在現(xiàn)代企業(yè)中，從事經(jīng)濟活動的管理時主要是通過內部控制機制來進行控制的。為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益、加強經(jīng)濟管理、保證財務信息的真實可靠、實現(xiàn)資產(chǎn)的安全可靠以及實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標等，企業(yè)主要是通過健全有效的內部控制機制來實現(xiàn)。在我國的企業(yè)中，就內部控制機制而言，基本上處于探索階段和起步階段，在內部控制規(guī)范的制定和內部控制的實際水平方面，和美國等發(fā)達國家相比都存在著很大的差距，嚴重制約了企業(yè)的健康和快速的發(fā)展。在建筑施工行業(yè)中，很多企業(yè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)和較多的風險，這些企業(yè)要想獲得一定的發(fā)展，必須要強化其內部的控制，實現(xiàn)企業(yè)各項管理的標準化管理，以保持企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展。當前理論界對內部控制的討論較為集中在制度完善與體系構建以及風險管理這方面，而建筑施工行業(yè)側重在項目管理的內部控制，對于從施工企業(yè)考慮具體業(yè)務構建內部控制的很少。在本文中，通過深層次的針對企業(yè)的調查，在收集了大量的材料的基礎上，研究和回顧了在國內外的發(fā)展和歷史方面內部控制理論的相關內容，以內部控制的相關理論和方法為基礎，通過對建筑施工企業(yè)的內部控制現(xiàn)狀及行業(yè)形勢進行分析，詳細描述了在H建設集團公司采購業(yè)務中，關于內部控制方面的問... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
插圖索引
附表索引
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內文獻綜述
    1.3 文章的研究思路和基本框架
第2章 內部控制理論及發(fā)展
    2.1 內部控制相關概念
    2.2 國外內部控制的發(fā)展
        2.2.1 內部控制初始階段
        2.2.2 內部控制建設階段
        2.2.3 內部控制發(fā)展階段
        2.2.4 內部控制整體框架階段
        2.2.5 內部控制與風險管理階段
    2.3 國內內部控制的發(fā)展
        2.3.1 引入階段
        2.3.2 推行階段
        2.3.3 整合階段
    2.4 小結
第3章 H 建設集團公司采購內部控制現(xiàn)狀和問題
    3.1 建筑行業(yè)的特點
    3.2 H 建設集團公司基本情況
    3.3 H 建設集團公司采購業(yè)務現(xiàn)狀和問題
        3.3.1 公司采購業(yè)務流程的現(xiàn)狀
        3.3.2 H 建設集團公司采購業(yè)務問題
    3.4 H 建設集團公司采購業(yè)務存在問題的原因
        3.4.1 內部環(huán)境有待優(yōu)化
        3.4.2 缺乏有效的風險評估機制
        3.4.3 控制活動缺乏有效性
        3.4.4 信息與溝通渠道不夠
        3.4.5 監(jiān)督乏力
第4章 H 建設集團公司采購業(yè)務內部控制完善與設計
    4.1 H 建設集團公司的內部控制構建思路
    4.2 采購業(yè)務內部控制體系的完善
        4.2.1 完善控制環(huán)境
        4.2.2 完善風險評估
        4.2.3 完善控制活動
        4.2.4 完善信息與溝通
        4.2.5 完善公司的監(jiān)督制度
    4.3 采購業(yè)務內部控制具體設計
        4.3.1 職責分工、授權審批和制度體系建設
        4.3.2 采購預算管理
        4.3.3 請購與審批
        4.3.4 供應商的選擇和管理
        4.3.5 采購合同和訂單管理
        4.3.6 驗收與入庫
        4.3.7 采購付款
        4.3.8 賬務處理及應付賬款管理
結論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內部控制范疇定義探索[J]. 楊雄勝.  會計研究. 2011(08)
[2]內部控制缺陷的識別、認定與報告[J]. 楊有紅,李宇立.  會計研究. 2011(03)
[3]企業(yè)內部控制評價指標體系研究[J]. 薛琳.  商業(yè)會計. 2011(04)
[4]基于內部控制視角ERP系統(tǒng)實施的改進研究——以盛威爾公司為例[J]. 李萬福,林斌,舒?zhèn)?李志才.  審計研究. 2011(01)
[5]內部控制系統(tǒng)要素功能耦合與動態(tài)演進[J]. 鐘瑋,唐海秀.  審計研究. 2010(04)
[6]我國上市公司內部控制現(xiàn)狀的SWOT分析和啟示[J]. 曹珺.  赤峰學院學報(自然科學版). 2010(01)
[7]公司治理視角下內部控制評價指標體系的構建[J]. 宋虧霞.  財會通訊. 2009(30)
[8]從COSO框架報告看內部控制與風險管理的異同[J]. 董月超.  審計研究. 2009(04)
[9]內部控制發(fā)展的簡要回顧與評價[J]. 楊鴻.  中國注冊會計師. 2008(10)
[10]企業(yè)內部控制的有效性及其評價方法[J]. 陳漢文,張宜霞.  審計研究. 2008(03)

碩士論文
[1]內部控制理論的新發(fā)展及其對我國的啟示[D]. 黃為娥.廈門大學 2006



本文編號：2995190