本文關(guān)鍵詞：現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用研究

  更多相關(guān)文章： 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì) 重大錯報風(fēng)險 審計(jì)流程 案例研究

【摘要】：20世紀(jì)90年代初,企業(yè)所處環(huán)境急劇變化、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜、管理舞弊案件層出不窮,大大增加了審計(jì)的難度。傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式已經(jīng)不能適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化,社會公眾開始質(zhì)疑審計(jì)師審計(jì)的能力及價值,審計(jì)職業(yè)界面臨著很大的職業(yè)風(fēng)險。為此,國外的一些大型會計(jì)師事務(wù)所開發(fā)出了現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一新的審計(jì)方法。2006年財政部發(fā)布的新審計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)志著我國正式步入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的時代。但目前,我國獨(dú)立審計(jì)的理論與實(shí)務(wù)與國際先進(jìn)水平相比,還存在一定的差距。為了縮小這一差距,我們對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一先進(jìn)審計(jì)方法的起源、原理和運(yùn)用進(jìn)行了系統(tǒng)研究。 本文首先介紹了現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本理論及其發(fā)展演變過程,側(cè)重于探討現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)產(chǎn)生的原因及背景,并將現(xiàn)代與傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)進(jìn)行比較,進(jìn)一步突出了現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征；接下來介紹了現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的流程與方法。由于風(fēng)險評估結(jié)果的正確與否,直接影響審計(jì)質(zhì)量,因此重點(diǎn)研究了目前審計(jì)實(shí)務(wù)中較薄弱的風(fēng)險評估程序；隨后通過國外典型的審計(jì)案例,明確了現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的規(guī)范流程,以及案例的借鑒意義；最后指出了我國會計(jì)師事務(wù)所在運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的過程中存在的問題,分析了相關(guān)原因,并提出有關(guān)的對策。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì) 重大錯報風(fēng)險 審計(jì)流程 案例研究
【學(xué)位授予單位】：南京理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.22
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-5
• 目錄5-7
• 1 導(dǎo)論7-9
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究意義7-8
• 1.3 研究內(nèi)容8-9
• 2 文獻(xiàn)綜述9-15
• 2.1 國外風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究現(xiàn)狀9-11
• 2.1.1 傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段9
• 2.1.2 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段9-11
• 2.2 國內(nèi)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究現(xiàn)狀11-13
• 2.2.1 傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段11-12
• 2.2.2 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段12-13
• 2.3 小結(jié)13-15
• 3 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵及其流程與方法15-28
• 3.1 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵及特征15-19
• 3.1.1 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵15-17
• 3.1.2 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征17-18
• 3.1.3 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)與傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的區(qū)別18-19
• 3.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的發(fā)展歷程19-21
• 3.3 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的測試流程21-26
• 3.3.1 風(fēng)險評估流程21-25
• 3.3.2 風(fēng)險應(yīng)對流程25-26
• 3.4 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法26-28
• 3.4.1 風(fēng)險評估的方法26-27
• 3.4.2 風(fēng)險應(yīng)對的方法27-28
• 4 我國會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在的問題及對策28-33
• 4.1 我國會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在的問題28-30
• 4.1.1 實(shí)質(zhì)上應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向的事務(wù)所數(shù)量較少28
• 4.1.2 缺少對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解28
• 4.1.3 不重視對固有風(fēng)險的評估28-29
• 4.1.4 風(fēng)險評估底稿和后續(xù)審計(jì)底稿相脫節(jié)29
• 4.1.5 大量使用標(biāo)準(zhǔn)程序表29
• 4.1.6 信息庫建設(shè)不足,缺少必要的信息積累29
• 4.1.7 信息化程度不足29-30
• 4.2 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)在國內(nèi)應(yīng)用現(xiàn)狀的原因分析30-31
• 4.2.1 我國企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱30
• 4.2.2 審計(jì)準(zhǔn)則缺乏可操作性30
• 4.2.3 CPA行業(yè)法律風(fēng)險過低30-31
• 4.2.4 審計(jì)市場過度競爭,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)施成本高31
• 4.3 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)在國內(nèi)有效實(shí)施的對策及建議31-33
• 4.3.1 建設(shè)以民事責(zé)任為主體的法律制度體系31
• 4.3.2 建立網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)資源系統(tǒng),加強(qiáng)固有風(fēng)險的評估31-32
• 4.3.3 加大現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)操作方面的培訓(xùn)32
• 4.3.4 大力開發(fā)審計(jì)程序軟件32-33
• 5 案例分析33-42
• 5.1 案例簡介33-36
• 5.1.1 背景資料33-34
• 5.1.2 確定風(fēng)險預(yù)警信號并評估審計(jì)風(fēng)險34-36
• 5.1.3 確定重要性水平36
• 5.1.4 編制審計(jì)計(jì)劃,制定審計(jì)措施36
• 5.1.5 控制測試36
• 5.1.6 實(shí)質(zhì)性測試36
• 5.2 審計(jì)處理36-38
• 5.3 小結(jié)38-42
• 6 總結(jié)42-44
• 6.1 主要研究結(jié)論42-43
• 6.2 存在的不足43-44
• 致謝44-45
• 參考文獻(xiàn)45-47

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：938913