本文關鍵詞：農業(yè)類上市公司的審計風險及應對措施研究

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【摘要】：在我國資本市場上發(fā)生過一系列農業(yè)類上市公司的財務舞弊案件,從早期的銀廣夏、藍田股份、豐樂種業(yè)、洞庭水產到近年的綠大地、萬福生科,一方面農業(yè)類上市公司的行為遭到輿論的譴責和證監(jiān)會的處罰,另一方面作為審計方也受到社會大眾的質疑和證監(jiān)會的處罰。那么注冊會計師和會計師事務所在對農業(yè)類上市公司進行審計時究竟面臨哪些審計風險呢?了解這些審計風險所在將有助于注冊會計師在實際工作時更好地制定審計計劃并根據(jù)實際情況制定相適應的審計程序,此外了解這些審計風險所在有利于注冊會計師出具一份恰當?shù)膶徲媹蟾?這有利于保護投資者的利益,促進資本市場的長遠健康發(fā)展。本文從審計風險的來源來具體分析審計人員所面臨的審計風險,主要從農業(yè)類上市公司、社會環(huán)境以及審計人員自身共三個風險來源進行闡述,然后通過分析得出的審計風險來源考慮政府、注冊會計師和會計師事務所在實際工作中如何應對農業(yè)類上市公司的審計風險,其中政府應當完善退市制度、提高財務造假的懲罰力度和要求審計報告中增加審計風險的披露。在會計師事務所方面本文從自身發(fā)展方向和審計質量控制制度兩方面分析應對策略,在注冊會計師方面筆者根據(jù)現(xiàn)代風險導向審計模型中風險評估和風險應對的兩個層次闡述具體的應對策。
【關鍵詞】：審計風險 風險評估 風險應對
【學位授予單位】：云南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4;F324
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 1. 導論8-13
• 1.1 論文研究背景及意義8-10
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意義8-10
• 1.2 國內外文獻綜述10-12
• 1.2.1 國外情況10-11
• 1.2.2 國內情況11-12
• 1.3 論文框架結構12
• 1.4 論文可能的特色與創(chuàng)新之處12-13
• 2. 相關理論概述13-18
• 2.1 相關概念13-15
• 2.1.1 農業(yè)類上市公司13-14
• 2.1.2 審計風險14
• 2.1.3 審計失敗14-15
• 2.2 理論基礎15-18
• 2.2.1 博弈論15
• 2.2.2 信息不對稱15-16
• 2.2.3 現(xiàn)代風險導向審計模型16-18
• 3. 農業(yè)類上市公司的審計風險18-25
• 3.1 來自農業(yè)類上市公司的審計風險18-20
• 3.1.1 采購交易對象分散18-19
• 3.1.2 公司治理不完善19
• 3.1.3 生物性資產風險大19-20
• 3.2 社會環(huán)境20-22
• 3.2.1 財稅優(yōu)惠政策多20-21
• 3.2.2 農業(yè)類企業(yè)維持上市公司的地位較困難21
• 3.2.3 政府監(jiān)管不到位21-22
• 3.3 注冊會計師的主觀角度22-25
• 3.3.1 對農業(yè)行業(yè)背景及風險缺乏認識22
• 3.3.2 未實施風險評估程序22-23
• 3.3.3 未全面執(zhí)行實質性分析程序23
• 3.3.4 未實施有效的細節(jié)測試23-25
• 4. 如何應對農業(yè)類上市公司的審計風險25-37
• 4.1 政府的角度25-27
• 4.1.1 加大對舞弊的懲罰力度25
• 4.1.2 完善退市制度25-26
• 4.1.3 完善公司治理的法律法規(guī)26
• 4.1.4 要求審計方披露財務報表的審計風險26
• 4.1.5 細化指標要求26-27
• 4.2 會計師事務所的角度27-28
• 4.2.1 完善審計質量控制制度27-28
• 4.2.2 打造專業(yè)型會計師事務所28
• 4.3 注冊會計師的角度28-37
• 4.3.1 風險評估28-30
• 4.3.1.1 利用PEST分析模型分析外部宏觀環(huán)境28-29
• 4.3.1.2 利用波特五力模型分析外部微觀環(huán)境29
• 4.3.1.3 了解內部環(huán)境29-30
• 4.3.2 風險應對30-33
• 4.3.2.1 采購與付款環(huán)節(jié)30-31
• 4.3.2.2 生產與存貨環(huán)節(jié)31-32
• 4.3.2.3 應對收入相關審計風險32-33
• 4.3.3 案例分析——以萬福生科為例33-37
• 4.3.3.1 案例背景33
• 4.3.3.2 風險評估33-35
• 4.3.3.3 風險應對35-37
• 5. 結論及未來研究展望37-39
• 5.1 本文的結論37
• 5.2 本文局限性37-38
• 5.3 未來展望38-39
• 參考文獻39-42
• 致謝42

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本文編號：1066701