隨著社會經濟的發(fā)展、企業(yè)規(guī)模的壯大和現(xiàn)代信息技術的廣泛運用,內部審計在企業(yè)日常經營管理活動中日益凸顯作用,企業(yè)對內部審計質量越來越重視。就我國而言,現(xiàn)代內部審計的運用已歷經三十余載,在推動我國社會主義市場經濟建設、規(guī)范企業(yè)行為、提升管理水平和保護資產安全完整等方面發(fā)揮了重要作用。但由于我國幅員遼闊,各企業(yè)單位內部審計的發(fā)展水平參差不齊,一些企業(yè)單位的內部審計質量尚有待提升,將ISO9001標準運用于內部審計質量控制無疑是有效提高審計質量的應對手段。ISO9001標準是用于證實組織具有提供滿足顧客要求和適用法規(guī)要求的產品的能力,目的在于增進顧客滿意。對于一個企業(yè)而言,內部審計產品的主要使用者是企業(yè)治理層和管理層,他們要求內部審計提供高質量的產品以切實有效地實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。從ISO9001標準的內容來看,它涵蓋了質量管理和質量保證的各個方面,為提供高質量的產品和服務、判斷產品和服務的質量是否符合要求提供了基礎。理論上,關于企業(yè)內部審計質量控制的研究中,將ISO9001標準與企業(yè)內部審計質量控制結合的應用研究較少;實際中,也未引起足夠的重視和關注�；谏鲜霰尘�,本文將ISO9001標準運... 

【文章頁數】：62 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 內部審計質量控制的研究現(xiàn)狀
        1.2.2 內部審計質量控制運用ISO9000系列標準的研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究目的和內容
        1.3.1 研究目的
        1.3.2 研究內容
    1.4 研究方法和技術路線
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技術路線
    1.5 本文的創(chuàng)新點
2 概念界定和理論基礎
    2.1 概念界定
        2.1.1 ISO9001標準
        2.1.2 內部審計質量控制
    2.2 理論基礎
        2.2.1 內部控制理論
        2.2.2 受托責任理論
        2.2.3 信息不對稱理論
3 A企業(yè)內部審計質量控制現(xiàn)狀和問題分析
    3.1 A企業(yè)背景介紹
    3.2 A企業(yè)內部審計質量控制現(xiàn)狀
        3.2.1 內部審計機構設置
        3.2.2 內部審計部門職責
        3.2.3 內部審計人員配置
        3.2.4 內部審計工作流程
        3.2.5 內部審計質量規(guī)范
    3.3 A企業(yè)內部審計質量控制存在的問題及分析
        3.3.1 內部審計缺乏系統(tǒng)性和獨立性
        3.3.2 內部審計人員的綜合素質不高
        3.3.3 內部審計流程未滿足審計需求
        3.3.4 內部審計質量的評估制度缺失
4 A企業(yè)內部審計質量控制運用ISO9001標準的必要性和可行性
    4.1 A企業(yè)內部審計質量控制運用ISO9001標準的必要性
        4.1.1 ISO9001標準是降低委托代理風險的可行手段
        4.1.2 ISO9001標準是提高內部審計質量的重要方法
        4.1.3 ISO9001標準是評估內部審計質量的有效補充
    4.2 A企業(yè)內部審計質量控制運用ISO9001標準的可行性
        4.2.1 IS09001標準通用性強
        4.2.2 A企業(yè)內部審計具備ISO9001標準的應用基礎
        4.2.3 ISO9001標準與A企業(yè)的內部審計需求相兼容
5 基于ISO9001標準的A企業(yè)內部審計質量控制體系構建
    5.1 組織環(huán)境
        5.1.1 理解組織及其環(huán)境
        5.1.2 理解使用者的需求和期望
        5.1.3 確定質量控制體系的范圍
        5.1.4 質量控制體系及其過程
    5.2 領導作用
        5.2.1 領導作用和承諾
        5.2.2 質量方針
        5.2.3 組織的崗位、職責和權限
    5.3 策劃
        5.3.1 應對審計風險的措施
        5.3.2 質量目標實現(xiàn)的策劃
        5.3.3 變更的策劃
    5.4 支持
        5.4.1 人力資源
        5.4.2 執(zhí)業(yè)能力
        5.4.3 風險意識
        5.4.4 內部溝通
        5.4.5 形成文件的信息
    5.5 運行
        5.5.1 運行策劃和控制
        5.5.2 內部審計工作的要求
        5.5.3 內部審計工作的制定
        5.5.4 外部提供過程和服務的控制
        5.5.5 內部審計結果和報告的審核
        5.5.6 不合格輸出的控制
    5.6 績效評價
        5.6.1 監(jiān)督、分析和評價
        5.6.2 質量評估
        5.6.3 管理評審
    5.7 持續(xù)改進
        5.7.1 總則
        5.7.2 不合格和糾正措施
        5.7.3 持續(xù)改進
6 研究結論與展望
    6.1 研究結論
    6.2 研究展望
參考文獻
致謝
個人簡歷、在學期間發(fā)表的學術論文及取得的研究成果


【參考文獻】：
期刊論文
[1]淺析我國企業(yè)內部審計質量控制的問題及對策[J]. 張又涵.  商訊. 2020(09)
[2]實施內部審計質量控制[J]. 陳虹.  中國集體經濟. 2020(06)
[3]企業(yè)內部審計質量控制工作中的問題、解決路徑及優(yōu)化策略探討[J]. 王建國.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2019(08)
[4]企業(yè)內部審計質量控制淺析[J]. 馮羅恒.  納稅. 2019(17)
[5]企業(yè)內部審計質量控制問題探討——基于“雙審制”的運用[J]. 楊新會.  財會通訊. 2019(13)
[6]基于風險導向理論的企業(yè)內部審計風險管理對策[J]. 那廣.  企業(yè)改革與管理. 2019(08)
[7]基于PDCA循環(huán)的企業(yè)內部審計質量控制探究[J]. 陳仕萍.  中國商論. 2018(22)
[8]基于審計準則框架下的人民銀行內部審計質量控制體系構建及方法[J]. 陳建青.  現(xiàn)代商業(yè). 2018(19)
[9]從《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》看我國內部審計發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)[J]. 周燃.  納稅. 2018(19)
[10]內部控制失效對企業(yè)價值的影響——基于新華制藥的案例[J]. 郭志碧,孫艷芬.  財會通訊. 2017(35)



本文編號：3697730