本文關(guān)鍵詞：西山集團內(nèi)部控制體系的構(gòu)建研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：自美國頒布《薩班斯法案》,要求上市公司的管理層發(fā)布內(nèi)部控制評價報告,并由注冊會計師進行鑒證,出具內(nèi)部控制鑒證意見以來,內(nèi)部控制已經(jīng)成為公司外部治理內(nèi)化的重要措施。為了保護相關(guān)者的利益,各國的證券監(jiān)管部門都要求公眾公司建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。但是,如果這種外部要求不能內(nèi)化為企業(yè)的增值活動,反而成為企業(yè)的一種負(fù)擔(dān),顯然有悖于公司治理的初衷。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理,恰恰解決了這個問題,把外部的治理要求內(nèi)化為企業(yè)自身的增值活動。 改革開放三十年來,我國經(jīng)濟飛速發(fā)展,綜合國力蒸蒸日上。經(jīng)過三十年的發(fā)展和努力,我國經(jīng)濟正處于產(chǎn)業(yè)升級和轉(zhuǎn)型的重要時期,在這個階段,企業(yè)的管理能力和學(xué)識,逐漸超越土地、資本等成為關(guān)鍵的生產(chǎn)要素。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理理念和方法正是銳意進取的企業(yè)決策層和管理層急需的。 本文以山西西山煤電集團的內(nèi)控實施為研究背景,以構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系為主線進行研究。在主要章節(jié)首先介紹了內(nèi)部控制的相關(guān)理論,表明了本文研究的理論基礎(chǔ)和研究內(nèi)容,并分析了我國在內(nèi)部控制方面的研究現(xiàn)狀,以及在這方面取得的成果,尤其是我國2008年5月頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,確定了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)決策。本文的第三、四、五章節(jié)在介紹西山集團內(nèi)控實施現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,分析了西山集團內(nèi)控實施存在的問題,以及導(dǎo)致這些問題的主觀和客觀因素。為此,本文提出了西山集團內(nèi)部控制體系的構(gòu)建,確定了構(gòu)建體系的目標(biāo)、原則和框架內(nèi)容。最后,為保證西山集團內(nèi)部控制體系的有效性,本文提出了各項保障措施。
【關(guān)鍵詞】：能源行業(yè) 集團 內(nèi)部控制 風(fēng)險治理
【學(xué)位授予單位】：山西大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F406.7;F426.21
【目錄】：

• 中文摘要10-11
• ABSTRACT11-13
• 第一章 緒論13-17
• 1.1 選題目的及研究意義13-14
• 1.1.1 理論意義13
• 1.1.2 現(xiàn)實意義13-14
• 1.2 研究內(nèi)容14
• 1.3 研究方法14-15
• 1.4 創(chuàng)新之處及預(yù)期研究實踐成果15-17
• 第二章 內(nèi)部控制理論綜述17-23
• 2.1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展脈絡(luò)17-18
• 2.1.1 牽制階段17
• 2.1.2 制度階段17-18
• 2.1.3 結(jié)構(gòu)階段18
• 2.1.4 整體框架階段18
• 2.1.5 整合框架階段18
• 2.2 內(nèi)部控制要素18-20
• 2.2.1 內(nèi)部環(huán)境19
• 2.2.2 風(fēng)險評估19
• 2.2.3 控制活動19
• 2.2.4 信息與溝通19
• 2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督19-20
• 2.3 我國內(nèi)部控制的理論研究20-23
• 2.3.1 國外研究動態(tài)20
• 2.3.2 我國企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展進程20-21
• 2.3.3 我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的重大突破21-23
• 第三章 西山煤電集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀23-31
• 3.1 西山集團概況23-25
• 3.1.1 西山集團基本情況及發(fā)展歷程23-24
• 3.1.2 西山集團組織結(jié)構(gòu)24-25
• 3.2 西山集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀25-27
• 3.2.1 內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀25
• 3.2.2 風(fēng)險評估現(xiàn)狀25
• 3.2.3 控制活動現(xiàn)狀25-27
• 3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀27
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀27
• 3.3 西山集團內(nèi)部控制實施存在的問題27-31
• 3.3.1 內(nèi)部環(huán)境27-28
• 3.3.2 風(fēng)險評估28
• 3.3.3 控制活動28-29
• 3.3.4 信息與溝通29
• 3.3.5 監(jiān)督29-31
• 第四章 西山集團內(nèi)部控制體系的構(gòu)建31-45
• 4.1 內(nèi)部控制體系構(gòu)建的目標(biāo)和原則31-32
• 4.1.1 構(gòu)建體系的目標(biāo)31-32
• 4.1.2 構(gòu)建體系的原則32
• 4.2 構(gòu)建內(nèi)部控制體系的準(zhǔn)備工作32-33
• 4.2.1 領(lǐng)導(dǎo)重視32
• 4.2.2 全元動員32-33
• 4.2.3 借助專家33
• 4.3 內(nèi)部控制體系的框架內(nèi)容33-45
• 4.3.1 內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建33-35
• 4.3.2 風(fēng)險管理體系的構(gòu)建35-38
• 4.3.3 控制活動的構(gòu)建38-42
• 4.3.4 信息系統(tǒng)的構(gòu)建42
• 4.3.5 內(nèi)部監(jiān)督的構(gòu)建42-45
• 第五章 西山集團內(nèi)部控制體系實施的保障措施45-53
• 5.1 提升集團整體內(nèi)部控制能力45-46
• 5.1.1 識別能力的提升45
• 5.1.2 應(yīng)用和學(xué)習(xí)能力的提升45
• 5.1.3 鞏固與再造能力的提升45-46
• 5.2 優(yōu)化導(dǎo)向型組織結(jié)構(gòu)46-47
• 5.2.1 統(tǒng)一指揮策略46
• 5.2.2 整體協(xié)調(diào)策略46
• 5.2.3 有效跨度策略46
• 5.2.4 價值考核策略46-47
• 5.3 健全全面預(yù)算控制全程化47-50
• 5.3.1 全面預(yù)算控制的組織保證47-48
• 5.3.2 全面預(yù)算的控制關(guān)鍵點48-49
• 5.3.3 全面預(yù)算中引入價值管理49-50
• 5.3.4 全面預(yù)算控制的信息技術(shù)手段50
• 5.4 加強內(nèi)部控制信息技術(shù)的應(yīng)用50-51
• 5.4.1 應(yīng)用部門的參與性50
• 5.4.2 信息系統(tǒng)的實效性50-51
• 5.4.3 信息系統(tǒng)的長期性51
• 5.5 構(gòu)建有效的審計體系51-53
• 5.5.1 創(chuàng)新內(nèi)部審計活動51
• 5.5.2 優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)51
• 5.5.3 統(tǒng)一履行審計委托權(quán)51-53
• 結(jié)論53-55
• 參考文獻(xiàn)55-57
• 致謝57-59
• 個人簡況及聯(lián)系方式59-63

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 張敏;馬熔蓉;;企業(yè)內(nèi)部控制若干問題研究[J];財經(jīng)政法資訊;2006年05期

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3 李錦英;內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用[J];理論觀察;2005年04期

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5 趙愛玲;;我國企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)面臨的困惑及思考[J];審計與經(jīng)濟研究;2008年03期

  本文關(guān)鍵詞：西山集團內(nèi)部控制體系的構(gòu)建研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：433614