本文關鍵詞：商業(yè)銀行中間業(yè)務風險及其內(nèi)部控制

  更多相關文章： 商業(yè)銀行 中間業(yè)務 中間業(yè)務風險 內(nèi)部控制

【摘要】：長久以來,我國商業(yè)銀行主要經(jīng)營傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債業(yè)務,由于過去銀行體系的市場化程度不高,較大的存貸利差使商業(yè)銀行的高額利潤收入得以維持。然而,為了打破國有四大銀行的壟斷格局,促進我國現(xiàn)代化商業(yè)銀行體系的構建,國家鼓勵社會其他資本進入,近年來越來越多城市商業(yè)銀行開始涌現(xiàn)。為增強自身競爭力,提高盈利水平,近年來我國商業(yè)銀行紛紛開始嘗試不同業(yè)務模式,尤其是廣泛開展中間業(yè)務。近年來中間業(yè)務規(guī)模不斷擴大,在收入中的比例逐漸增加。與歐美國家相比,中國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展水平稍顯落后,長期以來占主導地位的都是傳統(tǒng)的擔保類、代理類業(yè)務。過去這類業(yè)務一般不會給銀行帶來很大的風險,所以商業(yè)銀行錯誤地認為所有中間業(yè)務的風險都很低甚至是零風險的,管理層對中間業(yè)務風險的內(nèi)部控制也缺乏足夠的重視。然而,隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務種類的增多,風險開始不斷累積,一旦暴露甚至會危及到銀行的存亡。因此,重視并加強中間業(yè)務風險的內(nèi)部控制對現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展壯大至關重要。我國商業(yè)銀行整體的內(nèi)部控制意識較薄弱,更不用提對中間業(yè)務風險的內(nèi)部控制,很多內(nèi)部規(guī)章制度都未涉及。本文首先分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務的類型,采用文獻研究法,詳細描述了商業(yè)銀行中間業(yè)務風險內(nèi)部控制理論,筆者認為中間業(yè)務風險的內(nèi)部控制應納入商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一部分,整體協(xié)調(diào)發(fā)揮作用。但由于其自身的特點,在建立中間業(yè)務風險的內(nèi)部控制體系時又要有所區(qū)別。然后,筆者總結了中國當前對商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行分析和解釋的方法與經(jīng)驗,并發(fā)現(xiàn)存在的漏洞。因國內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)控水平較為落后,筆者擬通過個案研究法歸納西方不同發(fā)達國家商業(yè)銀行的經(jīng)驗,但由于中間業(yè)務內(nèi)部控制屬于內(nèi)部機密信息,正常情況下不對外公開,故本文所能獲得的材料有限。筆者主要分析了不同國際金融管理機構對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的指導,總結了國際商業(yè)銀行內(nèi)部控制的先進經(jīng)驗。本文基于COSO和Basel體系并行的大背景下進行研究,從更為全面的角度思考建立中間業(yè)務風險內(nèi)部控制體系,這也是創(chuàng)新點之一。最后,本文充分利用COSO和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對中間業(yè)務風險內(nèi)部控制的研究成果,嘗試為我國商業(yè)銀行建立具有現(xiàn)實可能性的中間業(yè)務風險內(nèi)部控制體系,便于其未來對中間業(yè)務風險進行防范,并以對外擔保類中間業(yè)務和承諾類中間業(yè)務為例具體進行內(nèi)部控制分析。
【關鍵詞】：商業(yè)銀行 中間業(yè)務 中間業(yè)務風險 內(nèi)部控制
【學位授予單位】：中國海洋大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要5-7
• abstract7-11
• 1 前言11-18
• 1.1 研究背景11-13
• 1.2 研究思路及研究方法13-14
• 1.2.1 研究思路13
• 1.2.2 研究方法13-14
• 1.3 國內(nèi)外研究綜述14-16
• 1.3.1 國外研究綜述14-15
• 1.3.2 國內(nèi)研究綜述15-16
• 1.4 本文的創(chuàng)新與不足16-18
• 2 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險內(nèi)部控制相關理論18-29
• 2.1 商業(yè)銀行中間業(yè)務概述18-20
• 2.1.1 商業(yè)銀行中間業(yè)務的內(nèi)涵18
• 2.1.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務的類別18-20
• 2.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務的風險20-24
• 2.2.1 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的內(nèi)涵及特點20-21
• 2.2.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的分類21-24
• 2.2.3 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的成因24
• 2.3 商業(yè)銀行中間業(yè)務的內(nèi)部控制理論24-29
• 2.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵25-26
• 2.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標26
• 2.3.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制原則26-27
• 2.3.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制構成要素27-29
• 3 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題29-36
• 3.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀29-30
• 3.2 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題30-36
• 3.2.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的內(nèi)部控制環(huán)境差30-32
• 3.2.2 中間業(yè)務的風險內(nèi)部控制不完善32-33
• 3.2.3 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的內(nèi)部控制活動效果不理想33
• 3.2.4 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的信息交流與反饋不及時33-34
• 3.2.5 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的監(jiān)督機制有待提高34-36
• 4 國外商業(yè)銀行中間業(yè)務風險內(nèi)部控制的經(jīng)驗借鑒36-41
• 4.1 巴塞爾委員會對銀行中間業(yè)務風險內(nèi)部控制的指導36-38
• 4.1.1 1986年的《銀行表外風險管理》36-37
• 4.1.2 1998年的《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》37
• 4.1.3 2010年的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》37-38
• 4.2 國外商業(yè)銀行中間業(yè)務風險內(nèi)部控制的實際經(jīng)驗38-41
• 4.2.1 董事會直接負責的獨立風險管理體系39
• 4.2.2 風險管理技術趨于計量化和模型化39-40
• 4.2.3 完善的法律制度環(huán)境40
• 4.2.4 加強合規(guī)管理40-41
• 5 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務風險內(nèi)部控制體系的構建41-56
• 5.1 內(nèi)部控制環(huán)境41-44
• 5.1.1 銀行法人治理結構42
• 5.1.2 內(nèi)部組織架構42
• 5.1.3 管理層的管理和經(jīng)營風格42-43
• 5.1.4 員工素質(zhì)與職業(yè)操守43-44
• 5.1.5 內(nèi)部控制的外部監(jiān)督44
• 5.2 風險識別與評估44-45
• 5.3 內(nèi)部控制措施45-48
• 5.4 信息交流與反饋48-50
• 5.5 監(jiān)督評價與糾正50-53
• 5.6 具體中間業(yè)務的內(nèi)部控制分析53-56
• 6 結語56-58
• 參考文獻58-61
• 致謝61-62
• 個人簡歷62
• 發(fā)表的學術論文62

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進;企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術高等�？茖W校學報;2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財稅與會計;2000年10期

4 束紅;國有企業(yè)內(nèi)部控制的重點與難點[J];中國審計信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務與會計;2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會計;2000年12期

8 翟志華;初探加強企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財會月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術經(jīng)濟;2001年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉玉琨;;強化企業(yè)內(nèi)部控制 促進企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強;;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設計[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實證研究文獻回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟管理論壇暨2010年中國煤炭學會經(jīng)濟管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學會財務成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟學分析[A];2002年福建省會計學會理論研討論文專集[C];2002年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 淮北礦業(yè)集團公司法律顧問室 厲琳;強化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機、價值相關性與內(nèi)控效率[D];復旦大學;2010年

3 王宏;基于國際視野與科學發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

4 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學;2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學;2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學;2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學;2012年

9 車桂娟;基于政府審計視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學;2012年

10 趙建鳳;上市公司股權結構對內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;2013年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系研究[D];沈陽工業(yè)大學;2007年

2 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設計與實踐研究[D];南京航空航天大學;2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學;2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進研究[D];沈陽工業(yè)大學;2008年

5 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學;2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應用問題研究[D];天津商業(yè)大學;2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實證研究[D];河南大學;2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報告研究[D];中國海洋大學;2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設計研究[D];長安大學;2007年

10 王建慧;我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學;2008年

，

本文編號：923072