本文關鍵詞：審計師信息披露問題的規(guī)范研究

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【摘要】：由于審計行業(yè)的低透明度，審計市場存在著嚴重的委托代理問題及信息不對稱問題，這些問題使得證券市場中的諸多審計失敗案件令人震驚，卻又意料之中。為了保護投資者的利益，我們急需提高審計行業(yè)的透明度，建立完善、規(guī)范的審計師信息披露制度。 我國的審計師信息披露制度，在中注協(xié)出臺的相關文件的推動下已初具形態(tài)。然而，在與歐洲、日本、加拿大、美國逐步完善的審計師信息披露制度的對比下，可以看出我國的制度仍存在諸多需要改進之處。此外，對我國制度實施情況的調查分析也反映出制度推行過程中存在的一系列問題。本文在國內外制度對比與我國制度實施情況調查分析的基礎上，提出了從三個層次對我國審計師信息披露進行規(guī)范：法律層次，準則層次，實施細則層次。 法律層次確立審計師信息披露制度的地位與強制性。本文認為應該修改《注冊會計師法》、《違反注冊會計師法處罰暫行辦法》和《證券法》中的相應條款，明確審計師信息披露的強制披露、審核與監(jiān)管、法律責任三方面內容。準則層次則需細化信息披露的具體內容，包括準則的制定與頒布機構、信息性質與信息披露主體及方式、信息層次與信息披露內容、信息披露的時間與頻率、管理機構的責任與權力、準則修訂的政策與程序六方面內容。實施細則則解決從準則到實踐存在的諸多問題，包括準則的具體實施辦法、特殊問題的解決方案兩方面。 在文章的最后，，本文運用無影燈效應理論，對如何建立一個良好的審計師信息披露監(jiān)督機制進行了分析，認為無影的監(jiān)督體系需要法律監(jiān)督、行政監(jiān)督、行業(yè)監(jiān)督、自我監(jiān)督以及公眾監(jiān)督相互配合，并分析了不同的監(jiān)督主體如何按照各自的規(guī)則有效地履行監(jiān)督職能。
【關鍵詞】：審計師 信息披露 信息不對稱 無影燈效應
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-20
• 1.1 選題背景及意義11-13
• 1.2 幾點約定13-14
• 1.2.1 審計師與審計師信息13
• 1.2.2 審計師信息披露制度13-14
• 1.2.3 研究目的與研究角度14
• 1.3 文獻綜述14-17
• 1.3.1 審計信息披露14-15
• 1.3.2 審計質量影響因素的信息披露15-17
• 1.3.3 審計師信息披露17
• 1.4 研究內容及方法17-20
• 第2章 審計師信息披露的理論基礎20-27
• 2.1 委托代理理論20-21
• 2.2 信息不對稱理論與信號傳遞21-23
• 2.2.1 審計市場中的信息不對稱21-22
• 2.2.2 審計市場的信號傳遞22-23
• 2.3 無影燈效應理論23-27
• 第3章 審計師信息披露的國內外比較研究27-44
• 3.1 國外審計師信息披露現(xiàn)狀27-34
• 3.1.1 歐盟與第八號法令27-28
• 3.1.2 日本注冊會計師法案28
• 3.1.3 加拿大公共問責委員會28-29
• 3.1.4 美國公眾公司會計監(jiān)督委員會29-32
• 3.1.5 國外審計師信息披露制度分析32-34
• 3.2 我國審計師信息披露現(xiàn)狀34-36
• 3.3 國內外比較分析36-42
• 3.3.1 法律層次比較36-37
• 3.3.2 信息性質及信息披露主體的比較37-39
• 3.3.3 信息層次與信息披露內容比較39-42
• 3.4 本章小結42-44
• 第4章 我國審計師信息披露的實踐調查44-53
• 4.1 調查目的44
• 4.2 調查內容及方法設計44-45
• 4.3 樣本選擇45
• 4.4 數(shù)據(jù)收集45
• 4.5 數(shù)據(jù)分析45-51
• 4.5.1 基本注冊登記信息45-46
• 4.5.2 執(zhí)業(yè)資質信息46-48
• 4.5.3 執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡信息48-49
• 4.5.4 人員信息49-50
• 4.5.5 最近三年獎懲信息50
• 4.5.6 社會服務信息50-51
• 4.6 我國審計師信息披露實踐問題分析51-52
• 4.7 本章小結52-53
• 第5章 審計師信息披露規(guī)范53-62
• 5.1 審計師信息披露的法律規(guī)范53-54
• 5.2 審計師信息披露準則54-59
• 5.2.1 準則的制定與頒布機構54
• 5.2.2 信息性質與信息披露主體及方式54-55
• 5.2.3 信息層次與信息披露內容55-58
• 5.2.4 信息披露的時間與頻率58-59
• 5.2.5 管理機構的責任與權力59
• 5.2.6 準則修訂的政策與程序59
• 5.3 審計師信息披露的實施細則59-60
• 5.4 審計師信息披露的監(jiān)督機制60-61
• 5.5 本章小結61-62
• 結論62-64
• 參考文獻64-67
• 致謝67-68
• 附錄A 攻讀學位期間所發(fā)表的學術論文目錄68

【參考文獻】

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本文編號：956714