發(fā)布時間：2017-08-29 01:15

  本文關鍵詞：國家審計“免疫系統(tǒng)”功能實現(xiàn)途徑及其效應分析

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【摘要】：國家審計“免疫系統(tǒng)”論經歷了從經濟社會觀到國家治理觀的變遷,而無論是哪種觀點都強調國家審計具有預防、揭示和抵御功能。國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的提出對國家審計理論和實踐都提出了新的要求。厘清國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑,分析國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對經濟社會發(fā)展和國家治理所起的作用,對于充分發(fā)揮國家審計“免疫系統(tǒng)”功能,促進經濟社會健康運行和實現(xiàn)國家“善治”,具有極其重要的理論和現(xiàn)實意義。 在過去幾年中,對于國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的研究取得了極大的進展,學者們紛紛對國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的內涵、實現(xiàn)途徑以及國家審計“免疫系統(tǒng)”功能與經濟社會發(fā)展、國家治理的關系進行了研究。就現(xiàn)有的研究成果來看,大多數(shù)學者停留在將免疫學中的概念、理論移植到審計學中,或者是把審計學中的固有概念、理論進行“翻新”,從理論層面泛泛而談,很少能夠深入到預防、揭示和抵御功能中,分析國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑及其效應。論文通過歷史考察國家審計職能,闡述了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的形成過程,從風險預警機制、質量控制機制和績效評價機制三個層面研究了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑,并從經濟社會運行和國家治理兩個角度分析了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能促進經濟社會健康運行的條件和促進國家治理水平提升中存在的不足。主要研究內容如下： (1)從我國公共受托責任的演化歷程,分析了國家審計本質和職能的變遷,推導出國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的形成過程。通過研究得出：在公共受托責任和國家審計本質演化過程中,國家審計職能從揭露(認證、評價)功能發(fā)展到揭示(認證、評價、鑒證)、抵御(執(zhí)法)和修補功能,再到預防(預警、修補)、揭示(認證、評價、鑒證)和抵御(執(zhí)法)功能,國家審計“免疫系統(tǒng)”功能就此形成。 (2)通過格蘭杰因果檢驗構建財政審計預警指標體系,應用主成分分析法確定財政審計預警指標權重,合成財政審計預警指數(shù),并對我國財政審計進行了預警。通過研究得出：直接隱性風險是影響財政審計的重要風險；目前我國財政審計預警警度處于中警狀態(tài)。審計機關在審計實踐中應該關注財政審計預警警度變化,確定財政審計關鍵點和審計力度,預防政府財務危機發(fā)生,確保國家財政安全。 (3)在充分考慮審計需求、審計供給影響因素基礎上,從國家審計質量鏈條的角度,構建了面板數(shù)據模型,研究了我國國家審計質量的影響因素。通過研究得出：國家審計信息披露制度不完善,導致公眾審計需求形成機制被割裂；審計信息傳遞機制和人大對預算審計監(jiān)督機制不健全,導致人大無法形成正確的審計需求；地方政府審計需求阻斷了國家審計質量鏈條,導致中央政府審計需求無法影響整個國家審計質量鏈條,且地方審計機關忽視抵御功能的發(fā)揮；地方政府干預,導致審計獨立性受到影響,降低了國家審計質量；審計信息傳遞機制受阻,導致專業(yè)勝任能力對國家審計展示功能影響不顯著；審計信息共享機制不健全,抑制了配合抵御功能的發(fā)揮。 (4)把平衡計分卡與系統(tǒng)動力學相結合,從財務、顧客、內部業(yè)務流程、學習與成長四個層面構建了國家審計機關績效評價模型,并以BJ審計局為例進行了實證研究。 (5)把國家審計看作一個系統(tǒng),通過引入耗散結構理論,從適應經濟社會系統(tǒng)變革的角度分析了“免疫系統(tǒng)”論對國家審計提出的新要求,并應用布魯塞爾器模型研究了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對經濟社會系統(tǒng)演化的作用,結果表明國家審計充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能更容易促進經濟社會健康運行。 (6)通過構建面板數(shù)據模型,驗證了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對提升國家治理水平具有促進作用,分析了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能在促進國家治理水平提升中存在的不足。通過研究得出：由于我國績效審計制度、審計預警制度、審計信息披露傳遞制度和審計與司法、紀檢監(jiān)察及其他相關部門的協(xié)同工作機制不健全,導致了國家審計“免疫系統(tǒng)”功能無法充分發(fā)揮其對國家治理的作用。
【關鍵詞】：國家審計 “免疫系統(tǒng)”功能 經濟社會運行 國家治理
【學位授予單位】：西南交通大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.44
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-15
• 第1章 緒論15-30
• 1.1 研究背景及意義15-16
• 1.1.1 研究背景15-16
• 1.1.2 研究意義16
• 1.2 國內外研究現(xiàn)狀16-25
• 1.2.1 審計“免疫系統(tǒng)”功能及其作用機理研究17-19
• 1.2.2 審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑研究19-24
• 1.2.3 審計“免疫系統(tǒng)”功能的效應研究24-25
• 1.3 本文研究的主要內容、目標與方法25-27
• 1.3.1 研究的主要內容25-26
• 1.3.2 研究目標26
• 1.3.3 研究方法26-27
• 1.4 論文技術路線與主要創(chuàng)新27-30
• 1.4.1 論文技術路線27-28
• 1.4.2 論文主要創(chuàng)新28-30
• 第2章 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能概念體系與理論基礎30-46
• 2.1 國家審計的內涵30-33
• 2.1.1 國家審計的概念30-32
• 2.1.2 國家審計的一般特征32-33
• 2.2 基于公共受托責任的國家審計職能分析33-41
• 2.2.1 公共受托責任及其演化34-37
• 2.2.2 基于公共受托責任的國家審計本質的演化37-39
• 2.2.3 基于公共受托責任的國家審計職能的演化39-41
• 2.3 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的形成過程分析41-43
• 2.3.1 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的內涵41-42
• 2.3.2 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的形成過程42-43
• 2.4 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能的實現(xiàn)途徑及其效應概念模型43-45
• 2.5 本章小結45-46
• 第3章 預警功能與國家審計風險預警機制46-67
• 3.1 國家審計風險預警機制理論基礎46-48
• 3.1.1 國家安全的內涵46-47
• 3.1.2 國家審計與國家經濟安全47-48
• 3.1.3 國家審計預警功能與國家經濟安全48
• 3.2 國家審計風險預警機制的構建方法48-51
• 3.2.1 預警指標的構建方法48-50
• 3.2.2 預警指數(shù)的合成方法50-51
• 3.2.3 預警警度的設置方法51
• 3.3 國家審計預警功能實現(xiàn)途徑實證研究：以我國財政審計為例51-66
• 3.3.1 財政審計預警指標體系構建51-60
• 3.3.2 財政審計預警指數(shù)的合成60-64
• 3.3.3 我國財政審計預警警度64-66
• 3.4 本章小結66-67
• 第4章 揭示和抵御功能與國家審計質量控制機制67-88
• 4.1 國家審計質量控制機制理論基礎67-71
• 4.1.1 國家審計質量的內涵67-68
• 4.1.2 揭示和抵御功能與國家審計質量68-69
• 4.1.3 國家審計質量控制機制的研究思路69-71
• 4.2 國家審計質量影響因素分析71-84
• 4.2.1 理論分析與研究假設71-75
• 4.2.2 研究設計75-79
• 4.2.3 實證結果及分析79-84
• 4.3 我國國家審計質量控制機制存在的問題分析84-86
• 4.3.1 國家審計信息披露制度不完善84
• 4.3.2 審計信息傳遞機制和人大對預算審計監(jiān)督機制不健全84-85
• 4.3.3 地方政府審計需求阻斷了國家審計質量鏈條85
• 4.3.4 地方政府干預國家審計工作85
• 4.3.5 審計信息傳遞機制受阻85-86
• 4.3.6 審計信息共享機制不健全86
• 4.4 完善我國國家審計質量控制機制的對策建議86-87
• 4.4.1 建立健全審計信息披露、傳遞及共享機制86
• 4.4.2 完善人大對預算審計的監(jiān)督機制86-87
• 4.4.3 抑制地方政府審計需求對國家審計展示功能的影響87
• 4.4.4 提升中央政府審計需求對審計質量鏈條的影響87
• 4.4.5 促進地方審計機關形成重視審計抵御功能的動力機制87
• 4.5 本章小結87-88
• 第5章 修補功能與國家審計績效評價機制88-127
• 5.1 國家審計績效評價機制理論基礎88-90
• 5.1.1 績效審計與國家審計績效評價88-89
• 5.1.2 修補功能與國家審計績效評價機制89-90
• 5.2 國家審計績效評價機制構建思路90-95
• 5.2.1 國家審計績效評價的技術支撐90-94
• 5.2.2 國家審計績效評價的治理機制94-95
• 5.3 基于動態(tài)平衡計分卡的績效審計評價模型：以國家審計機關績效評價為例95-100
• 5.3.1 評價指標的選取95-97
• 5.3.2 基于動態(tài)平衡卡的國家審計機關績效評價模型97-100
• 5.4 基于動態(tài)平衡計分卡的績效審計評價實證研究：以BJ審計局為例100-126
• 5.4.1 數(shù)據來源及參數(shù)設定100-101
• 5.4.2 模型效度檢驗101-102
• 5.4.3 模型基本模擬102-106
• 5.4.4 模型策略模擬及比較106-125
• 5.4.5 績效改進建議125-126
• 5.5 本章小結126-127
• 第6章 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對經濟社會系統(tǒng)演化的效應分析127-139
• 6.1 耗散結構理論和Brusselator模型127-128
• 6.1.1 耗散結構理論127-128
• 6.1.2 Brusselator模型的基本形式128
• 6.2 國家審計系統(tǒng)形成耗散結構的條件分析128-131
• 6.2.1 國家審計系統(tǒng)負熵流的引入128-130
• 6.2.2 國家審計系統(tǒng)形成耗散結構的條件130-131
• 6.3 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對國家審計系統(tǒng)提出的新要求131-133
• 6.3.1 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對審計文化的要求132
• 6.3.2 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對審計組織結構的要求132
• 6.3.3 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對審計能力的要求132-133
• 6.4 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對經濟社會系統(tǒng)演化的作用分析133-137
• 6.4.1 不具備“免疫系統(tǒng)”功能或發(fā)揮不充分時經濟社會系統(tǒng)的演化模型133-134
• 6.4.2 具備“免疫系統(tǒng)”功能且發(fā)揮充分時經濟社會系統(tǒng)的演化模型134-137
• 6.5 結論及對策建議137-138
• 6.5.1 結論137-138
• 6.5.2 對策建議138
• 6.6 本章小結138-139
• 第7章 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對提升國家治理水平的效應分析139-153
• 7.1 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對國家治理的作用分析139-142
• 7.1.1 國家治理的內涵139-140
• 7.1.2 國家審計“免疫系統(tǒng)”功能對國家治理的作用140-142
• 7.2 研究設計142-147
• 7.2.1 代理變量的選定142-145
• 7.2.2 模型設定145-147
• 7.3 估計結果及分析147-150
• 7.3.1 數(shù)據來源及數(shù)據處理147-148
• 7.3.2 估計方法及估計結果148-150
• 7.4 結論及對策建議150-152
• 7.4.1 結論150
• 7.4.2 對策建議150-152
• 7.5 本章小結152-153
• 結論與展望153-156
• 致謝156-157
• 參考文獻157-167
• 附錄167-177
• 附錄1 基于動態(tài)平衡計分卡的國家審計機關績效評價模型方程式167-175
• 附錄2 地方政府全要素生產率175-177
• 攻讀博士期間發(fā)表的論文及科研成果177

【參考文獻】

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本文編號：750527