銀行增加價(jià)值的,同時(shí),提出實(shí)證的研究方法,從托賓Q、核心資本充足率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)方面提出了與內(nèi)部審計(jì)的假設(shè)關(guān)系。第四部分,又對(duì)因變量,自變量,和控制變量進(jìn)行了定義,以2014年作為研究時(shí)間點(diǎn),以在滬深股市中所有上市商業(yè)銀行的年報(bào)中的相關(guān)信息作為樣本,用相關(guān)性驗(yàn)證的方式,證明了審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)投入以及審計(jì)人員的增加對(duì)商業(yè)銀行價(jià)值的增加起著推動(dòng)的作用。實(shí)踐上,文章第四部分通過(guò)比較截止14年底中國(guó)16家上市銀行的整體經(jīng)營(yíng)狀況以及商業(yè)銀行的整體價(jià)值增長(zhǎng)情況。同時(shí),結(jié)合JH銀行成都審計(jì)分部在審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中對(duì)商業(yè)銀行價(jià)值增值的主要貢獻(xiàn)點(diǎn)有哪些,內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)商業(yè)銀行價(jià)值增值所面臨的挑戰(zhàn),以及商業(yè)銀行影響內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮增值作用的原因分析。最后一部分,文章嘗試從審計(jì)體系建設(shè)、人才隊(duì)伍建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)等多個(gè)方面構(gòu)建商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo),最終提出針對(duì)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的完善建議。本文的研究視角具有一定的新穎性和現(xiàn)實(shí)性：1.本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題研究,結(jié)合作者的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn),圍繞作者審計(jì)工作進(jìn)行案例研究分析,并進(jìn)行了一定的實(shí)證研究,分析了商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)目前存在的問(wèn)題以及問(wèn)題存在的原因,提出了針對(duì)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)改革的一些建議,從理論和實(shí)踐方面都有借鑒意義。2.本文采取了兩種評(píng)價(jià)方法相結(jié)合的研究手段,理論結(jié)合實(shí)踐,嘗試構(gòu)建出評(píng)價(jià)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo),提出了綜合性的觀點(diǎn),對(duì)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)構(gòu)建提供了新的研究視角。3.本文對(duì)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的案例研究提供了豐富的研究素材,對(duì)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)提供了有價(jià)值的研究資料。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 價(jià)值增值
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT'6-11
• 1 緒論11-15
• 1.1 研究背景和研究意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 研究目標(biāo)和研究?jī)?nèi)容12-13
• 1.2.1 研究目標(biāo)12-13
• 1.2.2 研究?jī)?nèi)容13
• 1.3 研究思路和研究方法13-14
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.4 研究的預(yù)期創(chuàng)新14-15
• 2 增值型內(nèi)部審計(jì)文獻(xiàn)綜述15-20
• 2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述15-17
• 2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述17-19
• 2.3 研究狀況評(píng)價(jià)19-20
• 3 增值型內(nèi)部審計(jì)的理論框架20-33
• 3.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵、方法與內(nèi)容20-23
• 3.1.1 關(guān)于增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵20-21
• 3.1.2 關(guān)于增值型內(nèi)部審計(jì)的方法與內(nèi)容21-23
• 3.2 商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的作用機(jī)理23-27
• 3.2.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的作用路徑23-25
• 3.2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)的實(shí)現(xiàn)方式25-26
• 3.2.3 增值型內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理的關(guān)系26-27
• 3.3 增值型內(nèi)部審計(jì)模型構(gòu)建27-33
• 3.3.1 增值型內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇與構(gòu)建27-32
• 3.3.2 增值型內(nèi)部審計(jì)的方法選擇32-33
• 4 案例分析—JH州商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)研究33-62
• 4.1 企業(yè)介紹33-35
• 4.1.1 企業(yè)概況33
• 4.1.2 JH銀行成都審計(jì)分部組織結(jié)構(gòu)33-35
• 4.2 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析35-49
• 4.2.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的效果35-38
• 4.2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題38-46
• 4.2.3 影響增值型內(nèi)部審計(jì)的原因分析46-49
• 4.3 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的構(gòu)建49-62
• 4.3.1 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容49
• 4.3.2 JH商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)增值的途徑與方式49-50
• 4.3.3 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建50-55
• 4.3.4 評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定55-60
• 4.3.5 相關(guān)性分析結(jié)論60-61
• 4.3.6 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)方法的選擇61-62
• 5 完善增值型內(nèi)部審計(jì)建議62-75
• 5.1 加強(qiáng)增值型內(nèi)部審計(jì)組織體系優(yōu)化建設(shè)62-64
• 5.1.1 選擇合適的內(nèi)部審計(jì)模式62-63
• 5.1.2 重塑內(nèi)審工作環(huán)境,轉(zhuǎn)變內(nèi)審工作定位63-64
• 5.2 加強(qiáng)增值型內(nèi)部審計(jì)人才體系建設(shè),提高人員綜合素質(zhì)64-67
• 5.2.1 制定審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃64
• 5.2.2 提升內(nèi)部審計(jì)高復(fù)合型人才比例,推動(dòng)人員結(jié)構(gòu)升級(jí)64-65
• 5.2.3 持續(xù)優(yōu)化審計(jì)人員管理結(jié)構(gòu),保障優(yōu)秀審計(jì)人才不斷增加65-67
• 5.3 深度挖掘內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展領(lǐng)域,助力內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型需要67-68
• 5.3.1 嘗試公司治理審計(jì)67
• 5.3.2 廣泛開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)67-68
• 5.3.3 強(qiáng)化在效益增加方面的審計(jì)探索68
• 5.4 增值型內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)不健全,完善空間巨大68-71
• 5.4.1 制定精細(xì)化的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量體系69-70
• 5.4.2 制定審計(jì)業(yè)務(wù)指引70
• 5.4.3 細(xì)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果的考評(píng)細(xì)則70-71
• 5.5 完善增值型內(nèi)部審計(jì)信息化技術(shù)體系建設(shè),提高審計(jì)效率71-72
• 5.5.1 改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法71-72
• 5.5.2 加快審計(jì)信息化體系建設(shè)72
• 5.5.3 制定審計(jì)技術(shù)考核標(biāo)準(zhǔn)72
• 5.6 實(shí)現(xiàn)和諧的審計(jì)工作氛圍72-75
• 5.6.1 明確內(nèi)部審計(jì)的核心職能和定位73
• 5.6.2 加強(qiáng)審計(jì)溝通73-74
• 5.6.3 實(shí)施適合內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的宣傳服務(wù)方式74-75
• 6 結(jié)論與展望75-77
• 6.1 結(jié)論75-76
• 6.2 展望76-77
• 參考文獻(xiàn)77-79
• 致謝79

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前6條

1 任文隆;李國(guó)俊;廖宏偉;;增值型內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制研究——基于價(jià)值鏈和價(jià)值網(wǎng)絡(luò)的視角[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2015年03期

2 萬(wàn)文鋼;余天京;劉文漢;鄧仁杰;王勁;肖圣喜;楊?lèi)?ài)麗;朱永明;;內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值實(shí)務(wù)研究——多維度拓展內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值空間[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2015年02期

3 趙保卿;李娜;;基于層次分析法的內(nèi)部審計(jì)外包內(nèi)容決策研究[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2013年01期

4 李文超;;當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與思考[J];現(xiàn)代商業(yè);2008年05期

5 王大力;李瑞紅;王雙彥;;我國(guó)內(nèi)部審計(jì)情況調(diào)查[J];會(huì)計(jì)師;2006年04期

6 程新生,張宜;中國(guó)制造業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)證研究[J];審計(jì)研究;2005年01期

，

本文編號(hào)：970616