本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計對內(nèi)部控制有效性評價研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】： 2002年，美國頒布了《薩班斯——奧克斯利法案》，該法案對美國乃至全球各地的會計、公司治理等都產(chǎn)生了很大的影響，極大的改變了企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和法律環(huán)境。該法案404條款提出的內(nèi)部控制評審要求，目的在于通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來改進(jìn)公司的經(jīng)營狀況，，并最終強(qiáng)化公司的受托責(zé)任。毫無疑問，法案的404條款使內(nèi)部審計的角色和職能在21世紀(jì)開始再一次發(fā)生了變化。內(nèi)部審計人員通過評價現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，幫助管理當(dāng)局更有效的達(dá)到預(yù)期控制目標(biāo)，以期達(dá)到組織成功所需要的內(nèi)部控制水平，并協(xié)助改進(jìn)有關(guān)的內(nèi)部控制制度。為了使內(nèi)部控制更有效，內(nèi)部審計人員依據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價?內(nèi)部審計人員通過什么方法對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價?內(nèi)部審計人員如何建立內(nèi)部控制有效性評價指標(biāo)體系?這些問題構(gòu)成了本文的研究范圍和對象。 本論文在吸收前人研究成果的基礎(chǔ)上，運用公司治理、會計學(xué)、審計學(xué)和財務(wù)管理等知識，深入研究了內(nèi)部審計如何評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。以期達(dá)到豐富這一領(lǐng)域的研究，為企業(yè)內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制制度的有效性評價提供思路的目的。 本文研究所做的工作主要有：1、系統(tǒng)總結(jié)了現(xiàn)有的國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制理論和內(nèi)部控制評價的研究成果。2、探討了內(nèi)部審計在組織中的定位，以及內(nèi)部審計職能的演變，重點說明了內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價職能。3、通過對全球范圍內(nèi)的COSO內(nèi)部控制整體框架、CobiT內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和框架、CoCo控制標(biāo)準(zhǔn)框架和Turnbull內(nèi)部控制報告的比較研究，提出了內(nèi)部控制有效性評價的標(biāo)準(zhǔn)，即COSO內(nèi)部控制整體框架。4、運用模糊數(shù)學(xué)的方法，構(gòu)建了內(nèi)部審計對內(nèi)部控制有效性評價的模型。并建立了內(nèi)部控制有效性評價的指標(biāo)體系，以及說明了這種方法的可行性。5、通過具體案例，檢驗了本文構(gòu)建的內(nèi)部控制有效性評價模型。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 內(nèi)部控制 有效性 評價
【學(xué)位授予單位】：蘭州理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 目錄8-10
• 第1章 緒論10-23
• 1.1 選題背景10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-20
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述11-17
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述17-20
• 1.3 本文研究的問題及本文框架和研究方法20-23
• 1.3.1 本文研究的問題及本文框架20-21
• 1.3.2 研究方法21-23
• 第2章 內(nèi)部審計在組織中的定位及對內(nèi)部控制的評價職能23-31
• 2.1 內(nèi)部審計在組織中的定位23-25
• 2.1.1 受主管財務(wù)的副總裁領(lǐng)導(dǎo)23
• 2.1.2 受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)23-24
• 2.1.3 受董事會或董事會下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)24-25
• 2.2 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價職能25-31
• 2.2.1 內(nèi)部審計職能的演變25-28
• 2.2.2 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價職能28-31
• 第3章 內(nèi)部控制框架的比較研究31-40
• 3.1 COSO內(nèi)部控制整體框架31-35
• 3.1.1 COSO內(nèi)部控制整體框架介紹31-34
• 3.1.2 內(nèi)部控制各要素、企業(yè)目標(biāo)以及企業(yè)內(nèi)各層面及部門的關(guān)系34-35
• 3.2 CobiT內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和框架35-36
• 3.3 CoCo控制標(biāo)準(zhǔn)框架36-37
• 3.4 Turnbull內(nèi)部控制報告37-38
• 3.5 內(nèi)部控制框架比較38-40
• 第4章 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制有效性評價模型40-49
• 4.1 內(nèi)部控制有效性界定40-42
• 4.2 內(nèi)部控制有效性評價指標(biāo)體系的建立42-45
• 4.2.1 指標(biāo)體系建立原則42
• 4.2.2 指標(biāo)體系的建立42-45
• 4.3 內(nèi)部控制有效性評價模型45-49
• 4.3.1 模糊數(shù)學(xué)原理45
• 4.3.2 模糊數(shù)學(xué)在內(nèi)部控制有效性評價中的可行性45-46
• 4.3.3 模糊評價模型的構(gòu)建46-49
• 第5章 內(nèi)部控制有效性評價模型的個案檢驗49-72
• 5.1 廣英紡紗有限公司情況介紹49
• 5.2 廣英公司內(nèi)部控制指標(biāo)體系的建立49-51
• 5.3 確定指標(biāo)體系的權(quán)重51-59
• 5.4 確定指標(biāo)體系的隸屬度59-65
• 5.5 內(nèi)部控制模糊綜合評價65-72
• 5.5.1 內(nèi)部控制的分層表和權(quán)重表65-66
• 5.5.2 內(nèi)部控制模糊綜合評價計算66-70
• 5.5.3 內(nèi)部控制模糊綜合評價及對策建議70-72
• 結(jié)論72-74
• 參考文獻(xiàn)74-77
• 致謝77-78
• 附錄78-82
• 個人簡歷82-83
• 在讀期間發(fā)表的論文83

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 陳麗蓉;李海蓮;;內(nèi)部控制信息披露與審計師選擇——基于2008年上市公司數(shù)據(jù)的實證研究[J];財會通訊;2011年18期

2 殷福嘉;;企業(yè)的內(nèi)部審計[J];東方企業(yè)文化;2012年03期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 袁甜甜;;內(nèi)部審計在企業(yè)開展內(nèi)部控制評價的實踐[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前7條

1 鄒瑜;現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計機(jī)制的研究[D];沈陽理工大學(xué);2010年

2 李海蓮;內(nèi)部控制信息披露對審計師選擇的影響研究[D];重慶理工大學(xué);2010年

3 張鍵;企業(yè)內(nèi)部控制自我評價研究[D];浙江財經(jīng)學(xué)院;2011年

4 呂文慧;審計委員會的建設(shè)對審計質(zhì)量的影響研究[D];北京交通大學(xué);2011年

5 鄭素芬;政府部門內(nèi)部控制與審計的關(guān)系研究[D];河南大學(xué);2010年

6 王亞娜;我國上市公司內(nèi)部審計應(yīng)用研究[D];東北師范大學(xué);2010年

7 羅茜;我國企業(yè)應(yīng)對反傾銷的內(nèi)部控制體系研究[D];中南大學(xué);2009年

  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計對內(nèi)部控制有效性評價研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：260350