本文關(guān)鍵詞：酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計問題研究

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【摘要】：隨著現(xiàn)代企業(yè)制度深化改革的不斷推進,內(nèi)部審計的作用越來越被企業(yè)所關(guān)注。內(nèi)部審計不僅是對企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營成果合法性、合規(guī)性、真實性的監(jiān)督和評價,也是企業(yè)風險管理體系中最為重要的保障措施。但是,由于我國內(nèi)部審計相關(guān)理論研究未能在企業(yè)內(nèi)部審計實務(wù)中得到廣泛有效的應(yīng)用,因此,內(nèi)部審計在企業(yè)中發(fā)揮的作用仍未能達到經(jīng)營管理者的預(yù)期,在應(yīng)用的過程中也存在著各種各樣的問題。本文以酒泉宏興鋼鐵公司為研究對象,酒泉宏興鋼鐵公司是我國西北地區(qū)成立最早、產(chǎn)品質(zhì)量最優(yōu)、規(guī)模經(jīng)濟效益最佳,具有較大影響力的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)。酒泉宏興鋼鐵公司也是西北地區(qū)較早設(shè)立內(nèi)部審計職能部門,進行內(nèi)部審計的大型國有上市公司。但近年來,酒泉宏興鋼鐵公司高層人員違紀違規(guī)現(xiàn)象頻現(xiàn),先后有董事長馮杰和副總經(jīng)理王鐵成因嚴重違紀被查處,這說明公司內(nèi)部審計并未發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。因此根據(jù)酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀,找出其內(nèi)部審計存在的問題,并針對其內(nèi)部審計存在問題提出合理、有效的解決建議,具有一定的現(xiàn)實意義。本文首先對內(nèi)部審計的相關(guān)理論進行了闡述,并重點結(jié)合酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計實務(wù),找到其內(nèi)部審計實務(wù)中存在的問題,根據(jù)存在問題分析其具體成因,之后筆者結(jié)合問題及成因提出了具有針對性的完善建議。全文共分六個部分,第一部分闡述了內(nèi)部審計的相關(guān)理論,為全文寫作奠定理論基礎(chǔ)；第二部分介紹了酒泉宏興鋼鐵公司及其內(nèi)部審計的相關(guān)情況；第三部分筆者根據(jù)獲得的酒泉宏興鋼鐵公司的相關(guān)資料及實地考察情況,提出了酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計存在的問題；第四部分根據(jù)診斷出的酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計存在的問題,筆者分析了公司內(nèi)部審計存在問題的原因；第五部分根據(jù)診斷及分析的酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計的問題及成因,筆者提出了完善酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計的相關(guān)建議。最后一部分筆者對文章進行了總結(jié),概況出以下結(jié)論,首先,企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督、檢查、規(guī)范評價職能要想的到充分有效的發(fā)揮,必須有完善、科學的內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)作為依托。其次,內(nèi)部審計流程的規(guī)范與否直接決定了內(nèi)部審計的有效性,而規(guī)范的內(nèi)部審計流程則需要有科學合理的內(nèi)部審計制度作為指導。最后,內(nèi)部審計的最終目的是為企業(yè)的良性經(jīng)營保駕護航,因此,內(nèi)部審計的質(zhì)量高低至關(guān)重要,而健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制機制是保障內(nèi)部審計質(zhì)量最有效的途徑。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 審計流程 審計質(zhì)量
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 緒論11-15
• 0.1 研究背景及意義11
• 0.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-13
• 0.2.1 國外研究現(xiàn)狀11-12
• 0.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-13
• 0.3 研究方法與思路13
• 0.4 研究內(nèi)容與框架結(jié)構(gòu)13-15
• 1 內(nèi)部審計基本理論15-20
• 1.1 內(nèi)部審計的內(nèi)容、目標15-16
• 1.1.1 內(nèi)部審計的內(nèi)容15-16
• 1.1.2 內(nèi)部審計的目標16
• 1.2 內(nèi)部審計的作用與模式16-18
• 1.2.1 內(nèi)部審計的作用16-17
• 1.2.2 內(nèi)部審計的模式17-18
• 1.3 公司治理理論18-19
• 1.4 內(nèi)部控制理論19-20
• 2 酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀分析20-24
• 2.1 酒泉宏興鋼鐵公司簡介20
• 2.2 酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀20-24
• 2.2.1 酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計部門設(shè)置情況20-22
• 2.2.2 酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍22
• 2.2.3 酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)運作流程22-24
• 3 酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計存在的問題24-29
• 3.1 內(nèi)部審計機制存在問題24-25
• 3.1.1 內(nèi)部審計獨立性不強24
• 3.1.2 內(nèi)部審計工作領(lǐng)域狹窄24-25
• 3.2 內(nèi)部審計管理存在問題25-27
• 3.2.1 內(nèi)部審計的工作程序不夠嚴謹規(guī)范25-26
• 3.2.2 內(nèi)部審計質(zhì)量無法保證26-27
• 3.3 審計人員存在問題27-29
• 3.3.1 內(nèi)部審計人員缺乏專業(yè)勝任能力27
• 3.3.2 內(nèi)部審計人員缺乏工作積極性27-29
• 4 酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計存在問題的原因分析29-33
• 4.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善29-30
• 4.2 公司管理層對內(nèi)部審計缺乏正確認識30-31
• 4.3 公司內(nèi)部審計管理制度不完善31
• 4.4 內(nèi)部審計質(zhì)量控制機制不健全31-32
• 4.5 內(nèi)部審計人員培訓體系和績效考核體系不完善32-33
• 5 完善酒泉宏興鋼鐵公司內(nèi)部審計的相關(guān)建議33-36
• 5.1 優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)33
• 5.2 強化公司上下對內(nèi)部審計的認識33
• 5.3 完善內(nèi)部審計管理制度33-34
• 5.4 健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制機制34-35
• 5.5 完善內(nèi)部審計人員培訓體系和績效考核體系35-36
• 結(jié)論36-37
• 參考文獻37-40
• 致謝40

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 孫藝丹;;企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策研究[J];商業(yè)經(jīng)濟;2013年01期

2 陳留平;;企業(yè)內(nèi)部審計前沿問題研究[J];會計之友;2012年06期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 柯金秀;內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系研究[D];西南財經(jīng)大學;2011年

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本文編號：544929