本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在海南電網(wǎng)公司年報(bào)審計(jì)中的運(yùn)用研究

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【摘要】：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種新的審計(jì)理念和審計(jì)方法,代表了現(xiàn)代審計(jì)方法發(fā)展的最新趨勢(shì),也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度后的必然要求。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師以戰(zhàn)略分析入手,在了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境后分析存在威脅的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并將其作為計(jì)劃審計(jì)工作的主要依據(jù)。本文在比較系統(tǒng)回顧風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的相關(guān)理論與實(shí)踐的基礎(chǔ)上,以中天運(yùn)會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)海南電網(wǎng)公司實(shí)際審計(jì)工作實(shí)踐為研究對(duì)象,采用底稿分析法,輔助以訪談法和現(xiàn)場(chǎng)觀察法,主要從經(jīng)營(yíng)環(huán)境的調(diào)查和分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行情況三個(gè)方面分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在海南電網(wǎng)年報(bào)審計(jì)中的實(shí)施情況。研究發(fā)現(xiàn),這一風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在對(duì)海南電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的了解不足、行業(yè)數(shù)據(jù)獲取難度比較大、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流于形式、分析程序運(yùn)用不充分、實(shí)質(zhì)性程序的不規(guī)范等問題,并針對(duì)這些問題提出了可行性建議。本文的主要貢獻(xiàn)在于：(1)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論,分析了中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在海南電網(wǎng)年報(bào)審計(jì)中存在的問題,如：對(duì)海南電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的了解不足、行業(yè)數(shù)據(jù)獲取難度比較大、戰(zhàn)略性評(píng)估不重視、分析程序運(yùn)用不充分、審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估脫節(jié)、實(shí)質(zhì)性程序的不規(guī)范等。(2)針對(duì)這些問題,提出了要加強(qiáng)對(duì)海南電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的了解、注重審計(jì)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的落實(shí)、引進(jìn)先進(jìn)的分析性審計(jì)軟件、改善審計(jì)計(jì)劃的制定、規(guī)范實(shí)質(zhì)性程序等建議。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 分析性程序 實(shí)質(zhì)性程序
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-16
• 1.1 選題背景和研究意義11
• 1.1.1 選題背景11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-15
• 1.2.1 創(chuàng)建和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的動(dòng)因研究11-12
• 1.2.2 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本理論與方法的研究12-13
• 1.2.3 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用研究13-14
• 1.2.4 文獻(xiàn)簡(jiǎn)評(píng)14-15
• 1.3 主要研究?jī)?nèi)容和方法15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容15-16
• 第2章 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的相關(guān)理論16-20
• 2.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論基礎(chǔ)16-17
• 2.1.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)內(nèi)涵分析16
• 2.1.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)基本內(nèi)涵分析16-17
• 2.1.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)流程分析17
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)的比較17-18
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)的區(qū)別17-18
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相對(duì)于制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)勢(shì)18
• 2.3 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)運(yùn)用的新要求18-20
• 2.3.1 要求審計(jì)師具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)18-19
• 2.3.2 要求企業(yè)對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善19
• 2.3.3 要求我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用環(huán)境的完善19-20
• 第3章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在海南電網(wǎng)公司年報(bào)審計(jì)中運(yùn)用的實(shí)際情況20-33
• 3.1 對(duì)海南電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的調(diào)查和分析20-22
• 3.1.1 海南電網(wǎng)公司的簡(jiǎn)介20
• 3.1.2 海南電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析20-22
• 3.2 對(duì)海南電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)22-26
• 3.2.1 確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)并評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)22-25
• 3.2.2 對(duì)海南電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)25-26
• 3.3 對(duì)海南電網(wǎng)公司年度審計(jì)計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況26-33
• 3.3.1 總體審計(jì)策略的制定及執(zhí)行情況27
• 3.3.2 具體審計(jì)計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況27-33
• 第4章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在海南電網(wǎng)公司年報(bào)審計(jì)運(yùn)用中的問題及成因分析33-38
• 4.1 經(jīng)營(yíng)環(huán)境調(diào)查階段的問題及成因33-34
• 4.1.1 對(duì)海南電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的了解不足33
• 4.1.2 行業(yè)數(shù)據(jù)獲取的難度比較大33-34
• 4.2 險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段存在的問題及成因34-36
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)不重視34-36
• 4.2.2 分析程序運(yùn)用不充分36
• 4.3 審計(jì)計(jì)劃制定和執(zhí)行階段存在的問題及成因36-38
• 4.3.1 審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估脫節(jié)36-37
• 4.3.2 實(shí)質(zhì)性程序的不規(guī)范37-38
• 第5章 改進(jìn)對(duì)海南電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向年報(bào)審計(jì)的建議38-47
• 5.1 經(jīng)營(yíng)環(huán)境調(diào)查階段的改進(jìn)38-40
• 5.1.1 加強(qiáng)對(duì)海南電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的了解38-39
• 5.1.2 注重審計(jì)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)39-40
• 5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段改進(jìn)40-44
• 5.2.1 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)流程的落實(shí)40-42
• 5.2.2 充分實(shí)施分析性程序42-44
• 5.3 審計(jì)計(jì)劃制定和執(zhí)行階段的改進(jìn)44-47
• 5.3.1 改善審計(jì)計(jì)劃的制定44-45
• 5.3.2 規(guī)范實(shí)質(zhì)性程序45-47
• 結(jié)論47-49
• 參考文獻(xiàn)49-51
• 致謝51

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中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 鐘崴;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)之我見[J];江西審計(jì)與財(cái)務(wù);2002年05期

2 強(qiáng)殿英,徐大濤;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)∶風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代的尺子[J];內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì);2002年06期

3 曾萌;我國(guó)開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)注意的幾個(gè)問題[J];財(cái)會(huì)月刊;2003年15期

4 徐偉;試論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及其在我國(guó)的運(yùn)用[J];審計(jì)研究;2004年04期

5 謝榮,吳建友;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)基本內(nèi)涵分析[J];審計(jì)研究;2004年05期

6 李兆華,劉芳;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析[J];哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2004年06期

7 李瑞;黃焱W，

本文編號(hào)：836733