21世紀(jì)以來,由于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不規(guī)范全面,遭到管理層忽視,先后爆發(fā)了安然事件,世界通訊會計(jì)造假,奧林巴斯虛增資產(chǎn),這些無疑揭示了內(nèi)部控制的缺失對于企業(yè)來說存在的巨大漏洞。因此,美國特別頒布了有著“上市公司投資者保護(hù)法案”稱號的《薩班斯-奧克斯利法案》,將內(nèi)控審計(jì)的強(qiáng)制實(shí)施提上了“議事日程”,受到了國際社會的一致認(rèn)可;隨后它首次提出了將財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)同時(shí)進(jìn)行的“整合審計(jì)”,并且隨后頒布了Auditing Standard No.2和Auditing Standard No.5兩項(xiàng)審計(jì)補(bǔ)充準(zhǔn)則對整合審計(jì)實(shí)務(wù)指導(dǎo)。而我國為了向國際審計(jì)準(zhǔn)則更加融合,也于2008年5月發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引》,規(guī)定上市公司必須開始著手于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度的建立健全,并且建立內(nèi)部控制自我評價(jià)體系,同時(shí)經(jīng)過注冊會計(jì)師審計(jì),出具報(bào)告。自此,我國也走向了兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)強(qiáng)制審計(jì)、強(qiáng)制披露的時(shí)代。也為我國的整合審計(jì)發(fā)展奠定了法律基礎(chǔ)。但整合審計(jì)在我國發(fā)展至今已經(jīng)近十年,我國自2009年以后對整合審計(jì)行業(yè)并未發(fā)布任何規(guī)范性的指引,整合流程也僅僅是兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的簡單機(jī)械加合,并未凸顯出指引中強(qiáng)調(diào)的重視內(nèi)控...

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外研究概況
        1.3.2 國內(nèi)研究概況
    1.4 文獻(xiàn)綜述
        1.4.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.4.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.5 研究框架
    1.6 特色與創(chuàng)新之處
第二章 整合審計(jì)的理論基礎(chǔ)與概念分析
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 協(xié)同效益理論
        2.1.2 成本效益理論
        2.1.3 審計(jì)需求理論
    2.2 基本概念
        2.2.1 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)概念
        2.2.2 內(nèi)部控制審計(jì)概念
        2.2.3 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)概念
        2.2.4 內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)表整合審計(jì)分析
    2.3 概念分析
        2.3.1 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系分析
        2.3.2 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系分析
第三章 整合審計(jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀分析
    3.1 整合審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀
        3.1.1 內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀
        3.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀
    3.2 整合審計(jì)優(yōu)勢分析
        3.2.1 提高審計(jì)效率
        3.2.2 降低審計(jì)成本
        3.2.3 完善內(nèi)部控制制度建設(shè)
    3.3 整合審計(jì)現(xiàn)階段應(yīng)用缺陷分析
        3.3.1 內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)階段仍形同虛設(shè)
        3.3.2 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定不詳細(xì)
        3.3.3 整合審計(jì)收費(fèi)沒有降低
    3.4 整合審計(jì)現(xiàn)階段流程缺陷分析
        3.4.1 整合審計(jì)集中在期末進(jìn)行、審計(jì)效率低下
        3.4.2 大量重復(fù)性工作缺少相互驗(yàn)證
第四章 整合審計(jì)的流程設(shè)計(jì)
    4.1 整合審計(jì)的主要內(nèi)容
    4.2 整合審計(jì)的整合要點(diǎn)分析
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評估程序
        4.2.2 控制測試程序
        4.2.3 對舞弊事項(xiàng)的整合考慮
    4.3 整合審計(jì)具體流程框架介紹
第五章 佳沃股份整合審計(jì)案例分析
    5.1 公司簡介與選擇原因
    5.2 佳沃股份整合審計(jì)實(shí)施過程
        5.2.1 審計(jì)計(jì)劃階段
        5.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估階段
        5.2.3 控制測試
        5.2.4 評價(jià)內(nèi)控缺陷對實(shí)質(zhì)性程序的影響
        5.2.5 出具審計(jì)報(bào)告
    5.3 佳沃股份整合審計(jì)流程存在的問題
        5.3.1 整合審計(jì)流程中控制測試時(shí)間安排問題
        5.3.2 整合審計(jì)流程中的實(shí)施主體問題
        5.3.3 整合審計(jì)中收入相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對薄弱
    5.4 佳沃股份整合審計(jì)流程再造設(shè)計(jì)
        5.4.1 風(fēng)險(xiǎn)評估階段
        5.4.2 控制測試階段
        5.4.3 期末審計(jì)階段
第六章 整合審計(jì)流程設(shè)計(jì)應(yīng)關(guān)注與應(yīng)對的問題
    6.1 實(shí)施審計(jì)程序時(shí)間應(yīng)前推至期中進(jìn)行
    6.2 審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)整合審計(jì)的缺陷整改落實(shí)情況
    6.3 加強(qiáng)對企業(yè) ERP 系統(tǒng)和整合審計(jì)信息技術(shù)的利用
7 研究展望與結(jié)論
    7.1 研究展望
    7.2 研究結(jié)論
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄



本文編號：3786481