本文關(guān)鍵詞：基于價值增值的ED集團(tuán)公司內(nèi)部審計案例研究

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【摘要】：隨著我國進(jìn)一步的深化改革,市場的競爭變的日益激烈,企業(yè)在這樣的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo),企業(yè)本身的內(nèi)部控制制度建設(shè)就顯得十分重要。內(nèi)部審計是公司內(nèi)部控制組成要素中的重要的一個,更是集團(tuán)公司日常的經(jīng)營活動是否正常進(jìn)行的監(jiān)督工具,對于集團(tuán)公司的正常經(jīng)營具有舉足輕重的作用。針對現(xiàn)代很多集團(tuán)公司來說,內(nèi)部審計是集團(tuán)公司進(jìn)行有效的經(jīng)營活動的保證與監(jiān)督。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計使用審計準(zhǔn)則規(guī)定的系統(tǒng)的審計方法對企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行、風(fēng)險管理方法以及公司治理情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和評判,針對企業(yè)的經(jīng)營效率、財務(wù)報告的可靠性、企業(yè)經(jīng)營的合法性等目標(biāo)具有非常顯著的作用,內(nèi)部審計的最根本目的是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值增值。當(dāng)前情況下,我國的煤炭行業(yè)面臨巨大的產(chǎn)能過剩壓力,ED集團(tuán)公司始終堅持“誠行天下播種未來”的辦企精神,ED集團(tuán)公司已走進(jìn)一個專業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化、市場化、資本化的發(fā)展新階段,并開始步入國際化的進(jìn)程,同時面臨著企業(yè)規(guī)模大、產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域?qū)挼燃瘓F(tuán)管控的現(xiàn)實(shí)問題,內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展成為集團(tuán)公司為增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督、防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的重要工具。隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和集團(tuán)公司的日趨強(qiáng)大,企業(yè)的內(nèi)部審計面臨著更加嚴(yán)峻的要求,內(nèi)部審計不僅僅要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo),更要為集團(tuán)公司的價值增值貢獻(xiàn)力量。根據(jù)上述背景,本文以ED集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作為研究對象,應(yīng)用案例分析的方法,嘗試探討建立適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新常態(tài)的管理導(dǎo)向型內(nèi)部審計,在研究案例中,從內(nèi)部審計的實(shí)務(wù)出發(fā),加大內(nèi)部審計的職責(zé)范圍,變換內(nèi)部審計的出發(fā)點(diǎn),增加內(nèi)部審計的審計工作范疇,最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計對集團(tuán)公司的價值增值作用,提高集團(tuán)公司的經(jīng)營效率,從而使得集團(tuán)公司能夠做到有效的控制經(jīng)營風(fēng)險、提高集團(tuán)公司運(yùn)行效率、促進(jìn)集團(tuán)公司的價值增值從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展。本文一共包括五個部分,第一部分,緒論部分。緒論部分主要介紹了本文的研究是在什么樣的背景下展開以及本文研究結(jié)果的意義;還對本文在研究過程中采用的研究方法進(jìn)行介紹,且畫出了本文的研究框架。第二部分,內(nèi)部審計相關(guān)文獻(xiàn)綜述及研究基礎(chǔ)。該部分主要對增值型內(nèi)部審計發(fā)展的國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行回顧,并找出本文的研究出發(fā)點(diǎn);還主要介紹了與審計相關(guān)的受托責(zé)任理論、價值鏈理論、信息假說理論。第三部分為案例研究部分。本部分以ED集團(tuán)公司為研究對象,從集團(tuán)公司基本情況介紹、集團(tuán)公司內(nèi)部審計的發(fā)展與現(xiàn)狀、集團(tuán)公司增值型內(nèi)部審計存在的主要問題及原因分析等幾個方面進(jìn)行介紹。第四部分,ED集團(tuán)公司增值型內(nèi)部審計改革策略。針對上一部分中ED集團(tuán)公司增值型內(nèi)部審計存在的問題,提出相應(yīng)的改革策略。第五部分,文章的結(jié)論與展望。
【關(guān)鍵詞】：ED集團(tuán)公司 價值增值 內(nèi)部審計案例研究 問題及對策 平衡計分卡
【學(xué)位授予單位】：內(nèi)蒙古財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-14
• 1.1 研究背景與意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 研究方法與框架10-13
• 1.2.1 研究方法10-11
• 1.2.2 研究內(nèi)容及研究框架11-13
• 1.3 研究創(chuàng)新點(diǎn)13-14
• 第二章 內(nèi)部審計相關(guān)文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)14-22
• 2.1 內(nèi)部審計的演進(jìn)發(fā)展14-17
• 2.1.1 國外內(nèi)部審計的演進(jìn)與發(fā)展14-15
• 2.1.2 國內(nèi)內(nèi)部審計的演進(jìn)與發(fā)展15-17
• 2.2 關(guān)于增值型內(nèi)部審計的相關(guān)文獻(xiàn)綜述17-19
• 2.2.1 國外研究現(xiàn)狀17
• 2.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀17-19
• 2.2.3 文獻(xiàn)綜述19
• 2.3 內(nèi)部審計發(fā)展的理論基礎(chǔ)19-22
• 2.3.1 受托責(zé)任理論19-20
• 2.3.2 價值鏈理論20-21
• 2.3.3 信息假說理論21-22
• 第三章 ED集團(tuán)公司內(nèi)部審計案例研究22-32
• 3.1 ED集團(tuán)公司基本情況22-24
• 3.1.1 公司簡介22-23
• 3.1.2 公司組織結(jié)構(gòu)23-24
• 3.2 ED集團(tuán)公司內(nèi)部審計的發(fā)展與現(xiàn)狀24-27
• 3.2.1 內(nèi)部審計的發(fā)展歷程24-26
• 3.2.2 ED集團(tuán)公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀26
• 3.2.3 內(nèi)部審計的工作成果26-27
• 3.3 ED集團(tuán)公司在增值型的內(nèi)部審計方面存在的問題27-32
• 3.3.1 風(fēng)險評估未能在內(nèi)部審計中得到充分的應(yīng)用27-28
• 3.3.2 內(nèi)部審計方式單一28
• 3.3.3 內(nèi)部審計范圍受限28-29
• 3.3.4 內(nèi)部審計成果運(yùn)用不充分29-30
• 3.3.5 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高30
• 3.3.6 未能形成內(nèi)部審計文化30-32
• 第四章 ED集團(tuán)公司在增值型內(nèi)部審計方面的改進(jìn)措施32-45
• 4.1 在審計過程中要重視風(fēng)險評估方法的應(yīng)用32-33
• 4.1.1 實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計32-33
• 4.1.2 能夠看重對風(fēng)險管理體系的完善和評價33
• 4.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計整改力度33-34
• 4.2.1 重視對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改33-34
• 4.2.2 制定將內(nèi)部審計的結(jié)果與崗位考核相結(jié)合的評價機(jī)制34
• 4.3 強(qiáng)化內(nèi)審人員的專業(yè)教育和專業(yè)培訓(xùn)34-36
• 4.3.1 準(zhǔn)確的定位內(nèi)部審計人員的角色34-35
• 4.3.2 增加內(nèi)審人員的專業(yè)培訓(xùn)35
• 4.3.3 加強(qiáng)對內(nèi)審人員在公司戰(zhàn)略管理和風(fēng)險管理方向的培訓(xùn)35-36
• 4.3.4 把內(nèi)審部門建設(shè)成企業(yè)管理人才的儲備庫36
• 4.4 形成良好的內(nèi)部審計文化36
• 4.5 制定完整的內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系36-39
• 4.5.1 建立、完善公司的內(nèi)部審計制度36-37
• 4.5.2 按照相關(guān)制度規(guī)定來制定內(nèi)部審計的計劃37
• 4.5.3 開拓內(nèi)部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域37-38
• 4.5.4 發(fā)展內(nèi)部審計的信息化建設(shè)38-39
• 4.6 構(gòu)建內(nèi)部審計部門的工作績效評價體系39-45
• 4.6.1 平衡記分卡（BSC）39
• 4.6.2 分析BSC在內(nèi)審部門建立的可行性39-40
• 4.6.3 ED集團(tuán)公司內(nèi)審部門的BSC具體衡量指標(biāo)分析40-41
• 4.6.4 ED集團(tuán)公司內(nèi)部審計部門BSC指標(biāo)的建立41-45
• 第五章 結(jié)論與展望45-46
• 5.1 研究結(jié)論45
• 5.2 未來展望45-46
• 參考文獻(xiàn)46-48
• 致謝48

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：854636