發(fā)布時(shí)間：2017-10-03 02:05

  本文關(guān)鍵詞：MD公司內(nèi)部審計(jì)的職能作用及實(shí)現(xiàn)途徑研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部審計(jì) 職能定位 公司治理

【摘要】：在我國(guó),重大風(fēng)險(xiǎn)管理失敗事件頻頻出現(xiàn),給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來了不可磨滅的創(chuàng)傷,也給國(guó)家資產(chǎn)造成了很大程度的侵蝕。對(duì)此,國(guó)家已逐步推進(jìn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的制定工作,不斷推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的落實(shí)。在相關(guān)政策的不斷完善之際,鋼鐵貿(mào)易市場(chǎng)的持續(xù)低迷讓各鋼鐵貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力與內(nèi)部控制政策經(jīng)受了巨大的考驗(yàn),企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)建設(shè)也受到了前所未有的關(guān)注。作為業(yè)內(nèi)龍頭企業(yè)的MD公司卻在每一次爆倉(cāng)事件之前均能通過內(nèi)部審計(jì)的工作識(shí)別出該倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)的避免了一系列風(fēng)險(xiǎn)。文章就此情況對(duì)MD公司的內(nèi)部審計(jì)工作展開分析：第一,MD公司的內(nèi)部審計(jì)設(shè)置上嚴(yán)格遵從了隸屬總經(jīng)理的模式,保證了相對(duì)獨(dú)立性卻仍沒有足夠的獨(dú)立性落實(shí)對(duì)企業(yè)整體的審計(jì)與監(jiān)督。第二,在審計(jì)程序上,MD公司內(nèi)部審計(jì)工作的流程完備,但卻停留在制度基礎(chǔ)模式的階段,不能滿足決策支持的需要。第三,在審計(jì)關(guān)注點(diǎn)上,MD公司將內(nèi)部控制情況作為審計(jì)的核心內(nèi)容。第四,在審計(jì)職能作用上,MD公司充分明確內(nèi)部審計(jì)的第三道防線作用,但內(nèi)部審計(jì)對(duì)于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的作用并未得到MD公司足夠的重視。針對(duì)MD公司存在的問題,提出以下建議：首先,可以利用董事會(huì)、母公司審計(jì)部門的參與保證工作的權(quán)威性與獨(dú)立性；其次,需要將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向引入內(nèi)部審計(jì),保障審計(jì)工作的咨詢職能得到發(fā)揮；再次,可以充分利用審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變拓寬工作關(guān)注面；最后,還需要做好內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的再控制。通過案例分析,能夠?qū)⒁韵聝蓚�(gè)問題的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)推廣到其他企業(yè)中：第一個(gè)問題,如何合理定位內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)治理中的職能?這個(gè)問題需要從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與改進(jìn)管理規(guī)則中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)定兩個(gè)方面做出努力。第二個(gè)問題,如何選擇實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能的最佳路徑?內(nèi)部審計(jì)的效用主要取決于兩個(gè)方面,首先是內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量以及結(jié)果,另外一個(gè)是報(bào)告使用者對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制以及報(bào)告成果使用。本文在對(duì)內(nèi)部審計(jì)深刻分析的基礎(chǔ)上,分析內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)如何在內(nèi)部控制中的履行其職責(zé),以期更好地發(fā)揮其在企業(yè)治理中的作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 職能定位 公司治理
【學(xué)位授予單位】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 引言9-13
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究目的及意義9-10
• 1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.4 研究?jī)?nèi)容和方法11-12
• 1.5 研究創(chuàng)新點(diǎn)12-13
• 第2章 相關(guān)理論13-16
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)定義分析13
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ)13-16
• 2.2.1 公司治理理論13-14
• 2.2.2 受托責(zé)任理論14-15
• 2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論15-16
• 第3章 案例背景概述16-21
• 3.1 宏觀環(huán)境概述16-18
• 3.1.1 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的政策要求16-17
• 3.1.2 國(guó)資委、審計(jì)署對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)注點(diǎn)17-18
• 3.2 中觀環(huán)境概述18-19
• 3.2.1 貿(mào)易型企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)18
• 3.2.2 鋼鐵行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀18-19
• 3.2.3 鋼鐵貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀19
• 3.3 微觀環(huán)境概述19-21
• 3.3.1 MD公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模及機(jī)構(gòu)設(shè)置19-20
• 3.3.2 集團(tuán)公司對(duì)MD公司的監(jiān)督與管控情況20-21
• 第4章 MD公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè)現(xiàn)狀21-25
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置21-22
• 4.2 內(nèi)部審計(jì)工作流程22-23
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)工作關(guān)注點(diǎn)23-24
• 4.4 內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制體系中的地位與作用24-25
• 第5章 分析與評(píng)價(jià)25-29
• 5.1 MD公司內(nèi)部審計(jì)的職能定位25-26
• 5.1.1 基于政策環(huán)境分析評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置25
• 5.1.2 基于企業(yè)特性評(píng)價(jià)分析評(píng)價(jià)管理規(guī)則對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職能的界定25-26
• 5.2 MD公司內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮26-29
• 5.2.1 基于貿(mào)易型企業(yè)特點(diǎn)分析評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作作用范圍26-27
• 5.2.2 基于內(nèi)部控制要求評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的效用27-29
• 第6章 啟示建議29-34
• 6.1 明確定位內(nèi)部審計(jì)職能29-31
• 6.1.1 合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門29-30
• 6.1.2 確定內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的職能作用30-31
• 6.2 選擇實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能作用的最佳途徑31-34
• 6.2.1 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作模式,拓寬內(nèi)部審計(jì)作用范圍31-32
• 6.2.2 保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)工作成果32-34
• 第7章 結(jié)論34-38
• 參考文獻(xiàn)38-40
• 后記40

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 梁昭永,田茂祥;談內(nèi)部審計(jì)的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與發(fā)展[J];廣西會(huì)計(jì);2000年04期

2 靳瑞霞;簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)[J];經(jīng)濟(jì)師;2000年05期

3 鶴翔;論內(nèi)部審計(jì)的幾個(gè)問題[J];蘭州大學(xué)學(xué)報(bào);2000年02期

4 趙弘寶;發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年01期

5 李建玲,趙文田;淺議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的困難及對(duì)策[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年07期

6 張繼良;內(nèi)部審計(jì)與管理創(chuàng)新[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年09期

7 張繼勛;論我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年11期

8 張秋;企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)工作和隊(duì)伍建設(shè)[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年12期

9 劉雅娟;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的幾點(diǎn)思考[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2000年03期

10 馮全保;試論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下內(nèi)部審計(jì)的實(shí)質(zhì)[J];審計(jì)研究;2000年02期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 紀(jì)新偉;;集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)淺析[A];大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)與難點(diǎn)專題研討會(huì)論文集[C];2004年

2 王文廣;王玉海;念延輝;;健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的途徑[A];理論·改革·發(fā)展[C];1998年

3 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討綜述[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

4 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”專題獲一等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

5 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

6 北京市朝陽(yáng)區(qū)審計(jì)局課題組;趙燕川;張延軍;;由A公司內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型引發(fā)的對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用的思考[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

7 ;前言[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

8 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討綜述[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

9 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”專題獲一等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

10 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 本報(bào)通訊員;中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)再獲索耶獎(jiǎng)[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2003年

2 ;如何發(fā)展民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2003年

3 張成義;貫徹執(zhí)行《黑龍江省內(nèi)部審計(jì)條例》 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能[N];黑龍江日?qǐng)?bào);2004年

4 趙天燕;內(nèi)部審計(jì)：現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求[N];中華合作時(shí)報(bào);2002年

5 楊鴻雁;論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)部審計(jì)[N];山西經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2000年

6 記者 阿貴;我省內(nèi)部審計(jì)工作取得長(zhǎng)足發(fā)展[N];云南經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2005年

7 本報(bào)記者鐘國(guó)棟;中小企業(yè)缺位內(nèi)部審計(jì) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)急需經(jīng)濟(jì)醫(yī)生[N];中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào);2003年

8 中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部副主任 房永斌;加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) 深化公司治理結(jié)構(gòu)改革[N];中國(guó)保險(xiǎn)報(bào);2007年

9 齊洪濤 尹從軍;淺論建設(shè)一流內(nèi)部審計(jì)[N];中國(guó)航天報(bào);2006年

10 本報(bào)通訊員　 許克敏;我國(guó)代表團(tuán)出席2006亞洲內(nèi)部審計(jì)年會(huì)[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2006年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前9條

1 劉曉蓮;國(guó)際內(nèi)部審計(jì)研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2005年

2 石恒貴;內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用機(jī)理與實(shí)證研究[D];重慶大學(xué);2010年

3 劉實(shí);企業(yè)內(nèi)部審計(jì)論[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

4 嚴(yán)暉;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)若干問題研究[D];廈門大學(xué);2004年

5 瞿曲;基于受托責(zé)任理論的內(nèi)部審計(jì)若干問題研究[D];廈門大學(xué);2006年

6 莊瑩;我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)有效性研究[D];廈門大學(xué);2009年

7 張曉瑜;中俄審計(jì)制度比較研究[D];廈門大學(xué);2006年

8 郭巧玲;中國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

9 黃海;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)框架構(gòu)建及應(yīng)用研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 王迎賓;改革開放以來中國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展之研究[D];山東大學(xué);2008年

2 程娟;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在我國(guó)上市公司中的定位問題研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

3 姜波;內(nèi)部審計(jì)對(duì)上市公司治理結(jié)構(gòu)作用研究[D];大連海事大學(xué);2010年

4 曹紅;我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)研究[D];武漢理工大學(xué);2010年

5 鮮梅;電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

6 閆乃福;房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制研究[D];山東建筑大學(xué);2011年

7 柳紅;內(nèi)部審計(jì)增值性研究[D];河南大學(xué);2011年

8 劉學(xué)領(lǐng);后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

9 莊江波;內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)與發(fā)展[D];廈門大學(xué);2001年

10 張?jiān)浦?我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中存在的問題及對(duì)策[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2005年

，

本文編號(hào)：962516