本文關(guān)鍵詞：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：當(dāng)今時(shí)代,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步前進(jìn),大部分企業(yè)之間的交易也日益頻繁,金額之大也是若干年前無(wú)法比擬的。近幾年的財(cái)務(wù)舞弊案件,也十有八九都是在關(guān)聯(lián)方交易上進(jìn)行的,企業(yè)為了達(dá)到暗地轉(zhuǎn)移企業(yè)的盈利、減少企業(yè)所承擔(dān)的稅收等目的,就會(huì)刻意的隱瞞或者虛構(gòu)關(guān)聯(lián)方交易,這就嚴(yán)重的影響了我國(guó)正常的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)秩序。與此同時(shí),關(guān)聯(lián)方交易的形式和手段也越來(lái)越多復(fù)雜,實(shí)施簡(jiǎn)單的審計(jì)程序是無(wú)法達(dá)到對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制程度的。本文研究的主要目的,即是合理控制關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),維持正常的經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良好穩(wěn)定的發(fā)展。本文首先概述了關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容、分類和特征,明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等與審計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)的乘積,由于被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師能做的就是對(duì)其水平進(jìn)行評(píng)估,但并不能通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)水平來(lái)達(dá)到控制的目的的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師唯一能通過(guò)自己的職業(yè)水平達(dá)到控制目的的方式就是盡最大可能降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。控制關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)部分:第一,關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析,先分析一下被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的現(xiàn)狀,進(jìn)一步的得出關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)存在的問題;第二,關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估,按照既定的步驟先對(duì)關(guān)聯(lián)方及其交易進(jìn)行識(shí)別,再對(duì)關(guān)聯(lián)方審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,然后綜合前期識(shí)別的情況,進(jìn)行評(píng)估;第三,關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制,從注冊(cè)會(huì)計(jì)師角度來(lái)明確如何合理控制關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)尾通過(guò)兩個(gè)正反案例進(jìn)行相互比較分析。分別介紹上海家化關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)成功的案例,相對(duì)應(yīng)的,介紹康芝藥業(yè)關(guān)聯(lián)方交審計(jì)失敗案例,進(jìn)而熟練運(yùn)用關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程。本文主要采用兩種研究方法,即規(guī)范研究法和案例分析法。首先,規(guī)范研究法。通過(guò)查閱和研讀相關(guān)的文獻(xiàn)資料來(lái)獲取理論知識(shí),從而了解這一論題的研究歷史和現(xiàn)在的狀況,從而首先形成對(duì)于研究對(duì)象的初步了解;其次,案例分析法,以上海家化關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)成功案例和康芝藥業(yè)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗案例的兩個(gè)對(duì)比案例進(jìn)行深入的剖析,將得出的控制流程運(yùn)用在案例中,結(jié)合案例得出實(shí)用性強(qiáng)的控制流程的相關(guān)結(jié)論,生動(dòng)形象的描述出理論知識(shí)在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用,從而達(dá)到關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。
【關(guān)鍵詞】：關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 控制
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-15
• 1.1 選題背景及研究意義9-10
• 1.1.1 選題背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-12
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3 研究思路和研究框架12-13
• 1.3.1 研究方法12-13
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容及框架13
• 1.3.3 擬解決的關(guān)鍵問題13
• 1.4 本文的創(chuàng)新之處與不足之處13-15
• 1.4.1 創(chuàng)新之處13
• 1.4.2 不足之處13-15
• 第2章 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述及其理論基礎(chǔ)15-19
• 2.1 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概述15-17
• 2.1.1 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義15
• 2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類15-16
• 2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征16-17
• 2.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論基礎(chǔ)17-18
• 2.2.1 交易成本理論17
• 2.2.2 委托代理理論17-18
• 2.3 本章小結(jié)18-19
• 第3章 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問題19-24
• 3.1 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)現(xiàn)狀19-21
• 3.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問題21-23
• 3.2.1 被審計(jì)單位故意隱瞞關(guān)聯(lián)方交易21
• 3.2.2 被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)存在缺陷21-22
• 3.2.3 相關(guān)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的法律尚待健全22-23
• 3.2.4 部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)失去控制23
• 3.2.5 部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)能力不夠23
• 3.3 本章小結(jié)23-24
• 第4章 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策24-33
• 4.1 關(guān)聯(lián)方交易及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別24-26
• 4.1.1 關(guān)聯(lián)方及其交易的識(shí)別24-25
• 4.1.2 關(guān)聯(lián)方審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別25-26
• 4.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估26-27
• 4.3 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)對(duì)27-32
• 4.3.1 加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位監(jiān)管27-28
• 4.3.2 被審計(jì)單位構(gòu)建合理的治理結(jié)構(gòu)28
• 4.3.3 制定關(guān)聯(lián)方及其交易專門化的審計(jì)程序28-29
• 4.3.4 完善關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)相關(guān)質(zhì)量控制29-30
• 4.3.5 加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身的內(nèi)部管理30-31
• 4.3.6 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)能力31-32
• 4.4 本章小結(jié)32-33
• 第5章 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制案例分析33-41
• 5.1 上海家化關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制案例33-36
• 5.1.1 初期階段嚴(yán)格審查被審計(jì)單位的內(nèi)控并制定審計(jì)計(jì)劃33
• 5.1.2 能夠通過(guò)各種途徑識(shí)別關(guān)聯(lián)方及其交易33-35
• 5.1.3 嚴(yán)格遵照審計(jì)程序?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估35
• 5.1.4 審計(jì)報(bào)告階段嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核35-36
• 5.1.5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師持續(xù)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎36
• 5.2 康芝藥業(yè)關(guān)聯(lián)方交審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)失控案例36-39
• 5.2.1 初期階段尚能按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)36-37
• 5.2.2 沒有謹(jǐn)慎的識(shí)別出所有的關(guān)聯(lián)方及其交易37-38
• 5.2.3 識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)未保持專業(yè)的懷疑精神38-39
• 5.2.4 審計(jì)報(bào)告階段未能嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核39
• 5.2.5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未持續(xù)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎39
• 5.2.6 被審計(jì)單位故意隱瞞關(guān)聯(lián)方關(guān)系39
• 5.3 案例總結(jié)39-41
• 參考文獻(xiàn)41-44
• 后記44

【相似文獻(xiàn)】

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1 杜勇;;上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征及成因[J];財(cái)會(huì)月刊;2005年30期

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本文編號(hào)：487391