本文關鍵詞：普華永道對天津泰達股份有限公司整合審計研究

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【摘要】：鑒于我國目前對整合審計的研究局限于理論層面的可行性和必要性分析,極少涉獵案例分析研究,論文就如何在審計實務中開展財務報表審計和內部控制審計整合,通過大量的文獻梳理并結合天津泰達股份有限公司整合審計案例對整合審計在實際操作中可能出現(xiàn)的問題以及能夠達到的整合效果進行分析論證。基于此,本文在歸納總結財務報表審計和內部控制審計相關理論的基礎上,進一步分析了整合審計的生成背景、支撐理論以及整合范圍,根據(jù)該范圍設計出關于整合審計在風險評估和控制測試兩個關鍵整合點的具體分析流程。筆者分析了2011年至2014年我國實施整合審計的現(xiàn)狀,最終選定連續(xù)兩年被出具否定意見的內部控制審計報告的天津泰達股份有限公司作為具體分析對象。結合普華永道實施整合審計的過程及其選擇的整合審計模式,具體分析了普華永道對泰達股份出具內部控制審計報告否定意見的基礎和標準財務審計報告的理由。同時針對普華永道目前實施整合審計存在的問題,提出了一系列改進建議,對類似案例企業(yè)具有普遍適用性。本文旨在為整合審計實務提供借鑒,通過對天津泰達具體案例的分析,筆者得出以下結論:首先,整合審計有益于企業(yè)完善內部控制,對企業(yè)管理理念的改變以及內部控制的完善產(chǎn)生重要意義。其次,審計行業(yè)應注重完善內部質量控制制度,以保證執(zhí)業(yè)質量。最后,有關部門應在《企業(yè)內部控制審計指南》的根基之上頒布參考性更高的指導案例和實施指南。只有各方都行動起來,整合審計才能迅速全面發(fā)展,促進審計業(yè)務的全面升級。
【關鍵詞】：整合審計 整合審計模式 內部控制審計
【學位授予單位】：河南財經(jīng)政法大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要2-3
• Abstract3-7
• 1 引言7-16
• 1.1 研究背景及意義7-9
• 1.1.1 問題提出7
• 1.1.2 研究背景7-9
• 1.1.3 研究意義9
• 1.2 國內外文獻綜述及述評9-12
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.2.2 國內研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.3 文獻述評12
• 1.3 重點、難點和創(chuàng)新點12-13
• 1.4 研究方法與思路13-16
• 1.4.1 研究方法13
• 1.4.2 研究內容13-15
• 1.4.3 研究思路圖15-16
• 2 整合審計理論基礎16-24
• 2.1 整合審計的概念界定16
• 2.2 財務報表審計和內部控制審計整合的依據(jù)16-20
• 2.2.1 財務報表審計和內部控制審計整合點關系矩陣17-18
• 2.2.2 整合審計的關鍵整合點一：風險評估程序18-19
• 2.2.3 整合審計的關鍵整合點二：控制測試程序19-20
• 2.3 整合審計的支撐理論20-24
• 2.3.1 成本-效益理論21-22
• 2.3.2 協(xié)同效應理論22
• 2.3.3 經(jīng)濟發(fā)展需求審計理論22
• 2.3.4 組織管理理論22-24
• 3 普華永道對泰達股份有限公司實施整合審計案例介紹24-39
• 3.1 普華永道及泰達股份簡介24-26
• 3.2 選擇泰達股份作為整合審計對象的原因26-28
• 3.3 采用同一項目組對泰達股份實施整合審計28-29
• 3.4 實施整合審計的原因29
• 3.4.1 節(jié)約審計成本29
• 3.4.2 降低審計費用29
• 3.5 實施整合審計的過程29-34
• 3.5.1 風險評估程序30-33
• 3.5.2 控制測試階段33
• 3.5.3 評價控制缺陷33
• 3.5.4 出具審計報告33-34
• 3.6 出具內部控制審計報告否定意見的基礎34-38
• 3.7 標準財務審計報告出具的理由38-39
• 4 普華永道實施整合審計存在的問題及成因39-42
• 4.1 整合審計人才奇缺39
• 4.2 外界壓力致使注冊會計師審計獨立性受損39-40
• 4.3 整合審計具體操作流程缺失40
• 4.4 注冊會計師風險意識弱40-42
• 5 改進普華永道對泰達股份整合審計的建議42-44
• 5.1 配備專職的整合審計團隊42-43
• 5.2 改革和完善審計委托制度43
• 5.3 行業(yè)相關部門應頒布整合審計的具體準則43
• 5.4 加大對注冊會計師的執(zhí)法力度43-44
• 6 結論與展望44-46
• 6.1 結論44-45
• 6.2 研究局限與展望45-46
• 參考文獻46-49
• 致謝49-50

【參考文獻】

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本文編號：1064979