本文關(guān)鍵詞：YX公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計案例研究

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【摘要】：隨著我國經(jīng)濟快速的發(fā)展,證券市場變得越來越多樣化,很多公司如雨后春筍般紛紛上市。因此,相應(yīng)地也涌現(xiàn)出了許多與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的問題。在實務(wù)中,規(guī)范而合理的關(guān)聯(lián)方交易可以為公司帶來規(guī)模收益,降低運營成本,更有效地管理資本和債務(wù)。因此,在公司內(nèi)部,母公司與子公司以及子公司與子公司之間通常會建立緊密的經(jīng)濟聯(lián)系,內(nèi)部成員之間也經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)交易來實現(xiàn)利潤的增加和風(fēng)險管理效率的提高。但是,關(guān)聯(lián)方交易具有兩面性,在節(jié)約交易成本、整合企業(yè)集團資源、增強公司競爭優(yōu)勢的同時,也可能導(dǎo)致公司利用其進行虛增利潤、轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險等問題。關(guān)聯(lián)方交易本身就具有復(fù)雜和隱蔽的特點,而現(xiàn)在更是有愈演愈烈之勢,出現(xiàn)了很多不合規(guī)的關(guān)聯(lián)方交易,相關(guān)披露政策更是不夠完善。許多公司也經(jīng)常利用不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)方交易進行財務(wù)舞弊,影響了證券市場的健康發(fā)展。這種做法不僅影響了資本市場的良好風(fēng)氣,同時更損害了投資者的權(quán)益。因此,光靠企業(yè)的自律是遠遠不夠的,增強外部審計機構(gòu)對于關(guān)聯(lián)方交易的審計力度已刻不容緩。本文以YX公司為對象,對YX公司在關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計過程中出現(xiàn)的問題進行研究。第一部分為緒論部分,這一部分對本文的選題背景、研究目的和意義、研究內(nèi)容及研究方法作了簡要介紹。第二部分為案例描述,首先介紹本文的研究對象YX公司,其次介紹了YX公司關(guān)聯(lián)方交易情況,繼而進行了對YX公司關(guān)聯(lián)方交易問題的分析,通過大股東占用YX公司資金、YX公司為關(guān)聯(lián)方違規(guī)擔(dān)保、失職的會計師事務(wù)所這三個典型案例來揭示問題。第三部分為案例分析,在前文的基礎(chǔ)上,闡述了關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)理論,披露了YX公司未提及的關(guān)聯(lián)方,繼而識別和發(fā)現(xiàn)審計過程中存在的問題,然后對這些問題產(chǎn)生的原因進行分析。第四部分為對策與建議,針對YX公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊的問題,從注冊會計師應(yīng)提高職業(yè)素質(zhì)和會計事務(wù)所應(yīng)完善程序和方法這兩個角度,提出相應(yīng)的改進措施和對策建議。最后是結(jié)束語。本文通過研究這一典型案例,引申至實際工作中一般關(guān)聯(lián)方交易中可能存在的問題,對識別方法和應(yīng)執(zhí)行的審計程序提出優(yōu)化建議,希望可以幫助注冊會計師更好地執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易方面的審計,也對會計師事務(wù)所有一定的參考價值,具有較強的指導(dǎo)意義。
【關(guān)鍵詞】：關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)方交易 舞弊審計
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4;F426.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-14
• 0.1 選題背景10-11
• 0.2 研究目的及研究意義11-12
• 0.2.1 研究目的11
• 0.2.2 研究意義11-12
• 0.3 研究內(nèi)容及研究方法12-14
• 0.3.1 研究內(nèi)容12
• 0.3.2 研究方法12-14
• 1 案例描述14-24
• 1.1 YX公司簡介14-15
• 1.2 會計師事務(wù)所簡介15-16
• 1.3 YX公司關(guān)聯(lián)方交易情況16-19
• 1.3.1 YX公司與上海廊橋交易情況16-17
• 1.3.2 YX公司與YX集團交易情況17-19
• 1.4 案例介紹19-24
• 1.4.1 YX公司成為大股東“提款機”19-20
• 1.4.2 違規(guī)為大股東債務(wù)擔(dān)保遭“連坐”20-22
• 1.4.3 對關(guān)聯(lián)方“熟視無睹”的會計師事務(wù)所22-24
• 2 案例分析24-31
• 2.1 理論基礎(chǔ)24-25
• 2.1.1 委托代理理論24
• 2.1.2 舞弊三角理論24-25
• 2.1.3 信息不對稱理論25
• 2.2 案例問題的原因分析25-31
• 2.2.1 忽視財務(wù)報表中未披露的信息25-27
• 2.2.2 對關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險不夠重視27
• 2.2.3 缺乏職業(yè)懷疑和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎27-28
• 2.2.4 未執(zhí)行有效的關(guān)聯(lián)方交易審計程序28-30
• 2.2.5 與被審計單位溝通渠道單一30-31
• 3 對策與建議31-40
• 3.1 注冊會計師方面31-35
• 3.1.1 明確關(guān)聯(lián)方交易的審計目標(biāo)31-32
• 3.1.2 準(zhǔn)確評估舞弊審計風(fēng)險32-33
• 3.1.3 加強對關(guān)聯(lián)方交易披露信息的識別33-34
• 3.1.4 注重自身的后續(xù)教育34-35
• 3.2 會計師事務(wù)所方面35-40
• 3.2.1 建立專門針對關(guān)聯(lián)方交易的審計程序35-37
• 3.2.2 實行審計業(yè)務(wù)負責(zé)人問責(zé)機制37-38
• 3.2.3 合理組織并安排審計人員38-40
• 結(jié)束語40-41
• 參考文獻41-43
• 致謝43

【相似文獻】

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本文編號：886848