發(fā)布時間：2017-04-30 13:03

  本文關鍵詞：城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：在全球邁向經(jīng)濟金融一體化、多元化的過程中,金融行業(yè)風險急速放大,作為金融業(yè)的中堅力量的商業(yè)銀行的運營風險也隨之增加。城市商業(yè)銀行近年來朝著多區(qū)域全方面的經(jīng)營方向發(fā)展。伴隨著城市商業(yè)銀行做大做強,城市商業(yè)銀行的業(yè)務范圍逐漸擴大、在金融業(yè)中所占資產(chǎn)份額也逐年增加,已經(jīng)成為繼國有銀行以及股份制銀行之后第三大組成部分。然而,城市商業(yè)銀行的日漸多元化,導致缺乏足夠的資源來抵御金融風險。所以說,越來越多的考驗將會降臨到城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計上。城市商業(yè)銀行重組完成并實現(xiàn)跨區(qū)域發(fā)展后,健全有效的內(nèi)部審計已然變成城市商業(yè)銀行最重要也是最后一道防線。然而,接連發(fā)生的詐騙案件揭示了城市商業(yè)銀行在內(nèi)部審計方面存在問題。要維護城商行的資本的完整、保證資源的流動以及保證銀行的合規(guī)性經(jīng)營就必須要完善我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系。 因此,對城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究的首先是對國內(nèi)外商業(yè)銀行的內(nèi)部審計文獻進行評述,并歸納相應的結(jié)論。在此基礎上分析了我國現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行在內(nèi)部審計發(fā)面所存在的問題,主要包含內(nèi)部審計質(zhì)量低、審計范圍窄、獨立性弱、審計技術較為落后以及內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)不高等。并且詳細剖析了我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計不完善的根本原因在于內(nèi)部審計隸屬關系不合理、內(nèi)部審計文化缺失、缺少對先進技術的資金投入以及內(nèi)部審計人員管理不規(guī)范。之后總結(jié)美國花旗銀行、日本三菱東京銀行、英國匯豐銀行以及中國建設銀行在內(nèi)部審計方面的方式與經(jīng)驗。通過研究可看出以上商業(yè)銀行具有以下幾個方面的優(yōu)勢：法人治理結(jié)構相對完善,審計文化相對良好,內(nèi)部審計職能相對健全,內(nèi)部審計中現(xiàn)代技術運用相對全面以及內(nèi)部審計人員素質(zhì)高等,對此給與我國城市商業(yè)銀行在完善內(nèi)部審計方面提供指導方向。結(jié)合上文歸納出的國內(nèi)外商業(yè)銀行優(yōu)秀內(nèi)部審計經(jīng)驗,結(jié)合我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀進行分析,認為應該從完善內(nèi)部審計機制,健全內(nèi)部審計問責機制、大力發(fā)展非現(xiàn)場審計、拓展內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容以及內(nèi)部審計人員素質(zhì)的提高等方面,提出完善城市商業(yè)銀行的內(nèi)部審計的對策。
【關鍵詞】：內(nèi)部審計 城市商業(yè)銀行 獨立性 風險
【學位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-8
• 目錄8-10
• CONTENTS10-12
• 1 緒論12-20
• 1.1 選題背景12
• 1.2 研究目的和意義12-13
• 1.2.1 研究目的12-13
• 1.2.2 研究意義13
• 1.3 國內(nèi)外研究文獻綜述13-17
• 1.3.1 國外研究文獻13-14
• 1.3.2 國內(nèi)研究文獻14-16
• 1.3.3 國內(nèi)外研究文獻評述16-17
• 1.4 研究內(nèi)容與方法17-20
• 1.4.1 研究內(nèi)容17-18
• 1.4.2 研究方法18-20
• 2 城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀及問題分析20-29
• 2.1 城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀20-25
• 2.1.1 城市商業(yè)銀行概況20-23
• 2.1.2 城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計概況23-25
• 2.2 城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題25-26
• 2.2.1 內(nèi)部審計獨立性不強25
• 2.2.2 審計質(zhì)量不高25
• 2.2.3 內(nèi)部審計范圍狹窄25-26
• 2.2.4 內(nèi)部審計現(xiàn)代技術落后26
• 2.2.5 內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)不高26
• 2.3 城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計問題成因分析26-29
• 2.3.1 內(nèi)部審計隸屬關系不合理26-27
• 2.3.2 內(nèi)部審計文化缺失27
• 2.3.3 對先進技術資金投入不足27
• 2.3.4 內(nèi)部審計人員管理不規(guī)范27-29
• 3 國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部審計經(jīng)驗借鑒29-38
• 3.1 美國花旗銀行內(nèi)部審計概況29-31
• 3.1.1 美國花旗銀行簡介29
• 3.1.2 美國花旗銀行內(nèi)部審計經(jīng)驗借鑒29-31
• 3.2 日本三菱東京聯(lián)合銀行內(nèi)部審計概況31-33
• 3.2.1 日本三菱東京聯(lián)合銀行概況31-32
• 3.2.2 日本三菱東京銀行內(nèi)部審計經(jīng)驗借鑒32-33
• 3.3 英國匯豐銀行內(nèi)部審計概況33-35
• 3.3.1 英國匯豐銀行簡介33
• 3.3.2 英國匯豐銀行內(nèi)部審計經(jīng)驗借鑒33-35
• 3.4 中國建設銀行內(nèi)部審計概況35-36
• 3.4.1 中國建設銀行簡介35
• 3.4.2 中國建設銀行內(nèi)部審計經(jīng)驗借鑒35-36
• 3.5 國內(nèi)外經(jīng)驗對我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計啟示36-38
• 4 完善城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計對策38-47
• 4.1 加強城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度建設38-39
• 4.1.1 改善城市商業(yè)銀行管理層法人治理結(jié)構38
• 4.1.2 推進分支機構內(nèi)部控制建設38-39
• 4.2 完善內(nèi)部審計問責機制39-40
• 4.2.1 重新梳理崗位職責39-40
• 4.2.2 對內(nèi)審人員端正問責態(tài)度40
• 4.2.3 對全行機構推廣問責文化40
• 4.3 實施非現(xiàn)場審計40-42
• 4.3.1 完善非現(xiàn)場經(jīng)營監(jiān)測分析報告體系41
• 4.3.2 創(chuàng)新和升級非現(xiàn)場審計技術平臺41
• 4.3.3 培養(yǎng)穩(wěn)定的非現(xiàn)場審計人員隊伍41-42
• 4.4 拓展內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容42-44
• 4.4.1 加強對電子銀行的審計42
• 4.4.2 加強對混業(yè)項目的審計42
• 4.4.3 轉(zhuǎn)為風險導向為主的審計模式42-44
• 4.5 加強內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)建設44-47
• 4.5.1 選拔專業(yè)素質(zhì)人才44-45
• 4.5.2 完善內(nèi)部審計人員管理機制45-47
• 結(jié)論與展望47-49
• 參考文獻49-52
• 致謝52-53
• 攻讀學位期間發(fā)表的學術論文53

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：336877