發(fā)布時間：2017-08-26 05:05

  本文關(guān)鍵詞：天職國際湖南分所整合審計流程改進研究

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【摘要】：在借鑒美國內(nèi)部控制審計的發(fā)展經(jīng)驗,我國在2010年4月26日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》,其中規(guī)定內(nèi)部控制審計可以單獨執(zhí)行,也可以選擇與財務(wù)報表審計整合實施。在雙重審計的情況下,既要提高審計效率又能降低審計成本,整合審計無疑是最好的選擇。但在我國整合審計還處于發(fā)展階段,有關(guān)整合審計的研究仍停留在理論層面,而實務(wù)操作層面的研究相對比較匱乏。實際上,注冊會計師因缺乏相關(guān)經(jīng)驗加之無具體準則指導(dǎo),整合審計執(zhí)行情況并不樂觀,因此,結(jié)合具體案例來探究整合審計流程并加以改進,對會計師事務(wù)所順利開展整合審計工作具有重要意義。本文采用文獻研究法和案例分析法,以權(quán)衡與權(quán)變理論、成本效益理論、協(xié)同效應(yīng)理論為指導(dǎo),通過分析設(shè)計整合審計流程框架,結(jié)合在天職國際湖南分所的審計項目實踐,分審計計劃階段、審計實施階段、審計完成階段對整合審計流程進行具體的描述,從而依據(jù)這三個審計階段分別揭露其存在的問題,具體包括審計計劃時間安排不夠合理、審計人員整體素質(zhì)不高、內(nèi)部控制整體層面考慮不全、審計過程中審計方法運用不恰當(dāng)、控制測試的期間和范圍不合適、缺少缺陷匯總、評價與溝通、缺少相互驗證并存在重復(fù)工作等。針對這些問題,本文從天職國際湖南分所實際情況出發(fā),有針對性的提出改進建議,包括制定合理的預(yù)審時間安排、加強有關(guān)整合審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)、加大對內(nèi)部控制整體層面的關(guān)注、靈活運用恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒�、明確實施控制測試的期間和范圍、補充缺陷匯總評價并充分溝通、重視工作相互驗證并減少重復(fù)審計等,以期能夠為天職國際湖南分所今后更好地開展整合審計業(yè)務(wù)提供借鑒和指導(dǎo)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計 整合審計流程
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.2 文獻綜述13-17
• 1.2.1 整合審計相關(guān)制度研究13-14
• 1.2.2 整合審計必要性和可行性分析研究14-15
• 1.2.3 整合審計獨立性研究15
• 1.2.4 整合審計應(yīng)用研究15-17
• 1.2.5 文獻評述17
• 1.3 研究方法與研究內(nèi)容17-19
• 1.3.1 研究方法17
• 1.3.2 研究內(nèi)容17-19
• 第2章 天職國際湖南分所整合審計相關(guān)理論分析19-28
• 2.1 權(quán)衡與權(quán)變理論與整合審計的選擇19-20
• 2.2 成本效益理論與整合審計的驅(qū)動力20-21
• 2.3 協(xié)同效應(yīng)理論與整合審計的效果21-23
• 2.4 整合審計流程實施思路23-28
• 2.4.1 整合審計流程分析23-26
• 2.4.2 整合審計流程設(shè)計26-28
• 第3章 天職國際湖南分所整合審計流程分析28-38
• 3.1 天職國際湖南分所基本情況簡介28-29
• 3.2 天職國際湖南分所整合審計流程實施過程分析29-38
• 3.2.1 審計計劃階段流程29-31
• 3.2.2 審計實施階段流程31-36
• 3.2.3 審計完成階段流程36-38
• 第4章 天職國際湖南分所整合審計流程存在的問題及原因分析38-49
• 4.1 整合審計流程計劃階段38-40
• 4.1.1 審計計劃時間安排不夠合理38-39
• 4.1.2 審計人員整體素質(zhì)不高39-40
• 4.2 整合審計流程實施階段40-44
• 4.2.1 內(nèi)部控制整體層面考慮不全面40-41
• 4.2.2 審計過程中審計方法運用不恰當(dāng)41-42
• 4.2.3 控制測試的期間和范圍不合適42-44
• 4.3 整合審計流程完成階段44-46
• 4.3.1 缺少缺陷匯總、評價與溝通44
• 4.3.2 缺少相互驗證并存在重復(fù)工作44-46
• 4.4 整合審計流程存在問題的原因分析46-49
• 4.4.1 內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)未全面展開46
• 4.4.2 關(guān)鍵整合點審計流程要求存在差異46-47
• 4.4.3 內(nèi)部控制的審計程序未引起重視47-49
• 第5章 天職國際湖南分所整合審計流程的改進建議49-59
• 5.1 整合審計流程計劃階段49-51
• 5.1.1 制定合理的預(yù)審時間安排49-50
• 5.1.2 加強有關(guān)整合審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)50-51
• 5.2 整合審計流程實施階段51-54
• 5.2.1 加大對內(nèi)部控制整體層面的關(guān)注51-52
• 5.2.2 靈活運用恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?/span>52-54
• 5.2.3 明確實施控制測試的期間和范圍54
• 5.3 整合審計流程完成階段54-59
• 5.3.1 補充缺陷匯總評價并充分溝通54-56
• 5.3.2 重視工作相互驗證并減少重復(fù)審計56-59
• 結(jié)論59-61
• 參考文獻61-64
• 致謝64

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本文編號：739808