【摘要】：2015年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》及《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》要求實(shí)行審計(jì)全覆蓋;十九大報(bào)告指出要“改革審計(jì)管理體制”;2018年審計(jì)署11號(hào)令要求各級(jí)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子要切實(shí)履行好主體責(zé)任。縱觀國(guó)家新下發(fā)規(guī)定,內(nèi)審如何接受挑戰(zhàn)加快變革,輸出更高質(zhì)量、更高效率的審計(jì)成果,內(nèi)審的質(zhì)量管控成為關(guān)鍵一環(huán)。DT集團(tuán)是原電力公司改制時(shí),整合部分電廠成立的國(guó)有特大型發(fā)電公司,符合最新規(guī)定的國(guó)有資源的審計(jì)工作全覆蓋的要求;同時(shí),DT集團(tuán)是第一批響應(yīng)國(guó)家號(hào)召成立內(nèi)審機(jī)構(gòu),其內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審模式的發(fā)展變革是大部分我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)審的發(fā)展變革歷程。通過對(duì)DT集團(tuán)內(nèi)審質(zhì)量控制模式的研究和結(jié)合國(guó)家最新規(guī)定和卓越績(jī)效管理的理念對(duì)其進(jìn)行的框架改造和流程重建工作對(duì)很多企業(yè)具有通用和借鑒意義。本文首先對(duì)DT集團(tuán)內(nèi)審的質(zhì)量管理現(xiàn)狀的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集,整合分析后,進(jìn)行評(píng)價(jià)并找到缺陷。利用魚骨圖,逐步分解問題產(chǎn)生原因,歸因后;采用層次法分析判斷影響內(nèi)審質(zhì)量控制因素的重要級(jí)別。最后引入質(zhì)量管理中的卓越績(jī)效管理體系和項(xiàng)目質(zhì)量管理的方法,通過對(duì)內(nèi)審流程圖繪制,定位關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。在內(nèi)審四個(gè)階段,通過質(zhì)量控制的研究,對(duì)DT集團(tuán)從基層、二級(jí)公司到集團(tuán)公司整體內(nèi)審的質(zhì)量控制形成新的質(zhì)量控制框架,以此框架為基礎(chǔ),逐步豐富內(nèi)審質(zhì)量控制,以PDCA為手段,形成良性循環(huán),實(shí)現(xiàn)DT集團(tuán)內(nèi)審工作的螺旋式整體提升。保證內(nèi)審工作獨(dú)立性、客觀性、及時(shí)性和內(nèi)審成果高質(zhì)量、有效率。DT集團(tuán)體量大,內(nèi)審工作具有管理困難,基層企業(yè)內(nèi)審分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)相關(guān)工作的專業(yè)不強(qiáng)監(jiān)管不到位,內(nèi)審人員嚴(yán)重不足等特點(diǎn)。本文旨在通過理論和實(shí)踐結(jié)合的方法對(duì)DT集團(tuán)內(nèi)審項(xiàng)目的質(zhì)量控制進(jìn)行研究,通過建立適用于DT集團(tuán)內(nèi)審工作質(zhì)量管理的框架來解決其內(nèi)審工作質(zhì)量不高,難以發(fā)揮職能,保障企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)等問題。同時(shí)通過對(duì)當(dāng)前DT集團(tuán)內(nèi)審質(zhì)量控制研究基礎(chǔ)上建立的新框架也是結(jié)合國(guó)家對(duì)內(nèi)審的新要求而做出的對(duì)內(nèi)審工作的新變革。
【圖文】：

邐北京化工大學(xué)碩士學(xué)位論文邐逡逑機(jī)構(gòu)質(zhì)量是種宏觀性控制，整體層面控制能清晰地區(qū)分其與內(nèi)審項(xiàng)目之間的控制。逡逑包括企業(yè)文化、企業(yè)章程、內(nèi)審部門設(shè)置、內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)權(quán)及獨(dú)立性等，多數(shù)審計(jì)質(zhì)逡逑量控制失控問題都需要在這個(gè)層面上進(jìn)行定義并采取控制措施，進(jìn)行整體內(nèi)審質(zhì)逡逑量把控。在企業(yè)內(nèi)審工作中，這個(gè)層面針對(duì)的具體問題主要有．？?jī)?nèi)審部門對(duì)其獨(dú)逡逑立性、組織形式、權(quán)責(zé)是否明確；領(lǐng)導(dǎo)界限是否劃分清晰并能夠進(jìn)行有效合理控逡逑制；內(nèi)審人員的控制，，體現(xiàn)在對(duì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)水平，即專業(yè)勝任能力以逡逑及專業(yè)培訓(xùn)進(jìn)行的控制；全年審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的審計(jì)計(jì)劃、重點(diǎn)領(lǐng)域、時(shí)間規(guī)劃和逡逑審計(jì)資源、審計(jì)人員的合理分配。逡逑內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是指對(duì)具體的內(nèi)審項(xiàng)目流程中的各個(gè)階段進(jìn)行質(zhì)逡逑量控制。每個(gè)階段該采用的審計(jì)技術(shù)，審計(jì)手段，需要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)，形成逡逑的結(jié)果，都是內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量控制可運(yùn)用的抓手。通過對(duì)這些具體項(xiàng)目創(chuàng)建流程節(jié)逡逑點(diǎn)，然后針對(duì)流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督復(fù)核，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量控制。逡逑內(nèi)T呞嗌蠹浦柿靠刂疲繡義

本文編號(hào)：2617296