發(fā)布時(shí)間：2021-09-29 06:38

　　集團(tuán)公司是我國(guó)企業(yè)的中堅(jiān)力量,他們高質(zhì)量、快速地增長(zhǎng)將直接影響到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速崛起,越來越多的企業(yè)選擇走出去、多元化,也在積極地吸收借鑒西方發(fā)達(dá)資本經(jīng)濟(jì)體的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)雖然不直接為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值,但內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、實(shí)施和監(jiān)督都至關(guān)重要,是現(xiàn)代企業(yè)治理中的重要環(huán)節(jié)。然而目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)存在著不完善、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不高等問題,這逐漸引起了企業(yè)治理層的關(guān)注。本文主要運(yùn)用了文獻(xiàn)研究法、案例分析法和歸納分析法對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)外部化進(jìn)行研究。首先,本文通過收集和梳理了國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn),界定了內(nèi)部審計(jì)外部化的相關(guān)概念,闡述了內(nèi)部審計(jì)外部化理論基礎(chǔ),論證了集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)外部化的特點(diǎn)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。然后,選取XY集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)外部化案例作為研究對(duì)象,按照案例概述、案例分析、案例總結(jié)的思路展開研究。案例概述部分主要介紹了XY集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)外部化的實(shí)施背景和外部化的決策選擇等,案例分析部分主要介紹了XY集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)外部化的實(shí)施情況、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別類型、風(fēng)險(xiǎn)控制和效果評(píng)價(jià)。最后,在討論了XY集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)外部化存在的問題,并從內(nèi)部審計(jì)外部化決策... 

【文章來源】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：67 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

XY集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理框架

3 XY 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)外部化案例分析負(fù)責(zé)組織審計(jì)質(zhì)量控制工作，并監(jiān)督實(shí)施；負(fù)責(zé)監(jiān)督相關(guān)單位對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的要問題落實(shí)整改；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司直接管理的重大工程項(xiàng)目造價(jià)結(jié)算審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)政策和規(guī)章制度；負(fù)責(zé)對(duì)郵政公司、控股公司、直屬單位主要負(fù)責(zé)人開展任中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；負(fù)對(duì)省郵政公司、控股公司、直屬單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效和經(jīng)營(yíng)管理任期進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)負(fù)責(zé)組織與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。集團(tuán)審計(jì)中心負(fù)責(zé)按照集團(tuán)公司審計(jì)局下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)省郵政公直屬單位開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、管理審計(jì)、工程決算審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)查；負(fù)責(zé)對(duì)金融板塊、部分非金融板塊及省公司的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確合規(guī)性及財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。

3 XY 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)外部化案例分析實(shí)施；制定本行自行開展審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并實(shí)施完成。以此同時(shí)，《指引》中第三十條“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)外部化”也對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化進(jìn)行了規(guī)范，但是根據(jù) XY 集團(tuán)管控的戰(zhàn)略要求，由集團(tuán)下達(dá)的審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目以及集團(tuán)管控中特別關(guān)注的財(cái)務(wù)管控的內(nèi)部審計(jì)依然可以采取部分外部化的形式。綜上所述，根據(jù) XY 集團(tuán)公司總體管控的要求，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合第三方審計(jì)管理咨詢機(jī)構(gòu)意見，集團(tuán)公司對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的外部化既關(guān)注各板塊內(nèi)部審計(jì)管控職能的共性，又具體情況具體分析，逐步形成了較為成熟的內(nèi)部審計(jì)外部化試點(diǎn)，并加以推廣。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[6]我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包問題的研究[J]. 侯嘉喆,曹婧.  河北企業(yè). 2017(07)
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[9]內(nèi)部審計(jì)外包綜述[J]. 趙雅樂,李霜.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2014(32)
[10]關(guān)于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)外包問題的辨析[J]. 汪芳.  赤子(中旬). 2014(02)

碩士論文
[1]JHAD公司內(nèi)部審計(jì)外包問題探討[D]. 余長(zhǎng)樂.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3413236