本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《北京交通大學(xué)》 2013年

我國中小民營上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究

喬國剛  

【摘要】：針對安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件,美國于2002年正式通過了《薩班斯——奧克斯法案》。該法案基本奠定了后安然時(shí)代會計(jì)、審計(jì)發(fā)展和公司治理及證券監(jiān)管框架。 為應(yīng)對資本市場的上市公司財(cái)務(wù)造假以及由此引發(fā)的審計(jì)失敗案例日趨增多的不利局面,在學(xué)習(xí)和借鑒美國內(nèi)部控制審計(jì)框架建設(shè)的基礎(chǔ)上,我國于2010年4月正式發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。指引要求主板上市公司從2012年1月1日起全面實(shí)施,選擇合適時(shí)機(jī)在深圳中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的公司開始施行。施行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià),披露年度自我評價(jià)報(bào)告。同時(shí),企業(yè)必須聘請會計(jì)師事務(wù)所對其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì),出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。 本文正是在實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的制度背景下,基于注冊會計(jì)師視角,對會計(jì)師事務(wù)所開展中小民營上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》實(shí)施效應(yīng)進(jìn)行研究。本文綜合運(yùn)用了理論研究法、歷史研究法、比較研究法、規(guī)范研究法、數(shù)學(xué)模型法、案例分析法等方法,在了解國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,首先介紹了中小民營上市公司以及內(nèi)部控制審計(jì)理論研究概況。其次,基于注冊會計(jì)師視角,對內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施效應(yīng)進(jìn)行分析,并以會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施ZJ股份內(nèi)部控制審計(jì)為例,分析介紹了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的實(shí)施影響；最后,對注冊會計(jì)師實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》提出了應(yīng)對建議。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于著眼于之前研究較少的中小民營上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題,從注冊會計(jì)師的視角探討《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》實(shí)施影響及應(yīng)對措施,具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4;F276.3
【目錄】：

致謝5-6

中文摘要6-7

ABSTRACT7-8

目錄8-10

1 引言10-17

1.1 研究背景與意義10-11

1.2 文獻(xiàn)回顧11-14

1.3 研究設(shè)計(jì)14-16

1.4 研究創(chuàng)新點(diǎn)16

1.5 論文基本框架16-17

2 我國中小民營上市公司與內(nèi)部控制審計(jì)理論概述17-23

2.1 中小民營上市公司概述17-18

2.1.1 中小民營上市公司的定義及范圍17

2.1.2 中小板及創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的特點(diǎn)17-18

2.2 內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)概述18-21

2.2.1 內(nèi)部控制概述18-20

2.2.2 內(nèi)部控制審計(jì)概述20-21

2.3 中美內(nèi)部控制審計(jì)的比較21-23

3 基于注冊會計(jì)師視角的內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施效應(yīng)分析23-29

3.1 中小民營上市公司實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的必要性23

3.2 我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施現(xiàn)狀23-26

3.3 注冊會計(jì)師實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題及原因分析26-29

3.3.1 務(wù)承接及計(jì)劃審計(jì)工作階段26-27

3.3.2 實(shí)施審計(jì)工作階段27-28

3.3.3 完成審計(jì)工作階段28-29

4 案例分析—以ZJ股份內(nèi)部控制審計(jì)為例29-42

4.1 背景介紹29-30

4.2 ZJ股份內(nèi)部控制概況30

4.3 注冊會計(jì)師實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)過程中存在問題分析30-31

4.4 《內(nèi)部控制配套指引》實(shí)施影響31-42

5 關(guān)于注冊會計(jì)師實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的應(yīng)對建議42-45

6 結(jié)論45-47

6.1 研究結(jié)論45-46

6.2 本文的不足46-47

參考文獻(xiàn)47-49

作者簡歷49-51

學(xué)位論文數(shù)據(jù)集51

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中國重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李三喜 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理;[N];財(cái)會信報(bào);2014年

2 李三喜 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理;[N];財(cái)會信報(bào);2014年

3 李三喜;[N];財(cái)會信報(bào);2014年

4 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理 李三喜;[N];財(cái)會信報(bào);2014年

5 ;[N];中國會計(jì)報(bào);2010年

6 本報(bào)記者 郝新華 魚招波;[N];財(cái)會信報(bào);2011年

7 石佳;[N];中國建材報(bào);2011年

8 姜愛玉 中國人民銀行尤溪縣支行;[N];中國審計(jì)報(bào);2013年

9 李曉亮 審計(jì)署駐武漢特派辦;[N];中國審計(jì)報(bào);2013年

10 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理 李三喜;[N];財(cái)會信報(bào);2014年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 謝曉燕;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D];內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 普秀玲;基于我國上市公司年報(bào)的內(nèi)部控制審計(jì)問題研究[D];蘭州理工大學(xué);2011年

2 蘇健;我國內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施環(huán)境建設(shè)研究[D];蘭州理工大學(xué);2011年

3 李榮;美國財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展及其啟示[D];廈門大學(xué);2007年

4 尹劍;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D];河北大學(xué);2010年

5 金靈;內(nèi)部控制審計(jì)問題研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

6 鄧美潔;上市公司內(nèi)部控制審計(jì)制度研究[D];東北師范大學(xué);2011年

7 楊婉斯;對《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的分析及其改進(jìn)研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

8 張海霞;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

9 張卓;終極控制權(quán)下的內(nèi)部控制審計(jì)與會計(jì)信息質(zhì)量[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

10 張濤;華能甘肅公司內(nèi)部控制審計(jì)改進(jìn)研究[D];蘭州大學(xué);2012年

  本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：205685