本文關鍵詞：財務報表舞弊及其審計分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近幾年來，雖然各方各界對財務報表舞弊問題的重視，財務報表舞弊案件發(fā)生較以往得到了有效的控制。但是縱觀以往案件帶來的惡劣后果，比如，安然事件導致了安達信的倒閉，而銀廣廈事件則導致了中天勤會計師事務所的解體，，可見財務報表舞弊事件的發(fā)生不僅損害了報表預期使用者的利益，同時也對審計行業(yè)產(chǎn)生了不好的影響。注冊會計師的審計失敗會使得信息使用者對民間的獨立性審計失去信任，進而會影響資本市場和證券市場的秩序。因此，為了重新恢復投資者的信心，從理論上去探討研究應對財務報表舞弊的審計方法和程序顯得刻不容緩。因此，本文在詳細介紹財務報表舞弊的基礎上，探討了現(xiàn)代風險導向審計模式應用現(xiàn)狀，進而提出了完善措施。 本文包括五部分： 第一部分是通過對其他關于財務報表舞弊及審計的研究成果的總結綜述，歸納出目前該課題的研究成果。并且說明了本文的研究思路和研究方法。 第二部分對財務報表舞弊及其審計的概述，本部分主要對財務報表舞弊進行了界定，還介紹了財務報表舞弊的特征及相關理論依據(jù)。 第三部分探討了財務報表舞弊的原因及危害分析。原因主要從兩個角度出發(fā)：一方面是財務報表舞弊主體的外部原因；另一方面是財務報表舞弊主體的內(nèi)部原因。財務報表的危害主要是指對投資者、企業(yè)本身、證券市場和其他利益相關者的危害。 第四部分是本文的重點，著重闡述目前財務報表舞弊的手段及審計中關注舞弊的審計程序。首先介紹了財務報表舞弊審計的總體層面上應對舞弊風險。接著闡述了風險評估等審計策略，最后闡述了發(fā)現(xiàn)舞弊后進一步的審計程序。 第五部分是在第四部分的基礎上，提出了從法律、審計職業(yè)素質、企業(yè)內(nèi)部控制等角度去完善審計程序和提高審計的效果。
【關鍵詞】：財務報表舞弊 風險導向 審計程序
【學位授予單位】：吉林財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F231.5;F239
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 一、緒論8-14
• （一）研究背景及文獻綜述8-13
• 1.研究背景8-9
• 2.文獻綜述9-13
• （二）研究思路與研究方法13-14
• 1.研究思路13
• 2.研究方法13-14
• 二、財務報表舞弊相關理論概述14-17
• （一）財務報表舞弊的概念14-15
• 1.舞弊的定義14
• 2.財務報表舞弊的定義14-15
• （二）財務報表舞弊的特征15-17
• 1.參與財務報表舞弊的人員大都是公司高層管理人員15-16
• 2.財務報表舞弊手段的多樣化16
• 3.財務報表舞弊行為異常嚴密，且持續(xù)時間較長16-17
• 三、財務報表舞弊的原因與危害分析17-22
• （一）財務報表舞弊產(chǎn)生的原因17-19
• 1.外因17-18
• 2.內(nèi)因18-19
• （二）財務報表舞弊的危害分析19-22
• 1.損害外部投資者的利益20
• 2.不利于企業(yè)自身的生存和持續(xù)發(fā)展20
• 3.損害利益者相關的利益20
• 4.不利于資本市場功能的發(fā)揮20-21
• 5.破壞市場經(jīng)濟秩序，不利于社會誠信建設21-22
• 四、財務報表舞弊的主要手段及審計現(xiàn)狀22-29
• （一）財務報表舞弊的主要手段22-27
• 1.資產(chǎn)項目舞弊手段22-24
• 2.負債項目舞弊手段24-25
• 3.收入項目舞弊手段25-26
• 4.成本費用舞弊手段26-27
• 5.其他舞弊手段27
• （二）財務報表舞弊的審計現(xiàn)狀27-29
• 1.內(nèi)部審計現(xiàn)狀27-28
• 2.注冊會計師審計現(xiàn)狀28-29
• 五、完善財務報表舞弊的審計對策29-33
• （一）加強注冊會計師的職業(yè)道德建設29-30
• （二）完善相關法制建設，加大執(zhí)法力度30
• （三）健全內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部審計30-31
• （四）設計和實施適當?shù)膶徲嫵绦?/span>31-33
• 結論33-34
• 參考文獻34-35

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本文編號：343584