發(fā)布時(shí)間：2017-03-21 07:05

  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在上市公司中的應(yīng)用研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：踏入新世紀(jì),企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)而不斷加劇,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。在這樣的背景下,一個(gè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展的企業(yè)需要不斷加強(qiáng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要使企業(yè)在這種經(jīng)濟(jì)變幻莫測(cè)的浪潮下穩(wěn)健前行就需要管控各種風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)完善各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)舉措,這種機(jī)制對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)起著有效的監(jiān)督管理作用而不可或缺。 傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制,缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的全面認(rèn)識(shí),導(dǎo)致一些片面消極影響。所以無(wú)論是國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則還是我國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則針對(duì)這個(gè)缺失都做出了相應(yīng)調(diào)整,對(duì)以前的準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂,強(qiáng)調(diào)了一種基于“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的新型內(nèi)部審計(jì)模型。這種內(nèi)部審計(jì)方式已普遍被西方發(fā)達(dá)國(guó)家內(nèi)部審計(jì)工作者所接受并加以運(yùn)用,也成功運(yùn)用在多家上市公司里。 “風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的內(nèi)部審計(jì)也是近些年才開(kāi)始在我國(guó)興起,國(guó)內(nèi)目前的研究成果大多停留在表面,缺乏實(shí)際應(yīng)用,只是了解其基本概念,而系統(tǒng)運(yùn)用的成功案例還較為缺乏。本文所做的工作就是通過(guò)介紹這種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)方法和流程,并將其結(jié)合上市公司成功的應(yīng)用案例進(jìn)行分析,以求其能在我國(guó)上市公司中得到更大的發(fā)揮空間。 本文首先介紹了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式的研究背景以及研究意義,再結(jié)合國(guó)內(nèi)外已有的研究理論碩果,介紹其內(nèi)涵、要素構(gòu)建及特征。以這種模型的理論框架體系為基礎(chǔ),以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控風(fēng)險(xiǎn)中結(jié)合這種審計(jì)方法獲得的成果說(shuō)明這種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)工作的必要性。然后,介紹當(dāng)前一些應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)所面臨的困惑以及原因和相應(yīng)的處理意見(jiàn)。根據(jù)我國(guó)上市公司的實(shí)際現(xiàn)狀,結(jié)合這種審計(jì)類型的特診和框架體系以及相應(yīng)的案例分析將這種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)過(guò)程與我國(guó)上市公司的審計(jì)工作對(duì)應(yīng)起來(lái),期望解決公司所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),達(dá)成各項(xiàng)目標(biāo),這也促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在上市公司中的更好應(yīng)用。 當(dāng)然由于上市公司如今所要應(yīng)付的風(fēng)險(xiǎn)紛繁復(fù)雜,雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)控制度但大都不是很完備,本文的研究重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在上市公司審計(jì)工作的具體應(yīng)用分析上。通過(guò)分析這類應(yīng)用新型審計(jì)模式的上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況,可以看到公司以管控風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)規(guī)劃企業(yè)整體審計(jì)戰(zhàn)略,著重點(diǎn)在于有重大風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)域,依據(jù)“目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)-控制-審計(jì)”模式,再結(jié)合SWOT分析法,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程做出全面評(píng)估,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及漏洞,給出整改提升對(duì)策。總的來(lái)說(shuō)就是利用這一新型內(nèi)部審計(jì)模式可以實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)價(jià)值的目的。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì) 上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)增值
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45;F832.51
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 1 引言10-19
• 1.1 研究背景與研究意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述12-17
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述12-15
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述15-17
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與論文框架17-19
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容17
• 1.3.2 文章技術(shù)線路圖17-19
• 2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論成果19-28
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)模式的演變19-21
• 2.1.1 財(cái)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)19
• 2.1.2 業(yè)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)19-20
• 2.1.3 管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)20
• 2.1.4 風(fēng)向?qū)騼?nèi)部審計(jì)20-21
• 2.2 SWOT分析法和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析21-23
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵23-24
• 2.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的構(gòu)成要素24-25
• 2.5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)25-28
• 2.5.1 審計(jì)模式發(fā)生變化25-26
• 2.5.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重心發(fā)生了變化26
• 2.5.3 審計(jì)過(guò)程中分析性復(fù)核的應(yīng)用26
• 2.5.4 審計(jì)測(cè)試程序逐漸個(gè)性化26-27
• 2.5.5 審計(jì)證據(jù)重心的變化27-28
• 3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在上市公司中的運(yùn)用28-37
• 3.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下上市公司審計(jì)流程28-32
• 3.1.1 審計(jì)準(zhǔn)備階段29
• 3.1.2 審計(jì)實(shí)施階段29-30
• 3.1.3 審計(jì)終結(jié)階段30-31
• 3.1.4 后續(xù)審計(jì)環(huán)節(jié)31-32
• 3.2 上市公司采取風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式存在的主要問(wèn)題32-34
• 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性差32
• 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)人員配置不足32-33
• 3.2.3 內(nèi)部審計(jì)范疇較窄33
• 3.2.4 內(nèi)部審計(jì)方法滯后33-34
• 3.3 存在問(wèn)題的原因分析34-37
• 3.3.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性、權(quán)威性差34
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì)人員配備不合理,專業(yè)勝任能力差34-35
• 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)未引起足夠的重視35
• 3.3.4 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全35-36
• 3.3.5 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄36-37
• 4 上市公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題解決建議37-39
• 4.1 普及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念37
• 4.2 提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力37
• 4.3 引進(jìn)現(xiàn)代化信息工具37-38
• 4.4 提升內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)地位38-39
• 5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在A上市公司的應(yīng)用39-46
• 5.1 A上市公司簡(jiǎn)介39
• 5.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在A公司的運(yùn)用39-44
• 5.2.1 A公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別39-41
• 5.2.2 A公司風(fēng)險(xiǎn)分析41-43
• 5.2.3 重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)43-44
• 5.2.4 對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的分析和應(yīng)對(duì)44
• 5.3 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況,出具審計(jì)報(bào)告44
• 5.5 實(shí)施后續(xù)審計(jì),進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)建議44-46
• 6 結(jié)論以及展望46-48
• 參考文獻(xiàn)48-50
• 致謝50

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前7條

1 楊愛(ài)群;風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)[J];經(jīng)濟(jì)師;2005年07期

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  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在上市公司中的應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：259210