信息化技術(shù)的運(yùn)用給社會(huì)帶來(lái)了巨大的變革,企業(yè)業(yè)務(wù)也隨之發(fā)生了翻天覆地的變化,這同時(shí)也給企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提出了新的要求,不能再延續(xù)傳統(tǒng)的工作模式,需順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展,打破不合時(shí)宜的工作理念和工作方式,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展變革。電網(wǎng)企業(yè)屬于自然壟斷企業(yè),資產(chǎn)投資量大,電力發(fā)、輸、變、配、用等業(yè)務(wù)的完成存在龐大的價(jià)值鏈條。內(nèi)部審計(jì)近些年來(lái)在電網(wǎng)企業(yè)中越來(lái)越受重視,由原來(lái)的“查錯(cuò)防弊”職能逐漸向?yàn)槠髽I(yè)增值發(fā)展的職能轉(zhuǎn)變。鑒于電網(wǎng)企業(yè)價(jià)值鏈投資密集、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)龐大的特點(diǎn)以及大數(shù)據(jù)環(huán)境下傳統(tǒng)審計(jì)與電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展管理的矛盾,從大數(shù)據(jù)價(jià)值鏈視角探索一種新的內(nèi)部審計(jì)模式是非常符合目前電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)�；诖�,本文將結(jié)合Y電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際,運(yùn)用相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)優(yōu)化Y電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。本文把Y電網(wǎng)公司作為研究對(duì)象,通過(guò)文獻(xiàn)研究、訪問(wèn)調(diào)查、案例分析等研究手段,分析Y電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及問(wèn)題,進(jìn)而提出對(duì)其內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)方案。接著,對(duì)電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展背景進(jìn)行分析,梳理內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)及實(shí)踐發(fā)展方向,提出論文研究的意義;其次,結(jié)合問(wèn)卷調(diào)查狀況在充分研究Y電網(wǎng)公司價(jià)值鏈管理狀況、內(nèi)部審計(jì)基本狀況的基礎(chǔ)上,分析Y... 

【文章來(lái)源】：廣東工業(yè)大學(xué)廣東省

【文章頁(yè)數(shù)】：62 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

Y電網(wǎng)公司組織結(jié)構(gòu)圖

廣東工業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文18工程投資審計(jì)、內(nèi)控綜合管理工作。各審計(jì)科室設(shè)有科長(zhǎng)和專責(zé)崗位，專責(zé)崗位人員需承擔(dān)Y電網(wǎng)公司審計(jì)部直接實(shí)施的相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目及其他審計(jì)任務(wù)，還需負(fù)責(zé)下屬地市供電局和分子公司的內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)與日常業(yè)務(wù)工作銜接。審計(jì)部的主要職責(zé)包含負(fù)責(zé)制定公司審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)有關(guān)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)下達(dá)Y電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作任務(wù)；負(fù)責(zé)對(duì)Y電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)一規(guī)劃管理；負(fù)責(zé)公司審計(jì)整改管理；負(fù)責(zé)公司審計(jì)資源的統(tǒng)籌和調(diào)配等等。審計(jì)中心是審計(jì)部的下設(shè)二級(jí)機(jī)構(gòu)，是Y電網(wǎng)公司審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施主體和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，參與制定審計(jì)相關(guān)管理制度及標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行審計(jì)部下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作任務(wù)；負(fù)責(zé)編制審計(jì)部下達(dá)的年度審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)對(duì)Y電網(wǎng)公司系統(tǒng)各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查。Y電網(wǎng)公司下屬地市分公司專設(shè)審計(jì)部，承接Y電網(wǎng)公司審計(jì)部下達(dá)審計(jì)任務(wù)，負(fù)責(zé)上級(jí)單位審計(jì)迎審配合協(xié)調(diào)公司；負(fù)責(zé)本單位所屬單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及各項(xiàng)自主實(shí)施審計(jì)工作；負(fù)責(zé)本單位所屬的日常審計(jì)監(jiān)督工作。Y電網(wǎng)公司審計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖如圖3-3所示：圖3-3Y電網(wǎng)公司審計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖Fig.3-3FigureofauditorganizationalstructureofYgridcompany

級(jí)單位里審計(jì)部門與被審計(jì)部門屬于平級(jí)關(guān)系，在同一考核體系內(nèi)進(jìn)行考核，內(nèi)部審計(jì)部門履行監(jiān)督職能發(fā)揮有限，在職能行駛上受到限制，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不利于內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈管理。內(nèi)部審計(jì)缺乏足夠的權(quán)威性，職能部門同受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，而且內(nèi)部審計(jì)部門一般由總會(huì)計(jì)師分管，平行部門之間的協(xié)調(diào)難度大，審計(jì)部門難以左右業(yè)務(wù)部門的關(guān)鍵性決策。在受訪的人員中有34.38%的人認(rèn)為所在單位內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性高，51.56%的人認(rèn)為權(quán)威性較高，14.06%的人認(rèn)為權(quán)威性低，按照全體比例來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)尚未能達(dá)到有力的權(quán)威地位（如圖3-4所示）。而且部分分子公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能認(rèn)識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視度不高，造成內(nèi)部審計(jì)職責(zé)行駛邊緣化。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督“免疫系統(tǒng)”的作用未能有效發(fā)揮。個(gè)別單位的內(nèi)審部門無(wú)法獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督職能，部分縣級(jí)市單位根本就沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門掛靠于辦公室或綜合部門，而且縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員少，存在審計(jì)人員一身多職，審計(jì)工作僅起到工作協(xié)調(diào)、匯總統(tǒng)計(jì)的簡(jiǎn)單功能。圖3-4內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性調(diào)查結(jié)果圖Figure3-4authoritativeinvestigationresultsofinternalaudit

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[10]內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)與優(yōu)化[J]. 鄭思杰.  經(jīng)濟(jì)師. 2016(10)

博士論文
[1]中國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)研究[D]. 郭巧玲.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2013

碩士論文
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[5]大數(shù)據(jù)背景下供電企業(yè)營(yíng)銷審計(jì)研究[D]. 劉悅.山東財(cái)經(jīng)大學(xué) 2018
[6]JT銀行江西省分行增值型內(nèi)部審計(jì)研究[D]. 李敏.華東交通大學(xué) 2017
[7]大數(shù)據(jù)時(shí)代下內(nèi)部審計(jì)信息化問(wèn)題探討[D]. 劉亞昕.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[8]大數(shù)據(jù)背景下地方政府審計(jì)信息化建設(shè)研究[D]. 王藝.上海師范大學(xué) 2017
[9]基于價(jià)值鏈的增值型內(nèi)部審計(jì)研究[D]. 崔瑩瑩.云南大學(xué) 2016
[10]卓越績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探討[D]. 柳婧.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016



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