隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展,企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)整體信息流共享,這同時(shí)也要求審計(jì)工作也要進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)化和智能化。在線審計(jì)是審計(jì)學(xué)科與計(jì)算機(jī)信息技術(shù)學(xué)科交叉融合的產(chǎn)物,其借助數(shù)據(jù)庫、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù),在被審單位與審計(jì)人員之間建立即時(shí)而固定的數(shù)據(jù)鏈,使持續(xù)審計(jì)要求的自動(dòng)化、實(shí)時(shí)的審計(jì)成為可能。雖然學(xué)術(shù)界對(duì)在線審計(jì)或持續(xù)審計(jì)的理論和效用方面開展了廣泛的探究,但是依舊缺少對(duì)在線審計(jì)的系統(tǒng)化與規(guī)范化的研究。本研究著力探討在線審計(jì)的實(shí)現(xiàn)方式,嘗試建立一套具有現(xiàn)實(shí)意義的在線審計(jì)的審計(jì)模型和實(shí)現(xiàn)框架。首先,本研究介紹了在線審計(jì)的定義以及其在我國的發(fā)展情況,揭示了在線審計(jì)的理論基礎(chǔ)。同時(shí),本研究也分析了在線審計(jì)的現(xiàn)實(shí)意義以及可行性,認(rèn)為在線審計(jì)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)可以降低審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提升審計(jì)獨(dú)立性,最終可以提升審計(jì)的連續(xù)性,在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與數(shù)據(jù)分析技術(shù)日漸成熟的背景下,使得部署在線審計(jì)系統(tǒng)成為可能。其次,本研究梳理出嵌入式在線審計(jì)、持續(xù)過程審計(jì)、Onions和審計(jì)代理等四種當(dāng)前在線審計(jì)主要的實(shí)現(xiàn)模型,并且在審計(jì)代理模型及Onions模型基礎(chǔ)上提出了兩項(xiàng)改進(jìn)：首先是加入企業(yè)外部數(shù)據(jù)源,擴(kuò)大在線審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)吸收能... 

【文章來源】：華北電力大學(xué)河北省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖４－７智能查詢界面原型??由于智能查詢是基于審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行，所Ｗ直接面向?qū)徲?jì)問題的偵測(cè)，其查詢??

的單位確定為審計(jì)關(guān)注點(diǎn)。面對(duì)被審計(jì)單位比較隱蔽的違規(guī)行為時(shí)，這種簡(jiǎn)單的??分析方法是很難發(fā)現(xiàn)異常，所Ｗ應(yīng)該先挖掘成本費(fèi)用的數(shù)據(jù)規(guī)律，根據(jù)這些規(guī)律??對(duì)各單位進(jìn)行的哪些支出存在疑點(diǎn)。??為此，本人設(shè)計(jì)的模型思路如下：首先，利用聚類分析將各單位劃分成若干??組，各組內(nèi)的單位具有相同的經(jīng)營(yíng)特征；然后，判斷被審單位某項(xiàng)成本費(fèi)用支出??是否與同姐單位的支出有顯著差異，從而評(píng)估該成本費(fèi)用支出是否出現(xiàn)異常，并??提請(qǐng)審計(jì)師關(guān)注。??告費(fèi)用為例，Ａ公司各單位的廣宵投放與當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)環(huán)境相關(guān)，如果各單??位經(jīng)營(yíng)環(huán)境相當(dāng)，其廣告費(fèi)水平應(yīng)該相當(dāng)。所Ｗ對(duì)于廣告費(fèi)異常檢測(cè)模型是一個(gè)??２步模型。首先，利用數(shù)據(jù)挖掘引擎對(duì)Ａ公司單位進(jìn)行聚類分析，將當(dāng)年與被審??單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境相當(dāng)?shù)膯挝粍澐殖梢唤�；然后使用ｔ檢驗(yàn)判斷被審單位的廣告費(fèi)是??否與組內(nèi)單位的廣告費(fèi)支出有顯著性差異，如果被審單位廣告費(fèi)支出與同類單位??的支出有顯著差異，表示當(dāng)年被審單位與經(jīng)營(yíng)環(huán)境相當(dāng)?shù)膯挝幌啾�，花費(fèi)更多或??者更少的廣告費(fèi)，顯示廣告費(fèi)的支出存在審計(jì)疑點(diǎn)，需要審計(jì)師執(zhí)行進(jìn)一步分析，??模型思路如下圖所示。??ｆ、??

征（屬性）。??在此模型中將使用Ｋ－均值聚類算法，將包括被審單位１在內(nèi)的２０個(gè)單位分??為３組。Ａ公司采用ＳＰＳＳ作為數(shù)據(jù)挖掘引擎，其設(shè)定如圖５－５所示。??ｊ替?Ｋ枯為祈?＇?＇?ｍ＼??難；寧；產(chǎn)：寧＇Ｊ曠按挪，４．品塔占為誠為??＇??■變藝掛?削ｆ占破□??孤窠纖麵讀ｒ當(dāng)。：拆會(huì)城去?＊??Ａ案巧的冀別號(hào)［ＱＣＬ—Ｕ?：嚴(yán)＾據(jù)居民人致?誦??ＩＳ?＊工業(yè)巧電?圓｜＆避逆：ｉＪ?；??ｉ？：?；?一?：?Ａ生活用電?圓：?：??ｊ逆：．?Ｊ瓜化南巧傳??Ｍ＇?■?Ｉ??ｉ?＇——…個(gè)累標(biāo)巧纏租）■??ｉ??＾?．?ＩＷ?１＆單泣???１?ｉ??，聚纖被權(quán)一?—Ｉ廣施?Ｉ??：?Ｉ＃後代５分榮狂）；？做樂微?Ｊ??ｉ?ｒ?繫紳屯??—￣—?—???ｎ??Ｉ?‘?微去?矜駕瓣；＇蠟?．：??伊、：：－Ａ的）‘?．．．?Ｉ??＇慶導(dǎo)入襄終職私已養(yǎng)：?Ｉ??雜熙穀籍籍磬｝?！??ｊ懸賺摔您?ｉ??圖５－５?Ｋ－均值參數(shù)設(shè)定??聚類結(jié)果如表５－６所示。??ａ）迭代歷史記錄?ｂ）每個(gè)聚類中的案例數(shù)??迭代?聚類中也內(nèi)的更改?累類?１?６．０００??１?２?３?２?１１．０００??１?．２１１?．３９３?．

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
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