近年來,化肥化工生產(chǎn)行業(yè)市場已接近飽和,為取得競爭優(yōu)勢,同行業(yè)之間只能通過采用降低成本、壓低銷售價格來獲取市場份額�？梢钥闯�,該行業(yè)的市場外部環(huán)境并不樂觀,制約企業(yè)發(fā)展的因素眾多。這就需要各企業(yè)通過加強自身內部建設,優(yōu)化完善各環(huán)節(jié)流程,以實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。內部控制作為一項重要的管理手段,其通過風險防范、內部監(jiān)督、信息傳遞、文化建設、控制活動五個要素來幫助企業(yè)防范規(guī)避重大風險,維持企業(yè)平穩(wěn)快速的發(fā)展。存貨內部控制是企業(yè)整體內部控制中一個重要環(huán)節(jié),通過對其實施全面有效的內控管理能夠幫助企業(yè)及時了解當前的市場需求,提高企業(yè)靈活應對風險的能力,維護資產(chǎn)安全,幫助企業(yè)制定合理的成本控制規(guī)范,降低資金占用率。為適應當下高速發(fā)展的市場經(jīng)濟環(huán)境,我國企業(yè)需要制定更加全面、規(guī)范、嚴格的存貨內部控制制度,為企業(yè)長期發(fā)展打下良好基礎。本文以主營化肥化工產(chǎn)品的SJ公司為研究對象,研究方法采用了文獻分析法、案例研究法、調查研究法,在學習和查找了解存貨內部控制相關理論知識的同時結合實地考察調研收集到的各類信息,對SJ公司的存貨內部控制進行了較為全面的分析。首先,論文闡述了研究的背景意義、采用的研究方法和具體研... 

【文章來源】：沈陽理工大學遼寧省

【文章頁數(shù)】：73 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文結構框架

沈陽理工大學碩士學位論文門的人員才清楚，但各部門之間在工作上又存在著必然的聯(lián)系，所以做通，提高各崗位人員的信息共享意識，建立與上級之間的溝通平臺，有更新企業(yè)信息，幫助各部門更高效的完成自身工作[26]。監(jiān)督。監(jiān)督是整個存貨內部控制中最為核心的部分，通過實施獨立有效判斷內部控制各要素是否正常運行。對于企業(yè)各層級管理人員也可以起用，關注其是否嚴格按照制度制定決策，是否是在自己的職責權限內指同時還需要對監(jiān)督工作的執(zhí)行情況進行評定，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有制度中存在的缺修改完善[27]。控制五要素之間的關系如圖 2.1。

并詳細準確的登記好存貨的名稱、數(shù)量、單價、使用期限等，定期將財務賬與倉庫存貨的實物進行核對[33]。存貨保管環(huán)節(jié)能夠做到詳細了解當期存貨的使用情況，企業(yè)管理人員應定期與生產(chǎn)部門和采購部門進行溝通，共享相關信息。d)領用環(huán)節(jié)的內部控制使所有存貨領用均得到記錄，在各部門對存貨進行領用時，應填制領用單，并由該人員部門領導審批后交由倉儲部門進行領用。倉庫保管人員應在存貨出庫時仔細核對領用單信息與出庫物資是否一致。防止因工作失誤等原因導致出庫錯誤。在存貨出庫后應及時把領用情況按期匯總給財務部門進行入賬。e)存貨盤點企業(yè)要對存貨進行定期或臨時檢查，根據(jù)存貨種類不同選用不同的盤點方法，盤點時應由盤點人與監(jiān)盤人同時在場，防止出現(xiàn)舞弊或是盤點失誤的情況,在存貨盤點表上應直接反映存貨數(shù)量、存貨狀態(tài)等盤點結果，在盤點完成后財務部門應及時對盤點的盈虧情況進行賬務調整[34]。

【參考文獻】：
期刊論文
[1]企業(yè)內部控制環(huán)境對會計信息質量影響的研究[J]. 吳微.  知識經(jīng)濟. 2017(07)
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[3]倫理學視角下企業(yè)會計信息失真研究[J]. 曹茜.  天津商業(yè)大學學報. 2016(05)
[4]集團公司加強內部控制與內部審計的建設分析[J]. 鄭永明.  企業(yè)改革與管理. 2016(17)
[5]中小企業(yè)存貨內部控制存在的問題與對策研究[J]. 時曉虹.  全國商情. 2016(21)
[6]材料采購內部控制缺失風險及應對[J]. 虎蕾.  商. 2016(20)
[7]淺談內部控制審計的流程及方法[J]. 劉洋,白楊.  財會學習. 2016(09)
[8]企業(yè)存貨內部控制的探討[J]. 耿爽.  中國管理信息化. 2016(09)
[9]企業(yè)內部控制評價體系研究[J]. 趙霞.  現(xiàn)代商貿工業(yè). 2016(01)
[10]當前工業(yè)企業(yè)存貨管理與控制過程中存在的問題及創(chuàng)新策[J]. 曹銳.  財會學習. 2015(18)

碩士論文
[1]SY石油鉆頭廠存貨內部控制研究[D]. 李丹.西安石油大學 2016
[2]KR公司存貨內部控制優(yōu)化研究[D]. 馬妍.青島科技大學 2016
[3]XX汽車公司全面存貨管理探索[D]. 時富濤.西南財經(jīng)大學 2014



本文編號：3221273